肖翔  鄭州大學(xué)西亞斯國際學(xué)院

摘要：在國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算是最為常見的貨款結(jié)算方式之一。信用證支付方式對國際貿(mào)易的開展帶來了便利，熟悉國際慣例在國際商務(wù)中的應(yīng)用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。使企業(yè)規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)和蒙受損失。　

關(guān)鍵詞：信用證；欺詐手段；風(fēng)險(xiǎn)防范

　　信用證是銀行根據(jù)申請人（進(jìn)口商）的要求，向受益人（出口人）開立的一種有條件的書面付款保證，即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的責(zé)任。因此，信用證結(jié)算是依據(jù)銀行信用進(jìn)行的。

　一、信用證的特點(diǎn)

　　1．信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證，所以，在信用證方式下，銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，即信用證是以銀行信用取代了商業(yè)信用，這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。

2．信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于合同以外的一項(xiàng)契約。

3．信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)買賣�！�UCP500》第4條規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。銀行只看單據(jù)，不看貨物。只要求受益人所提供的單據(jù)表面上與信用證條款相符合，而對于所裝貨物的實(shí)際情況如何，是否中途遺失，是否如期到達(dá)目的港，貨物與單據(jù)是否相符等等概不負(fù)責(zé)；銀行有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面是否符合信用證條款，銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及偽造或法律效力等概不負(fù)責(zé)。信用證是一種相對于托收、電匯等方式而言信用度較高的一種支付方式。

二、信用證風(fēng)險(xiǎn)常見的幾種方式

1、偽造信用證欺詐，一些不法商人通過偽造信用證，誘使出口商發(fā)貨，騙取貨物。2、信用證“軟條款”、3、遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險(xiǎn)、4、開證行信用風(fēng)險(xiǎn)等

三、信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

1.認(rèn)真審核開證行資信。信用證的性質(zhì)屬銀行信用,是開證行以自己的信用作擔(dān)保,因而開證行的信用至關(guān)重要。開證行的資信較差,極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后,遭到開證行的無理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn),出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況,以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法。拒絕接受預(yù)付傭金、約金的條款,以防失去預(yù)付傭金和約金,盡可能對大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風(fēng)險(xiǎn)。在簽約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行,并盡可能要求由開證行以外的另一家銀行對該開證行的責(zé)任加以保兌。同時(shí)開戶銀行必須仔細(xì)審查信用證的表面真實(shí)性,校對密押和印簽,一發(fā)現(xiàn)印簽不符馬上對外查詢,通知受益人不能草率發(fā)貨。

　　由于國內(nèi)信用證項(xiàng)下運(yùn)輸單據(jù)性質(zhì)的特殊性，銀行難以控制信用證項(xiàng)下物權(quán)。因此，一是可要求開證申請人在貨物運(yùn)輸單據(jù)收貨人一欄中填寫以開證行為收貨人或收貨人“憑開證行指示”，保證申請人在向銀行交足貨款后才可得到貨物。二是對于金額較大的貨物，銀行可要求分批交貨。最后，防范信用證詐騙犯罪。銀行要嚴(yán)格審查業(yè)務(wù)的真實(shí)性，謹(jǐn)防詐騙案件的發(fā)生。　

2.盡量避免信用證中的軟條款。因?yàn)橘Q(mào)易合同是開立信用證的基礎(chǔ),所以避免信用證軟條款的前提是,出口商應(yīng)該慎重訂立貨物買賣合同信用證條款。其中包括合理選擇信用證種類,適當(dāng)信用證的有效期,信用證的開到時(shí)間以及明確訂立信用證條款必須與合同相符的內(nèi)容等。 由于信用證中若出現(xiàn)軟條款,受益人制單結(jié)匯受買方的制約,對受益人十分不利。如果外貿(mào)公司在審證時(shí),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)軟條款便應(yīng)立即通知對方,據(jù)理力爭讓客戶取消或修改該條款。如對于“客檢證明”,通常的處理辦法是力爭使客戶同意由我國的官方商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品的檢驗(yàn)。要求出貨人出貨前需經(jīng)指定的第三者出具驗(yàn)貨證明，并規(guī)定驗(yàn)貨證明的簽署需經(jīng)開證行確認(rèn)相符；這部份的風(fēng)險(xiǎn)在于驗(yàn)貨證明簽署無法確認(rèn)等理由拒付款或因此再次的確認(rèn)過程中，如果出口商審證不嚴(yán)，就會落入圈套，，陷入被動。

3.加強(qiáng)信用證單據(jù)的審核。UCP600規(guī)定,開證銀行對受益人履行付款的條件是單單一致,單證一致和單內(nèi)一致,只要符合要求,開證行就沒有拒付的理由。由于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點(diǎn),避免不符點(diǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格按照國際慣例要求制單和審單,就會保證結(jié)匯的安全性。單證的審核是指對已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù),對照信用證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)檢查和核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正,以達(dá)到安全收匯的目的�？傮w上講,信用證審單要嚴(yán)格檢查規(guī)定的單證是否齊全,包括單據(jù)的正副本份數(shù),而且保證審核的每張單據(jù)細(xì)節(jié)必須與信用證一致,且單據(jù)和單據(jù)之間沒有矛盾,保證交開證行的單據(jù)符合信用證的要求。

4.應(yīng)對策略是遠(yuǎn)期的信用證的風(fēng)險(xiǎn)，主要存在于開證行破產(chǎn)。因此，防范這種風(fēng)險(xiǎn)的辦法就是，開證行要求是較大的知名銀行；或者，找另外一家銀行作保兌，這樣就會非常保險(xiǎn)。

5.信用證就是開證行以其自身的信用為擔(dān)保，做出的有條件的付款承諾。因此，信用證業(yè)務(wù)中最大的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上就是開證行的信用風(fēng)險(xiǎn)，如果開證行的資信差，受益人的所有權(quán)益就都得不到保證。因此，在訂立合同時(shí)，可要求申請人通過與我方銀行有業(yè)務(wù)往來，資信情況較好的銀行開立信用證。同時(shí)要重視對開證行的資信調(diào)查，對資信較差的銀行開立的信用證不予接受，或要求加具保兌。

6.強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理,提高外貿(mào)業(yè)務(wù)員素質(zhì)

7.密切關(guān)注貨物的動向,防止擔(dān)保提貨

　　總之,信用證作為國際結(jié)算的主要方式,給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中,要清醒地認(rèn)識到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,著重預(yù)防,使進(jìn)出口貿(mào)易得以順利完成,避免不必要的損失。

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