本文關(guān)鍵詞：我國上市公司關(guān)聯(lián)交易披露存在的問題及規(guī)范的對策，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：緣于經(jīng)濟人利己性動機,上市公司內(nèi)部治理機制的不合理,相關(guān)法規(guī)制度的不完善以及財務信息需求主體匱乏引致的非公允關(guān)聯(lián)交易的盛行與蔓延,導致企業(yè)操縱經(jīng)營業(yè)績粉飾財務報告的問題一發(fā)不可收拾,極大妨害證券市場穩(wěn)定運行。對關(guān)聯(lián)交易真實、公開、充分、公平地披露不僅有助于提升財務信息的質(zhì)量,保護中小投資者和債權(quán)人的經(jīng)濟利益,而且有利于構(gòu)建公正、透明度高的證券市場,保證資本市場高效運轉(zhuǎn)以及各項資源合理安排。然而,我國關(guān)聯(lián)交易披露法規(guī)還有許多漏洞,披露不及時、不真實、不充分已成為上市公司普遍存在的現(xiàn)象。本文以規(guī)范研究法為主,在借鑒和綜合國內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易披露準則和前人研究成果的基礎上,從對相關(guān)概念進行界定、披露規(guī)范的剖析以及披露的原則和內(nèi)容出發(fā),利用統(tǒng)計研究的方法對我國上市企業(yè)2012~2013年度關(guān)聯(lián)交易披露近況做出總體剖析并對關(guān)聯(lián)方關(guān)系和定價政策及依據(jù)做出詳細研究,發(fā)現(xiàn)主要有下述四種違反規(guī)則的問題:1.關(guān)聯(lián)方范圍披露不全面;2.對關(guān)聯(lián)交易要素的說明不完整可比性差;3.企業(yè)對關(guān)聯(lián)交易的公布不真實較混亂;4.關(guān)聯(lián)交易披露不及時。在筆者看來引致上述問題的動因大體包括下述幾個層面:1.上市企業(yè)內(nèi)部治理體系失衡,其中股本結(jié)構(gòu)比例失衡致使關(guān)聯(lián)交易披露不透明,而內(nèi)部控制機制不完善又讓對大股東的監(jiān)督作用無法得到有效發(fā)揮難以保證關(guān)聯(lián)交易的公允性;2.政府監(jiān)管乏力造成披露不及時,關(guān)聯(lián)交易評級制度實效性較差沒能清晰界定每個級別的標準,而法規(guī)制度還有許多漏洞致使披露混亂不夠完整;3.社會審計未對關(guān)聯(lián)交易的公允起到監(jiān)督作用,而資產(chǎn)評估機構(gòu)未對定價政策的合理性起到制約作用。為改善關(guān)聯(lián)交易披露質(zhì)量,筆者認為應在以下幾方面做出努力:1.建立良好的公司內(nèi)部治理體系,首先應制訂完備的對大股東制衡體系,其次有必要強化獨立董事和監(jiān)事會工作的獨立性;2.應增強政府對關(guān)聯(lián)交易披露的監(jiān)督確�？焖儆行У卣{(diào)查并找出存在的違規(guī)現(xiàn)象同時還要建立風險預警體系做好預防,其次有必要制定更詳細的與關(guān)聯(lián)方范圍、定價政策、股東表決權(quán)等相關(guān)的披露制度,確保關(guān)聯(lián)交易的公允性及披露的透明度;3.加強中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督作用提高披露質(zhì)量,首先可以建立行業(yè)信用制度提高外部審計工作者的誠信水平,其次應當保證關(guān)聯(lián)交易獨立審計,確保所簽字的財務報告的真實性,此外還有必要加強行業(yè)監(jiān)管和懲罰措施提高違規(guī)成本。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 關(guān)聯(lián)交易 信息披露 規(guī)范
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRCT5-9
• 1 緒論9-14
• 1.1 選題背景和研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻綜述10-12
• 1.2.1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 發(fā)展趨勢11-12
• 1.3 研究方法和論文框架結(jié)構(gòu)12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 論文的框架結(jié)構(gòu)12-14
• 2 我國關(guān)聯(lián)交易披露概述14-20
• 2.1 相關(guān)概念的界定14-15
• 2.1.1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系的界定14
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)交易的界定14-15
