本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊是企業(yè)舞弊者通過(guò)虛增資產(chǎn)或利潤(rùn)編造虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，從而誤導(dǎo)信息是使用者的決策。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊無(wú)論是在規(guī)模上還是違規(guī)金額上都越來(lái)越頻繁。在經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的今天，無(wú)論是資本主義制度的西方國(guó)家還是社會(huì)主義制度的中國(guó)，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象都屢禁不止，給當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了重大影響。從美國(guó)的安然事件到中國(guó)的瓊民源、安信信托，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象一次次被曝光后時(shí)刻挑戰(zhàn)著股民敏感脆弱的神經(jīng)。 企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊行為不僅損害了公司、股東、債權(quán)人、員工和政府等相關(guān)利益群體的利益，同時(shí)還擾亂了資本市場(chǎng)的秩序，給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊無(wú)論是在規(guī)模上還是違規(guī)金額上都越來(lái)越頻繁。本文從我國(guó)上市公司的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)角度入手，對(duì)上市公司治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊之間的關(guān)系進(jìn)行研究，以防范財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的發(fā)生并提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。本文的研究遵循著規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的思路，在規(guī)范研究部分，首先對(duì)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的含義和我國(guó)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)理論進(jìn)行了分析；其次對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊，包括舞弊的含義和舞弊成因的相關(guān)理論進(jìn)行了分析；最后從公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的弱化方面加以分析。在分析中以股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)特征、監(jiān)事會(huì)特征與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)系為重點(diǎn)，如董事會(huì)的規(guī)模、獨(dú)立董事的比例等等，并對(duì)導(dǎo)致發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的潛在原因進(jìn)行論述。 實(shí)證研究部分，著重了研究上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊之間的相關(guān)性關(guān)系。本文選取2003年以來(lái)受中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的30家舞弊上市公司，組成了30個(gè)舞弊樣本，又選取30家行業(yè)相同、資產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)?shù)姆俏璞坠窘M成控制樣本，并構(gòu)建Logistics模型。模型以是否發(fā)生舞弊為因變量，以股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)特征、監(jiān)事會(huì)特征等公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)因素為自變量，其中包括國(guó)有股比例、法人股比例、流通股比例、第一大股東持股比例、董事會(huì)規(guī)模、獨(dú)立董事比例、監(jiān)事會(huì)規(guī)模等。實(shí)證研究表明，上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為與公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)制度特征具有相關(guān)性；上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊與上市公司的國(guó)有股比例和獨(dú)立董事比例具有顯著性關(guān)系，舞弊樣本的國(guó)有股比例和法人股比例明顯高于非舞弊公司，而流通股比例和獨(dú)立董事比例低于非舞弊公司；董事會(huì)規(guī)模合理情況下，規(guī)模越大，上市公司越有可能發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為；而監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用還應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮。 最后，基于實(shí)證分析的結(jié)論，本文提出了加強(qiáng)和完善上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策。包括減少?lài)?guó)有股，，改變國(guó)有股東“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象，限制控股股東的表決權(quán)；完善獨(dú)立董事制度并在董事會(huì)下成立若干專(zhuān)業(yè)委員會(huì)；健全獨(dú)立監(jiān)事制度等措施來(lái)完善上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)特征和監(jiān)事會(huì)特征。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 財(cái)務(wù)舞弊 股權(quán)結(jié)構(gòu) 董事會(huì)特征 監(jiān)事會(huì)特征
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F832.51;F271;F275
【目錄】：

• 摘要6-8
• ABSTRACT8-10
• 1 緒論10-18
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的及意義10-11
• 1.3 文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.3.1 國(guó)外的相關(guān)研究11-12
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)的相關(guān)研究12-13
• 1.4 研究方法13-14
• 1.5 研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線14-16
• 1.5.1 研究?jī)?nèi)容14-16
• 1.5.2 技術(shù)路線圖16
• 1.6 本文主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)及不足之處16-18
• 1.6.1 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)16-17
• 1.6.2 本文的不足之處17-18
• 2 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系的相關(guān)理論18-32
• 2.1 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)理論18-20
• 2.1.1 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的涵義18-19
• 2.1.2 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的有關(guān)理論19-20
• 2.2 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的相關(guān)理論20-26
• 2.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的涵義20-22
• 2.2.2 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊成因的相關(guān)理論22-26
• 2.3 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系26-32
• 2.3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊26-28
• 2.3.2 董事會(huì)特征與財(cái)務(wù)舞弊28-30
• 2.3.3 監(jiān)事會(huì)現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)舞弊30-32
• 3 上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系的相關(guān)性研究32-41
• 3.1 研究假設(shè)32
• 3.2 樣本的選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源32-33
• 3.3 研究變量的定義33-34
• 3.4 樣本特征的描述性統(tǒng)計(jì)34
• 3.5 實(shí)證研究34-39
• 3.5.1 建立研究模型34-35
• 3.5.2 配對(duì)樣本 T 檢驗(yàn)35-37
• 3.5.3 實(shí)證回歸結(jié)果37-39
• 3.6 研究結(jié)論39-41
• 4 完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)舞弊41-46
• 4.1 完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)舞弊41-43
• 4.1.1 減少?lài)?guó)有股，改變國(guó)有股“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象41-43
• 4.1.2 嚴(yán)格管理大股東的表決權(quán)43
• 4.1.3 提高非控股股東出席股東大會(huì)的積極性43
• 4.2 完善上市公司董事會(huì)，減少財(cái)務(wù)舞弊43-45
• 4.2.1 完善獨(dú)立董事制度43-44
• 4.2.2 在董事會(huì)下成立若干專(zhuān)業(yè)委員會(huì)44-45
• 4.3 完善上市公司監(jiān)事會(huì)制度，減少財(cái)務(wù)舞弊45-46
• 4.3.1 構(gòu)建獨(dú)立監(jiān)事制度45
• 4.3.2 賦予監(jiān)事會(huì)補(bǔ)充召集權(quán)和訴訟代表權(quán)45-46
• 主要參考文獻(xiàn)46-51
• 致謝51

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 鐘遠(yuǎn)文;王玉蓉;;公司治理與財(cái)務(wù)舞弊的研究分析[J];財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版);2006年09期

2 婁權(quán);財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的四因子假說(shuō)[J];財(cái)會(huì)通訊;2004年13期

3 李蕓達(dá);;企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別及審計(jì)對(duì)策[J];財(cái)會(huì)月刊;2011年14期

4 黃世忠;連z馴

本文編號(hào)：356185