發(fā)布時(shí)間：2023-10-11 22:33

　　近年來,行政事業(yè)單位等公共服務(wù)組織得到了長足發(fā)展,但是,部分行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀還存在問題,其表現(xiàn)為內(nèi)部監(jiān)督不力,管理失控,資產(chǎn)使用效率低下,甚至造成國有資產(chǎn)流失等。在新常態(tài)下,為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位行政管理水平,財(cái)政部頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)以及中紀(jì)委印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)意見》的要求等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,這些舉措都為我國事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了指導(dǎo)性建議和意見。依據(jù)《規(guī)范》相關(guān)規(guī)定,文章在回顧分析了國內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念、發(fā)展歷程以及評(píng)價(jià)方法進(jìn)行了介紹分析。以A市水務(wù)局作為研究對(duì)象,首先,從內(nèi)部控制的四個(gè)維度,即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面、業(yè)務(wù)層面以及監(jiān)督與評(píng)價(jià)進(jìn)行了分析,并運(yùn)用定性的方法找到了問題所在。之后,利用模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)A市水務(wù)局的內(nèi)部控制進(jìn)行了定量研究,構(gòu)建了A市水務(wù)局內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。最后,得出了A市水務(wù)局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果。通過定性與定量的結(jié)果分析顯示,二者結(jié)果基本一致,符合A市水務(wù)局內(nèi)部控制現(xiàn)狀,即A市水...

【文章頁數(shù)】：76 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論
    2.1 COSO框架下內(nèi)部控制含義及要素
        2.1.1 內(nèi)部控制的含義
        2.1.2 內(nèi)部控制的五大要素與原則
    2.2 行政事業(yè)單位相關(guān)概念及發(fā)展歷程
        2.2.1 行政事業(yè)單位
        2.2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
        2.2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
        2.2.4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展歷程
    2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法
        2.3.1 模糊綜合評(píng)價(jià)法概述
        2.3.2 模糊綜合評(píng)價(jià)法分析原理
        2.3.3 模糊綜合評(píng)價(jià)法的優(yōu)缺點(diǎn)
第三章 A市水務(wù)局內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 A市水務(wù)局的基本情況
        3.1.1 單位介紹及主要職能
        3.1.2 單位機(jī)構(gòu)設(shè)置
        3.1.3 人員情況
    3.2 A市水務(wù)局內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        3.2.2 單位層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.4 評(píng)價(jià)與監(jiān)督現(xiàn)狀
第四章 A市水務(wù)局內(nèi)部控制存在的問題
    4.1 A市水務(wù)局內(nèi)部控制定量分析
        4.1.1 構(gòu)建目標(biāo)集和設(shè)置權(quán)重
        4.1.2 確定模糊綜合矩陣
        4.1.3 計(jì)算綜合評(píng)價(jià)結(jié)果
    4.2 A市水務(wù)局內(nèi)部控制定性分析
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問題
        4.2.2 單位層面內(nèi)部控制存在的問題
        4.2.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的問題
        4.2.4 評(píng)價(jià)與監(jiān)督存在的問題
    4.3 綜合評(píng)價(jià)
第五章 A市水務(wù)局內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策
    5.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估優(yōu)化對(duì)策
        5.1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別優(yōu)化
        5.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制優(yōu)化
        5.1.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)優(yōu)化
    5.2 單位層面內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策
        5.2.1 健全關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵崗位人員
        5.2.2 加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)
        5.2.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)
    5.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策
        5.3.1 規(guī)范內(nèi)部控制流程
        5.3.2 優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
        5.3.3 加強(qiáng)績(jī)效考核和循環(huán)檢查
    5.4 評(píng)價(jià)與監(jiān)督優(yōu)化對(duì)策
        5.4.1 完善內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制
        5.4.2 完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
第六章 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
附錄A A市水務(wù)局內(nèi)部控制專家打分表
致謝



本文編號(hào)：3852918