發(fā)布時(shí)間：2021-01-18 09:36

　　近年來,隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,不少投資發(fā)展公司對(duì)固定資產(chǎn)的投資力度也逐漸增加。然而建設(shè)過程中存在的各種問題直接關(guān)系到公司未來實(shí)現(xiàn)的收益,這些問題涉及部門和環(huán)節(jié)較多,如購(gòu)置資產(chǎn)、籌集資金、核算成本、分配利潤(rùn)等情況。因此,工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制管理優(yōu)化尤其重要。本文從XS公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理現(xiàn)狀出發(fā),站在公司管理者的角度,運(yùn)用理論分析和實(shí)地考察法,對(duì)該公司投資建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行分析。本文依托COSO內(nèi)部控制五要素理論和財(cái)務(wù)控制理論,找出XS公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理存在的問題,即工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控環(huán)境不夠健全、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、項(xiàng)目信息不對(duì)稱、缺少內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等。同時(shí)也對(duì)XS公司內(nèi)部控制出現(xiàn)偏差的原因進(jìn)行了研究,針對(duì)XS公司內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面原因給出優(yōu)化方案,建議XS公司構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境,完善工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,激勵(lì)內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行,健全暢通的信息溝通平臺(tái),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督等。通過一系列的優(yōu)化方案,降低建設(shè)成本、提高資金使用績(jī)效、規(guī)范運(yùn)營(yíng)、提高公司收益。工程項(xiàng)目建設(shè)完成離不開公司內(nèi)部控制管理,本文將研究重點(diǎn)放在XS公... 

【文章來源】：揚(yáng)州大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：49 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖２－１?ＣＯＳＯ模式示意圖??

圖３－２?ＸＳ公司２０１５－２０１７年投資工程項(xiàng)目規(guī)模??工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理現(xiàn)狀??控制環(huán)境方面。ＸＳ公司自成立以來，工程項(xiàng)目投資數(shù)量不斷加大減少公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司在２０１２年建立了內(nèi)部控制各項(xiàng)規(guī)定，

?７０．６６?ＪＬ?ｐｉＨ?■??卽■?Ｄ＿??Ｏ投資額｛億元）■實(shí)施項(xiàng)Ｕ數(shù)（個(gè)數(shù)）??圖３－２?ＸＳ公司２０１５－２０１７年投資工程項(xiàng)目規(guī)模??３．?３?ＸＳ公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理現(xiàn)狀??（１）內(nèi)部控制環(huán)境方面。ＸＳ公司自成立以來，工程項(xiàng)目投資數(shù)量不斷加大，業(yè)務(wù)量??不斷增加，為了減少公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司在２０１２年建立了內(nèi)部控制各項(xiàng)規(guī)定，并每年對(duì)??其修正和健全。參照《企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范》以及其他規(guī)范，對(duì)工程項(xiàng)目更好的進(jìn)行??管控。???表３－２?ＸＳ公司主要內(nèi)部控制制度制定情況???「發(fā)文部門｜?類別?｜?內(nèi)控制度名稱??法人治理工作?＾?董事會(huì)議事規(guī)則??辦公室?辦公管理一公文管理辦法?＝????信息工作管理辦法??＂財(cái)務(wù)管理暫行辦法??財(cái)務(wù)部?財(cái)務(wù)控制?資度１１??工程款支付管理辦法???應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理辦法??招標(biāo)管理辦法?＾??工程合同管理辦法?＾??工程款申請(qǐng)及支付管理辦法??工程管理部?工程管理?工程投資管理辦法???工程質(zhì)量管理辦法???安全生產(chǎn)、文明施工管理辦法????｜?竣工決算管理辦法??上述內(nèi)部控制制度中，涉及到工程項(xiàng)目管理：??《招標(biāo)管理辦法》，該辦法對(duì)工程項(xiàng)目開發(fā)成本最重要的環(huán)節(jié)一一招標(biāo)環(huán)節(jié)作出了明??確管理規(guī)定。ＸＳ公司從制度層面上明確了投資額超過２００萬(wàn)，工程項(xiàng)目招標(biāo)、開標(biāo)、投標(biāo)、??評(píng)標(biāo)程序缺一不可，從而防范工程項(xiàng)目招標(biāo)階段的舞弊行為。但是，該制度沒有對(duì)國(guó)家招??標(biāo)法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)解釋

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]完善建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施[J]. 王傳.  管理觀察. 2017(30)
[2]淺論內(nèi)控制度的現(xiàn)狀與措施[J]. 鄧忠,賴紅.  管理觀察. 2017(26)
[3]投資公司財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析[J]. 解沖.  中國(guó)市場(chǎng). 2017(19)
[4]工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J]. 王琨.  中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文). 2017(06)
[5]使用風(fēng)險(xiǎn)量化分析法選擇工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)樣本的探討[J]. 劉志宇.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2017(04)
[6]企業(yè)成本內(nèi)控管理的策略研究[J]. 何澎.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2016(26)
[7]通信工程項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)對(duì)探討[J]. 孔曉赟.  中小企業(yè)管理與科技(中旬刊). 2016(03)
[8]簡(jiǎn)析目標(biāo)成本管理在工程項(xiàng)目中的運(yùn)用[J]. 方菊英.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2015(23)
[9]內(nèi)控規(guī)范下的合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防控研究[J]. 劉炳霖.  管理觀察. 2014(36)
[10]建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J]. 李曉愫.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2014(29)



本文編號(hào)：2984718