【摘要】：近年來,隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,保險行業(yè)也進入到發(fā)展的快車道。但在整個保險行業(yè)快速發(fā)展的過程中,由于資金管理不規(guī)范、內(nèi)部控制不嚴謹?shù)仍斐傻呢攧?wù)數(shù)據(jù)、資料造假的現(xiàn)象頻生,2017年經(jīng)由河南保監(jiān)局對保險公司做出的處罰中,其中由于虛構(gòu)財務(wù)費用、資料而處罰的占比33%,利用職務(wù)之便為其他機構(gòu)或個人牟取利益而處罰的占比25%,虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)套取費用而處罰的占比14%。為了加強保險行業(yè)的資金管理內(nèi)部控制,保險監(jiān)督管理委員會于2010年印發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》,又于2016年頒布了《保險資金運用內(nèi)部控制》為保險公司加強資金管理內(nèi)部控制提供指導(dǎo),要求每家保險企業(yè)結(jié)合其自身的經(jīng)營模式及資金管理管理水平,積極開展資金管理內(nèi)部控制機制的建立。合理運用資金,加強對資金流以及資金流轉(zhuǎn)過程的管理和控制,防范資金風險,是資金管理內(nèi)部控制的主要目標。本篇文章先對理論界關(guān)于資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)理論進行了總結(jié),然后依據(jù)我國保險業(yè)對資金管理的政策規(guī)范,將Y保險河南分公司作為本文的研究對象,以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ),從控制環(huán)境、風險的識別與評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面對Y保險河南分公司的資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行剖析,提出其在不同方面所存在的問題,如結(jié)果導(dǎo)向的績效考核體系導(dǎo)致員工內(nèi)控意識缺乏、缺乏動態(tài)的風險評估機制、業(yè)務(wù)操作流程不夠精簡、信息溝通缺乏主動性與共享性、內(nèi)部監(jiān)督力度有待加強等,在借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,根據(jù)河南分公司的實際狀況,提出資金管理內(nèi)部控制的改進建議與措施。
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F842.3;F840.4

【參考文獻】

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本文編號：2725131