【摘要】：內(nèi)部控制是保證企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要途徑。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)對(duì)外投資日益頻繁，數(shù)目日益增大，對(duì)企業(yè)自身的影響愈顯其重要地位，因此，對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制就具有不可忽視和不可替代的重要作用。 本文的研究對(duì)象XD公司是一個(gè)國有企業(yè)，在某省具有相當(dāng)?shù)闹群蜕鐣?huì)影響，綜合實(shí)力強(qiáng)、投資控股了多家行業(yè)內(nèi)外的企業(yè)，因此，對(duì)其對(duì)外投資內(nèi)部控制情況的研究具有一定的意義和代表性。然而，通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，XD公司的對(duì)外投資內(nèi)部控制并不完善，存在一些缺陷。 筆者采用文獻(xiàn)研究法、調(diào)查研究法、綜合分析法、案例研究法對(duì)XD公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了優(yōu)化研究，深入公司實(shí)地調(diào)研，通過訪談、觀察與問卷的形式，全面了解XD公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，認(rèn)真梳理了公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程。在獲取公司現(xiàn)有對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)制度后，結(jié)合對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，，分析對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制存在的問題及問題產(chǎn)生的原因，從內(nèi)部控制五要素角度提出幾點(diǎn)優(yōu)化建議。具體而言，本文主要從構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立對(duì)外投資流程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、改進(jìn)對(duì)外投資流程控制活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部信息有效溝通與傳遞以及加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督五要素角度提出優(yōu)化建議。然后，筆者進(jìn)行了對(duì)外投資內(nèi)部控制制度重建以及對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)XD公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的優(yōu)化。最后，對(duì)公司對(duì)外投資內(nèi)部控制優(yōu)化的預(yù)期成效進(jìn)行了分析和總結(jié)。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉金文,楊漢明;可行性論證:企業(yè)對(duì)外投資內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)[J];財(cái)會(huì)通訊;2003年05期

2 蔣漱清;;企業(yè)對(duì)外投資內(nèi)部控制淺議[J];財(cái)會(huì)通訊;2009年02期

3 齊寅峰;王曼舒;黃福廣;李莉;李翔;李勝楠;何青;古志輝;向冠春;;中國企業(yè)投融資行為研究——基于問卷調(diào)查結(jié)果的分析[J];管理世界;2005年03期

4 秦高翔;;集團(tuán)公司的對(duì)外投資內(nèi)部制度控制[J];經(jīng)營管理者;2012年22期

5 戴耀華;籌資與投資環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系列談之五[J];出版經(jīng)濟(jì);2002年11期

6 楊鴻;;內(nèi)部控制發(fā)展的簡要回顧與評(píng)價(jià)[J];中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2008年10期

7 胡德剛;;從內(nèi)部控制角度防范被投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)[J];佳木斯大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào);2009年01期

8 劉明輝,張宜霞;內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)思考[J];會(huì)計(jì)研究;2002年08期

9 楊雄勝;;內(nèi)部控制理論研究新視野[J];會(huì)計(jì)研究;2005年07期

10 張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、性質(zhì)與概念體系——基于系統(tǒng)和整體效率視角的研究[J];會(huì)計(jì)研究;2007年07期

本文編號(hào)：2524312