當前,我國經濟迅速發(fā)展,市場競爭已非常激烈,提高國有建筑企業(yè)的市場競爭力,在當下具有戰(zhàn)略意義。在建筑企業(yè)內部各業(yè)務環(huán)節(jié)中,采購與付款環(huán)節(jié)占據重要地位,對該環(huán)節(jié)進一步優(yōu)化,提高精細化管理程度,改善信息溝通效率,有利于企業(yè)在經營中進一步降低經濟損失、規(guī)避法務風險,提高整體經營效率。HZJ公司是某大型國有建筑企業(yè)在華中地區(qū)設立的分公司,負責承接華中地區(qū)的施工項目。在企業(yè)長期的日常經營活動中,采購與付款環(huán)節(jié)暴露出為數不少的問題,也造成了相當的風險,且該風險在當前業(yè)務迅速擴張背景下更加凸顯。采取措施規(guī)避該環(huán)節(jié)風險迫在眉睫,也勢在必行。本文從企業(yè)內部控制理論出發(fā),以其歸納的基本分析框架為工具,結合HZJ公司在采購與付款環(huán)節(jié)的具體情況,分析公司在當前面臨的問題以及和能夠采取的措施。筆者認為:“進一步優(yōu)化內部環(huán)境”、“充分暢通內外部信息溝通”、“進一步健全風險評估體系”、“完善采購與付款環(huán)節(jié)內部控制活動”、“完善內部監(jiān)督制度”是規(guī)避HZJ公司采購與付款流程業(yè)務風險,保障整體經營效率的重中之重。在此認識上,筆者針對HZJ公司實際情況提出具體的措施,以期能在以往理論基礎之上進一步深化內部控制相關問題的研究...

【文章頁數】：51 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1.緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2. 文獻綜述
    1.3. 研究內容
2.建筑業(yè)采購與付款內部控制相關理論
    2.1. 相關概念界定
    2.2. 內部控制相關理論
    2.3. 建筑企業(yè)采購與付款相關理論
3.HZJ公司采購與付款內部控制現狀分析
    3.1. HZJ公司相關情況介紹
    3.2. HZJ公司采購業(yè)務范圍
    3.3. HZJ公司采購業(yè)務基本流程
    3.4. HZJ公司付款業(yè)務基本流程
    3.5. HZJ公司供應商管理現狀
4.HZJ公司采購與付款內部控制缺陷分析
    4.1. 專業(yè)人員配備存在缺口
    4.2. 合同簽訂存在不合規(guī)現象
    4.3. 對供應商缺乏高效管理
    4.4. 信息溝通缺乏高效
    4.5. 控制管理執(zhí)行不嚴格
    4.6. 區(qū)域集中采購品類較不齊全
5.HZJ公司采購與付款內部控制缺陷的成因分析
    5.1. 人力資源政策不完善
    5.2. 采購管理體系建設不健全
    5.3. 管理層不重視內控
    5.4. 缺乏完善的風險評估制度
    5.5. 審查部門監(jiān)督不及時、不全面
6.關于完善HZJ公司采購與付款內部控制建議
    6.1. 進一步優(yōu)化內部環(huán)境
    6.2. 加強公司信息溝通
    6.3. 完善公司風險評估體系
    6.4. 完善采購與付款內部控制活動
    6.5. 完善公司內部監(jiān)督制度
7.全文總結與研究展望
    7.1. 全文總結
    7.2. 研究展望
參考文獻
致謝



本文編號：3752352