【摘要】： 證券市場是金融市場的重要組成部分，具有融資、產(chǎn)權(quán)復合與重組、資金導向和優(yōu)化資源配置、宏觀調(diào)控等重要功能。隨著證券市場地位的日益突出，其效率的高低成為制約整個經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。要實現(xiàn)證券市場的高效運行，必須對其加強管理，創(chuàng)造一個不斷規(guī)范、完善、良好的外部環(huán)境。而稅收作為國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一，也是這個外部環(huán)境建設的重要內(nèi)容之一。因此，無論從市場調(diào)節(jié)的角度來看，還是從財政收入的角度來考慮，對證券市場的征稅都日益重要起來。 本文希望從證券稅制的一般理論出發(fā)，分析證券稅制的經(jīng)濟效應，比較國外先進的證券稅制，總結(jié)經(jīng)驗，獲得啟示，對我國證券稅制的完善與發(fā)展提供一些有益借鑒。 本文主要分為五個部分： 第一部分：導論。主要從選題背景引出證券稅制問題，，并對已有研究成果和文章結(jié)構(gòu)作了說明。 第二部分：證券稅制的一般理論。主要從證券稅制的概念、職能、內(nèi)容以及稅收制度和證券市場的關(guān)系等方面進行闡述，使我們對證券稅制有一個初步而全面的認識。 第三部分：證券稅制的經(jīng)濟效應。為了更好的理解證券稅制對證券市場的重大影響，分別從證券的發(fā)行環(huán)節(jié)、交易環(huán)節(jié)、所得課稅環(huán)節(jié)以及遺贈環(huán)節(jié)對證券稅制的經(jīng)濟效應進行分析。其中借鑒了許多國外經(jīng)濟學家對印花稅、交易稅和所得稅對證券市場影響的不同看法和分析，為我國證券稅制的不斷完善提供了豐富的經(jīng)驗和參考。 第四部分：外國證券稅制的比較。通過對證券發(fā)行環(huán)節(jié)、交易環(huán)節(jié)、所得環(huán)節(jié)和遺贈環(huán)節(jié)的國外證券稅制的比較，全面總結(jié)了世界現(xiàn)行證券稅制一般趨勢和特點，為我國證券稅制的發(fā)展提供了借鑒意義。尤其是對于我國尚未開征的交易稅、資本利得稅和遺贈稅，更是提供了具有可行性的模式借鑒。 第五部分：我國證券稅制的完善和發(fā)展。根據(jù)證券稅制理論，借鑒國外經(jīng)驗，分析我國證券稅制現(xiàn)狀，提出完善發(fā)展的目標和建議是本文的最終所在。通過對我國證券稅制現(xiàn)狀的分析，概括了我國證券稅制存在的具體缺陷，并依此為依據(jù)，闡述了目前我國證券稅制優(yōu)化的目標和建議，逐一分析了應如何改革我國證券稅制的各具體稅種。
【圖文】：

圖1一2證券稅制的構(gòu)成體系在證券發(fā)行環(huán)節(jié)征稅，即上圖的(1)環(huán)節(jié)。如我國在該環(huán)節(jié)中對銀行及非銀行金融機構(gòu)發(fā)行的金融債券、企業(yè)發(fā)行的債券和股票收入按“營業(yè)帳簿”稅目課征3%。的印花稅;日本也對股票、公司債券、受益?zhèn)雀鶕?jù)票面金額征收印花稅;歐洲一些國家對公司發(fā)行的股票征收資本稅。在證券交易環(huán)節(jié)征稅。即上圖的(2)環(huán)節(jié)。如我國在該環(huán)節(jié)中對股票交易雙方根據(jù)交易額征收的印花稅;日本征收的股票交易稅。在證券所得環(huán)節(jié)征稅。即上圖的(3)環(huán)節(jié)。證券所得征稅包括二類:一是對持有收益征收的證券投資所得稅;二是對轉(zhuǎn)讓收益征收的證券交易所得稅。大多數(shù)國家征收證券投資所得稅，我國也不例外。對于證券交易所得稅，如美國、英國、意大利等發(fā)達國家已征收，而我國、泰國、馬來西亞等發(fā)展中國家尚未開征。
【學位授予單位】：東北財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2007
【分類號】：F812.42;F832.51

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本文編號：2691527