程琰 中國(guó)人民銀行太原中心支行

摘要：隨著電子化水平的不斷提高，人民銀行先后開發(fā)了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)（TIPS）、國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)（TMIS），并實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫對(duì)接，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)步入了一個(gè)全新的信息化時(shí)代。在這樣的背景下，國(guó)庫(kù)工作面臨著一些新的課題，作者結(jié)合山西省實(shí)際情況，提出了提高服務(wù)質(zhì)量、防范支付風(fēng)險(xiǎn)、拓寬支付范圍等政策建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù) 電子化 支付系統(tǒng)

一、支付系統(tǒng)建設(shè)有力支持和促進(jìn)了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展

支付系統(tǒng)緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展形勢(shì)，考慮到支付服務(wù)現(xiàn)實(shí)需求和發(fā)展，構(gòu)建了以大額支付系統(tǒng)為主、小額支付系統(tǒng)為輔，以網(wǎng)銀互聯(lián)系統(tǒng)、支票影像交換系統(tǒng)為補(bǔ)充，覆蓋批發(fā)、零售支付業(yè)務(wù)的最終資金清算系統(tǒng)。對(duì)國(guó)庫(kù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展起到了極大的支持和促進(jìn)作用。

（一）支付系統(tǒng)的建設(shè)顯著提高了國(guó)庫(kù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度

支付系統(tǒng)建設(shè)前，國(guó)庫(kù)沒有獨(dú)立的資金清算渠道，資金往來(lái)只能通過(guò)“行庫(kù)往來(lái)”方式，由會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門代為劃轉(zhuǎn)�？h支庫(kù)上劃中央收入到總庫(kù)，需經(jīng)縣、市、省級(jí)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和中心支庫(kù)、省分庫(kù)、總庫(kù)等6個(gè)環(huán)節(jié)，最短需要2～3天時(shí)間。自支付系統(tǒng)建立了以支付系統(tǒng)為核心、同城票據(jù)交換和國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)為補(bǔ)充的獨(dú)立、直達(dá)、暢通的資金清算體系，國(guó)庫(kù)資金匯劃歷史性地首次擺脫了長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的依賴。支付系統(tǒng)建成大大加快了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程，尤其是TCBS國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的上線，TCBS系統(tǒng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程，進(jìn)行了全新設(shè)計(jì)和全面再造，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作呈現(xiàn)流程優(yōu)化、效率提高、信息化程度提高的全新的變化：TCBS系統(tǒng)與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“一點(diǎn)接入、實(shí)時(shí)清算”，各級(jí)預(yù)算收支實(shí)現(xiàn)了“預(yù)算收入直達(dá)入庫(kù)、預(yù)算支出即時(shí)到賬”；各級(jí)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)了“共享操作平臺(tái)，一點(diǎn)接入總庫(kù)”；TCBS系統(tǒng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)了3T系統(tǒng)的成功整合，在此基礎(chǔ)上，國(guó)庫(kù)系統(tǒng)推廣實(shí)施實(shí)時(shí)、滾動(dòng)的國(guó)庫(kù)資金匯劃報(bào)解模式，進(jìn)一步加快了國(guó)庫(kù)資金入庫(kù)速度，提高了財(cái)政資金使用效率。

（二）支付系統(tǒng)的建設(shè)有力推動(dòng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展

支付系統(tǒng)建成運(yùn)行后，國(guó)庫(kù)部門充分利用這一現(xiàn)代化平臺(tái)，在辦好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，挖掘潛能，逐步擴(kuò)大國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)范圍，全面提升國(guó)庫(kù)服務(wù)創(chuàng)新能力。

一是使國(guó)庫(kù)直接辦理財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)成為可能。支付系統(tǒng)開通前，無(wú)論是通過(guò)同城票據(jù)交換方式，還是通過(guò)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行資金匯劃，都無(wú)法滿足國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的要求。國(guó)庫(kù)部門加入支付系統(tǒng)后，擁有了比商業(yè)銀行更為方便、快捷的資金匯劃清算渠道，具備了更好地為財(cái)政部門提供支付服務(wù)的能力，，預(yù)算支出不僅可以面向預(yù)算單位，同樣可以面向更為廣大的商品和勞務(wù)供應(yīng)商，支付范圍也從同城擴(kuò)展到異地。一些地區(qū)的試點(diǎn)實(shí)踐證明，國(guó)庫(kù)能夠通過(guò)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)為提高財(cái)政資金效益發(fā)揮更大的作用。如，霍州市從2007年起，在人民銀行國(guó)庫(kù)開通“霍州市國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)”，由國(guó)庫(kù)為財(cái)政部門和預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，直接辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)。從開辦至2013年，霍州市已有206家市直預(yù)算單位納入“零余額賬戶”管理系統(tǒng)，國(guó)庫(kù)部門僅在2013年1至4月累計(jì)辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)4028筆、金額72788億元，不僅減少了財(cái)政集中支付中間環(huán)節(jié)和行政運(yùn)行成本，提高了財(cái)政資金集中管理和綜合使用效益，而且符合國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的目標(biāo)方向，有利于進(jìn)一步完善我國(guó)預(yù)算管理制度和公共財(cái)政建設(shè)。

