內(nèi)部控制是企業(yè)提升管理水平的重要基礎,是保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基石,也是防范經(jīng)營風險和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的保障。我國政府部門制定下發(fā)了一系列內(nèi)部控制制度,為企業(yè)規(guī)范化管理起到了較好的作用,但也存在一些公司的內(nèi)部控制建設脫離經(jīng)營實際的情況,存在制度缺乏操作性、制度銜接不暢和制度沖突的問題,一定程度上影響了公司的持續(xù)健康發(fā)展。因此,有必要將XY公司開展內(nèi)部控制優(yōu)化的成功經(jīng)驗與失敗教訓進行總結(jié)以供借鑒,能為其他類似企業(yè)開展內(nèi)部控制建設提供參考。本文在分析XY公司內(nèi)部控制建設的基礎上,對國有企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化案例進行了研究。汽車零部件加工作為傳統(tǒng)的機械制造產(chǎn)業(yè),產(chǎn)品附加值低,涉及對產(chǎn)、供、銷、人、財、物等的控制。根據(jù)公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展和戰(zhàn)略目標定位,提出了“集中主業(yè),優(yōu)化資源,精細管理,價值創(chuàng)造”的經(jīng)營戰(zhàn)略。在公司汽車零部件產(chǎn)品銷量下降,產(chǎn)品售價降低和生產(chǎn)成本上漲的情況下,產(chǎn)品毛利空間被嚴重壓縮;新企業(yè)的進入,加劇了行業(yè)競爭,純電動汽車、新能源汽車的技術(shù)進步對公司發(fā)展帶來了巨大沖擊。同時,長期形成的管理習慣,使新制度難以落地;過度的內(nèi)部控制,導致管理成本較高和效率低下等。公司的內(nèi)部控制在一定程度上已不適應...

【文章頁數(shù)】：85 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的創(chuàng)新與不足
2 企業(yè)內(nèi)部控制的概述
    2.1 企業(yè)內(nèi)部控制概述
        2.1.1 內(nèi)部控制的目標
        2.1.2 內(nèi)部控制基本原則
        2.1.3 內(nèi)部控制理論依據(jù)
        2.1.4 內(nèi)部控制建設方式
    2.2 企業(yè)內(nèi)部控制框架
        2.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        2.2.2 風險評估
        2.2.3 控制活動
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督
    2.3 企業(yè)內(nèi)部控制建設方法
3 XY公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題與成因分析
    3.1 XY公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.1.1 XY公司情況介紹
        3.1.2 XY公司經(jīng)營現(xiàn)狀
        3.1.3 XY公司內(nèi)控建設情況
        3.1.4 XY公司內(nèi)控關鍵風險點
    3.2 XY公司內(nèi)控存在的問題
        3.2.1 內(nèi)控制度建設方面問題
        3.2.2 內(nèi)控執(zhí)行方面問題
        3.2.3 內(nèi)控評價方面問題
        3.2.4 內(nèi)控監(jiān)督方面問題
    3.3 XY公司內(nèi)控問題成因分析
        3.3.1 XY公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展分析
        3.3.2 內(nèi)控風險情況分析
        3.3.3 內(nèi)控制度與現(xiàn)行規(guī)定缺乏有效融合
        3.3.4 制度設計未完全結(jié)合實際業(yè)務
        3.3.5 公司“三會”治理存在虛化現(xiàn)象
        3.3.6 信息化平臺難以支撐內(nèi)控制度有效運行
        3.3.7 內(nèi)部控制目標存在短視行為
        3.3.8 內(nèi)控建設貪大求全,成本較高,效率低下
        3.3.9 管理層對實施內(nèi)部控制態(tài)度不夠堅決
        3.3.10 內(nèi)控環(huán)境建設弱化,缺乏有效的激勵機制
        3.3.11 內(nèi)控體系運行缺乏必要的常態(tài)化監(jiān)督
4 XY公司內(nèi)部控制的優(yōu)化
    4.1 優(yōu)化內(nèi)控的動因
    4.2 優(yōu)化內(nèi)控的思路
    4.3 優(yōu)化內(nèi)控的原則
    4.4 優(yōu)化內(nèi)控的流程
    4.5 優(yōu)化內(nèi)控的主要工作
        4.5.1 XY公司風險評估工作
        4.5.2 XY公司戰(zhàn)略管控的優(yōu)化
        4.5.3 XY公司控制環(huán)境的優(yōu)化建設
        4.5.4 XY公司管理控制的優(yōu)化
        4.5.5 優(yōu)化內(nèi)部運營控制
        4.5.6 優(yōu)化內(nèi)部財務控制
        4.5.7 優(yōu)化市場營銷和采購控制
        4.5.8 優(yōu)化內(nèi)部控制監(jiān)督
5 研究結(jié)論與啟示
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 研究不足
    5.3 研究啟示
參考文獻
致謝



本文編號：3871604