中國(guó)證券市場(chǎng)經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展,已經(jīng)具有了一定的規(guī)模,但它畢竟仍是一個(gè)新興市場(chǎng),市場(chǎng)體系和相關(guān)的法律法規(guī)制度還在逐步建立和完善過(guò)程中,許多方面還不夠規(guī)范,這在上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方面表現(xiàn)得尤其突出。近年來(lái),財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊事件層出不窮,如瓊民源、PT紅光、東方鍋爐、鄭百文、銀廣夏等,讓人觸目驚心。上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的泛濫,引發(fā)了中國(guó)證券市場(chǎng)前所未有的信用危機(jī),使證券市場(chǎng)賴以生存和發(fā)展的信用基礎(chǔ)和“公開(kāi)”、“公平”、“公正”原則也受到挑戰(zhàn),極大地影響了證券市場(chǎng)優(yōu)化資源配置這一基本功能的發(fā)揮,從而對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活造成了重大的損壞。如何有效治理財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為,無(wú)論對(duì)理論界還是實(shí)務(wù)界,都是極具現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值的重要課題。本文將博弈論引入到我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問(wèn)題的研究中,構(gòu)建了上市公司、監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)和投資者四方博弈模型,分析各博弈主體的行為動(dòng)機(jī)及博弈均衡結(jié)果。進(jìn)而找到防范上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊,提高監(jiān)管效率的措施。文章首先從財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的基本概念出發(fā),列舉部分因財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊而受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司案例,分析了我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問(wèn)題的現(xiàn)狀。其次辨析出財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的主要博弈主體,從博弈論角度... 

【文章來(lái)源】：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 導(dǎo)論
    1.1 研究的背景及意義
    1.2 研究范圍
    1.3 主要概念與說(shuō)明
    1.4 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
    1.5 研究方法
    1.6 內(nèi)容安排
    1.7 本文的創(chuàng)新
第二章 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)狀
    2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的定義
    2.2 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的表現(xiàn)
    2.3 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的手段
    2.4 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的危害
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊與博弈論
    3.1 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)因理論
    3.2 博弈論在財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊中的運(yùn)用原理
第四章 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的博弈分析
    4.1 上市公司與證監(jiān)會(huì)的子博弈及分析
    4.2 中介機(jī)構(gòu)與證監(jiān)會(huì)的子博弈及分析
    4.3 上市公司與中介機(jī)構(gòu)的子博弈及分析
    4.4 上市公司與投資者的子博弈及分析
    4.5 四方博弈模型的綜合分析
第五章 基于博弈論的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例分析
    5.1 銀廣夏公司的基本情況
    5.2 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊事實(shí)
    5.3 證監(jiān)會(huì)的調(diào)查處罰結(jié)果
    5.4 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊原因剖析
第六章 基于博弈分析的治理對(duì)策
    6.1 上市公司：降低財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊收益，提高財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊成本
    6.2 監(jiān)管部門：提高監(jiān)管力度和效率，加大懲罰力度，加強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)的監(jiān)管
    6.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所：增強(qiáng)獨(dú)立性，提高審計(jì)質(zhì)量
    6.4 投資者：培育有效的會(huì)計(jì)信息需求主體
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士期間所發(fā)表學(xué)術(shù)論文
后記



本文編號(hào)：3019733