二是使國(guó)庫(kù)直接支付業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬。2007年以來(lái)，國(guó)庫(kù)依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，通過(guò)積極構(gòu)建“資金匯劃高速路”，直接支付政府補(bǔ)助資金，實(shí)現(xiàn)了各類補(bǔ)助資金的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”發(fā)放，減少了資金支付環(huán)節(jié)，提高了工作效率，方便了受益人就地領(lǐng)取，降低了資金管理部門的發(fā)放成本和商業(yè)銀行的勞動(dòng)強(qiáng)度。人行襄汾支行國(guó)庫(kù)部門積極行動(dòng)，僅在2012年就發(fā)放各種惠農(nóng)資金40.7萬(wàn)筆，金額達(dá)9716萬(wàn)元，2013年TCBS國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線后，及時(shí)安裝維護(hù)好TCBS上線后的批量支付工具,提前運(yùn)行該系統(tǒng)成功后,主動(dòng)與相關(guān)職能部門聯(lián)系，全力發(fā)放2013年農(nóng)業(yè)綜合補(bǔ)貼資金,3月份一次性發(fā)放2013年農(nóng)民糧食補(bǔ)貼資金、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼，涉及金額7845萬(wàn)元，惠及農(nóng)戶余10萬(wàn)戶。大寧縣將惠農(nóng)卡與財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼與農(nóng)民點(diǎn)對(duì)點(diǎn)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了資金直接到賬，從根本上規(guī)避了政策打折扣、資金被截留、農(nóng)民不滿意的問(wèn)題。截至2012年末，大寧縣共設(shè)置助農(nóng)取款服務(wù)點(diǎn)83個(gè)，其中布放轉(zhuǎn)賬電話49部，POS機(jī)34部，覆蓋行政村83個(gè)，達(dá)到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)全覆蓋.

目前，國(guó)庫(kù)直接支付的項(xiàng)目已覆蓋種糧、秸稈還田、家電下鄉(xiāng)、燃油補(bǔ)貼等涉農(nóng)、民生領(lǐng)域；直接支付的對(duì)象由農(nóng)民擴(kuò)展到個(gè)體工商等；直接支付區(qū)域基本實(shí)現(xiàn)了從農(nóng)村到城鎮(zhèn)。國(guó)庫(kù)直接支付不僅拓寬了國(guó)庫(kù)服務(wù)領(lǐng)域，拉近了國(guó)庫(kù)服務(wù)與百姓民生的距離，增進(jìn)了國(guó)庫(kù)與地方政府及相關(guān)部門的聯(lián)系，也體現(xiàn)了國(guó)庫(kù)高效、快捷、便民的服務(wù)理念和服務(wù)政府、服務(wù)社會(huì)、服務(wù)民生的意識(shí)和水平，得到了地方政府的充分肯定和人民群眾的廣泛贊譽(yù)。

（三）支付系統(tǒng)的建設(shè)全面提高國(guó)庫(kù)對(duì)納稅人的服務(wù)水平。目前，國(guó)庫(kù)通過(guò)大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)系統(tǒng)等多種支付清算方式，實(shí)現(xiàn)了稅收收入電子繳庫(kù)，滿足了納稅人在網(wǎng)上、納稅大廳、銀行申報(bào)納稅等多種繳庫(kù)方式的需求。納稅人在征稅期內(nèi)可任意選擇時(shí)間、地點(diǎn)進(jìn)行繳稅，解決了繳稅需頻繁往返于稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行的問(wèn)題，使政府部門對(duì)納稅人的服務(wù)突破了時(shí)間和空間的限制，同時(shí)，也減輕了稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行的柜面業(yè)務(wù)壓力，大大降低了征稅成本，提高了稅款征繳效率。

二、當(dāng)前國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題

支付系統(tǒng)為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)改革發(fā)展發(fā)揮了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)性服務(wù)、支持和推動(dòng)作用，但風(fēng)險(xiǎn)往往與創(chuàng)新伴生。重視和預(yù)防當(dāng)前國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全科學(xué)、高效的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理制度和運(yùn)行機(jī)制應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

（一）農(nóng)村地區(qū)應(yīng)用支付結(jié)算環(huán)境較差

從目前的情況看，農(nóng)戶對(duì)大小額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行、異地支票影像傳輸?shù)忍厣Ц豆ぞ咧跎伲瑢?duì)該系統(tǒng)方便、快捷清算方式缺乏了解，農(nóng)戶仍習(xí)慣沿用傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，主要以零星現(xiàn)金存取、生產(chǎn)生活資料購(gòu)置、子女異地上學(xué)生活費(fèi)供給等，以現(xiàn)金結(jié)算為主；外地打工地農(nóng)民以農(nóng)民工銀行卡結(jié)算和攜帶現(xiàn)金為主；對(duì)于異地支票影像傳輸業(yè)務(wù)基本上還未開辦，只有很少農(nóng)戶了解或知曉相關(guān)現(xiàn)代支付系統(tǒng)信通卡轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)的具體操作，對(duì)設(shè)置密碼、保護(hù)密碼覺得很繁瑣，且無(wú)此種意識(shí)，支付結(jié)算環(huán)境差，結(jié)算知識(shí)普及率偏低。