• 2.1.3 關(guān)聯(lián)交易的披露15
• 2.2 我國關(guān)聯(lián)交易披露規(guī)范15-18
• 2.2.1 財政部制訂的關(guān)聯(lián)交易披露制度15-17
• 2.2.2 證監(jiān)會制訂的關(guān)聯(lián)交易披露制度17-18
• 2.3 我國關(guān)聯(lián)交易披露的原則與內(nèi)容18-20
• 2.3.1 關(guān)聯(lián)交易披露的原則18-19
• 2.3.2 關(guān)聯(lián)交易披露的內(nèi)容19-20
• 3 我國上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的現(xiàn)狀和問題20-27
• 3.1 樣本選擇20
• 3.2 樣本上市公司關(guān)聯(lián)交易披露總體情況20-21
• 3.3 樣本上市公司關(guān)聯(lián)交易披露具體情況21-24
• 3.3.1 樣本上市公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露情形22-23
• 3.3.2 樣本上市公司關(guān)聯(lián)交易定價政策及依據(jù)的披露情形23-24
• 3.4 我國上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的問題24-27
• 3.4.1 關(guān)聯(lián)方范圍披露不全面24-25
• 3.4.2 關(guān)聯(lián)交易要素披露不完整可比性差25
• 3.4.3 關(guān)聯(lián)交易披露不真實較混亂25-26
• 3.4.4 關(guān)聯(lián)交易披露不及時26-27
• 4 影響我國上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的因素27-33
• 4.1 上市公司內(nèi)部治理機制失衡27-29
• 4.1.1 股本結(jié)構(gòu)比例失衡致使關(guān)聯(lián)交易披露不透明27-28
• 4.1.2 內(nèi)部控制機制不完善28-29
• 4.2 政府監(jiān)管和法律規(guī)范存在漏洞29-30
• 4.2.1 政府監(jiān)管乏力造成披露不及時29-30
• 4.2.2 法規(guī)制度不完善造成關(guān)聯(lián)交易披露混亂不全面30
• 4.3 社會中介機構(gòu)未起到監(jiān)督作用30-33
• 4.3.1 社會審計未對關(guān)聯(lián)交易的公允起到監(jiān)督作用30-31
• 4.3.2 資產(chǎn)評估機構(gòu)未對定價政策的合理性起到制約作用31-33
• 5 規(guī)范我國上市公司關(guān)聯(lián)交易信息披露的對策建議33-38
• 5.1 建立良好的公司內(nèi)部治理機制33-35
• 5.1.1 建立對大股東制衡機制33-34
• 5.1.2 完善獨立董事制度34
• 5.1.3 確保監(jiān)事會工作的獨立性和職責的明確34-35
• 5.2 提高對上市公司的監(jiān)管力度和完善法律法規(guī)35-36
• 5.2.1 增強政府監(jiān)管機構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易披露的監(jiān)管力度35
• 5.2.2 加大對關(guān)聯(lián)交易披露違法行為的懲罰力度35-36
• 5.2.3 完善關(guān)聯(lián)交易的法律法規(guī)確保披露的充分性36
• 5.3 加強中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督作用提高披露質(zhì)量36-38
• 5.3.1 建立行業(yè)信用制度提高從業(yè)人員的誠信36-37
• 5.3.2 確保關(guān)聯(lián)交易獨立審計保證披露的真實性37
• 5.3.3 加強行業(yè)監(jiān)管和懲罰措施提高違規(guī)成本37-38
• 6 小結(jié)和展望38-40
• 6.1 研究小結(jié)38-39
• 6.2 研究展望39-40
• 參考文獻40-43
• 致謝43-44

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 李梁;;我國上市公司會計信息披露問題及規(guī)范建議[J];合作經(jīng)濟與科技;2014年02期

2 薛超;武彰純;;上市公司會計信息披露存在的問題[J];合作經(jīng)濟與科技;2015年04期

  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司關(guān)聯(lián)交易披露存在的問題及規(guī)范的對策，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：330383