2019年1月,證監(jiān)會對被譽為中國翡翠第一股的東方金鈺進行信息披露違法違規(guī)行為立案調查,調查結果表明,東方金鈺在2016-2018年期間通過虛構購銷合同,控制19個銀行賬戶進行財務造假行為,并于2020年9月對其下發(fā)處罰結果通知。論文共分為五個部分。第一部分為緒論。主要介紹研究背景與意義、文獻綜述、研究內容及方法和論文的創(chuàng)新與不足。第二部分為財務造假的概念及相關基礎理論。介紹并分析論文當中所用到的相關理論。第三部分為東方金鈺財務造假案例介紹�；仡櫀|方金鈺財務造假案例的全過程,介紹其基本情況、造假手段及受到的處罰結果。第四部分為東方金鈺財務造假案例綜合分析。主要運用GONE理論對東方金鈺進行了財務造假動因分析,通過深入研究東方金鈺2013-2018年的財務報表發(fā)現(xiàn)財務指標及非財務指標的異常之處,在此基礎上運用國外被廣泛運用的M-Score及F-Score模型、國內著名的C-Score財務造假預測模型對東方金鈺及三個對照樣本2013-2018年的財務狀況進行分析,結果顯示在東方金鈺這個造假案例上M-Score模型預測效果最為理想。第五部分為案例啟示,基于前文的研究結果針對監(jiān)管機構提出了完善...

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 財務造假公司在財務指標方面的特征研究
        1.2.2 財務造假公司在非財務指標方面的特征研究
        1.2.3 財務造假手段相關研究
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究內容及方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 論文的創(chuàng)新
        1.4.2 論文的不足
2 財務造假的概念及相關基礎理論
    2.1 財務造假的概念
    2.2 相關基礎理論
        2.2.1 GONE理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 利益驅動理論
        2.2.4 委托代理理論
3 東方金鈺財務造假案例介紹
    3.1 公司基本情況介紹
    3.2 財務造假案例回顧
    3.3 財務造假手段介紹
        3.3.1 通過全資孫公司虛構購銷業(yè)務
        3.3.2 虛增利潤
        3.3.3 控制19個銀行賬戶形成資金閉環(huán)
    3.4 財務造假處罰結果
4 東方金鈺財務造假案例綜合分析
    4.1 財務造假動因分析
        4.1.1 貪婪因子
        4.1.2 機會因子
        4.1.3 需要因子
        4.1.4 暴露因子
    4.2 財務指標異常分析
        4.2.1 應收賬款異常
        4.2.2 存貨異常
        4.2.3 存貨跌價準備異常
        4.2.4 前五大客戶集中度異常
        4.2.5 自由現(xiàn)金流異常
        4.2.6 經(jīng)營現(xiàn)金流異常
    4.3 非財務指標異常分析
        4.3.1 違規(guī)披露
        4.3.2 造假期間高管頻繁辭職
    4.4 東方金鈺財務造假預測分析
        4.4.1 珠寶行業(yè)財務造假特征分析
        4.4.2 珠寶行業(yè)財務造假預測模型的選擇
        4.4.3 東方金鈺財務造假的模型檢驗分析
5 案例啟示
    5.1 對監(jiān)管機構的啟示
        5.1.1 完善財務造假預測機制
        5.1.2 加大企業(yè)財務造假違法成本
        5.1.3 完善財務造假相關集體訴訟制度
        5.1.4 加強上市公司信息披露的監(jiān)管
        5.1.5 加大資本市場專業(yè)知識的宣傳力度
    5.2 對投資者的啟示
        5.2.1 提升對企業(yè)財務造假的識別能力
        5.2.2 進行分散化投資
參考文獻
致謝



本文編號：3872085