（二）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)展相伴產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)庫(kù)加入支付系統(tǒng)后，擁有了直接、獨(dú)立的清算渠道，在資金匯劃速度加快的同時(shí)，也直接處于資金風(fēng)險(xiǎn)前沿。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和管理模式的巨大變化，使國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患隨之增加，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)不再僅僅局限于預(yù)算收支、退庫(kù)過(guò)程，還包括了資金匯劃過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性和危害性也隨之加大。一方面，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。比如，國(guó)庫(kù)人員因道德意識(shí)形成的潛在道德風(fēng)險(xiǎn)，不嚴(yán)格執(zhí)行制度、不規(guī)范操作產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，管理手段不到位、管理力度不夠形成的管理風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)有制度規(guī)定不健全、存在漏洞和業(yè)務(wù)真空形成的制度風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)庫(kù)監(jiān)管把關(guān)不嚴(yán)，造成資金被擠占、挪用的支付風(fēng)險(xiǎn)等等。另一方面，支付系統(tǒng)的便利和快捷也容易成為國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范中的最薄弱環(huán)節(jié)，國(guó)庫(kù)支出資金通過(guò)支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)、直達(dá)收款人，在極大地提高資金周轉(zhuǎn)效率的同時(shí)，也極大地增加了國(guó)庫(kù)部門管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的壓力。隨著國(guó)庫(kù)信息化發(fā)展，國(guó)庫(kù)與相關(guān)部門間的數(shù)據(jù)傳遞向網(wǎng)絡(luò)化、電子化轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)操作逐漸由有紙化轉(zhuǎn)為無(wú)紙化，賬務(wù)處理由分散轉(zhuǎn)向集中。國(guó)庫(kù)既面臨著對(duì)支付系統(tǒng)的依賴，又面臨著自身系統(tǒng)脆弱性、缺陷性和安全性風(fēng)險(xiǎn)，支付系統(tǒng)、財(cái)稅部門、通訊企業(yè)和供電企業(yè)的系統(tǒng)故障和異常情況也可能蔓延至國(guó)庫(kù)，要求國(guó)庫(kù)部門必須具備很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（三）涉農(nóng)支付結(jié)算服務(wù)工具應(yīng)用不平衡

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變，一線柜臺(tái)支付結(jié)算方式和服務(wù)手段動(dòng)力不足。部分農(nóng)戶對(duì)自助設(shè)備的功能不了解，銀行卡不能直觀地反映每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生情況，農(nóng)戶擔(dān)心使用時(shí)出現(xiàn)故障或怕發(fā)生差錯(cuò)而不愿用卡，造成農(nóng)戶在支付工具選擇上“棄卡選折”，農(nóng)村地區(qū)支付結(jié)算主要集中于傳統(tǒng)的匯兌等，形成各種非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用不平衡，無(wú)法滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多樣化需求。

三、建設(shè)現(xiàn)代化服務(wù)型國(guó)庫(kù)的措施與建議

（一）借鑒支付系統(tǒng)運(yùn)維經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)維管理

國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)對(duì)象包括財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行、預(yù)算單位、企事業(yè)單位和個(gè)人。國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的運(yùn)維必須確保安全、高效、及時(shí)，特別是TIPS和TCBS一旦出現(xiàn)故障，將直接影響全國(guó)各地的稅收收繳和財(cái)政資金的正常運(yùn)行，社會(huì)影響極大，因此，做好國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)工作，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行至關(guān)重要。系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)工作包括兩個(gè)方面，一是對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)工作。應(yīng)建立專門機(jī)構(gòu)、配備專職人員負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)。二是對(duì)災(zāi)備系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)工作。

（二）加強(qiáng)支付結(jié)算知識(shí)宣傳，促進(jìn)非現(xiàn)金結(jié)算工具在農(nóng)村的推廣應(yīng)用

（三）大力拓展POS繳稅、手機(jī)繳稅、網(wǎng)上繳稅等新興電子繳稅業(yè)務(wù)

近年來(lái), 為不斷適應(yīng)我國(guó)電子商務(wù)的迅速發(fā)展和社會(huì)公眾多樣化的支付需求，網(wǎng)上支付、電話支付、移動(dòng)支付等電子支付工具發(fā)展迅速,電子支付交易量不斷增加。TIPS和小額支付系統(tǒng)7×24運(yùn)行模式和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)的建成運(yùn)行，為納稅人隨時(shí)隨地利用POS機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等工具繳納稅款提供了技術(shù)條件。應(yīng)充分利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依托支付系統(tǒng)，積極創(chuàng)新、拓展POS繳稅、手機(jī)繳稅、網(wǎng)上繳稅等新興的電子繳稅業(yè)務(wù)，探索開展異地繳稅業(yè)務(wù)，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的納稅環(huán)境。