【摘要】： 許多上市公司由興盛轉(zhuǎn)為衰敗的歷史,就是內(nèi)部控制失敗的歷史�？梢�,內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要地位。2004年5月,經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn),在深圳證券交易所正式啟動中小企業(yè)板塊。中小企業(yè)要想在激烈的競爭中發(fā)展、壯大自己,必須要有完善的內(nèi)部控制,而內(nèi)部控制信息的披露對投資者等信息使用者投資該公司起到重要的決定性的作用,對公司自身存在的某些內(nèi)部控制問題也有比較明確的認(rèn)識。 本文首先在回顧國內(nèi)外內(nèi)部控制信息披露相關(guān)文獻(xiàn)基礎(chǔ)上,從理論上分析我國現(xiàn)階段中小企業(yè)板塊上市公司內(nèi)部控制信息披露與主板市場在法律法規(guī)方面存在的差異,并且研究中小企業(yè)板塊上市公司內(nèi)部控制信息披露的執(zhí)行情況。然后闡述委托代理理論、信息不對稱理論以及信號傳遞理論與內(nèi)部控制信息披露的關(guān)系,國內(nèi)外內(nèi)部控制信息披露發(fā)展歷程,國外主要是美國和英國等發(fā)達(dá)國家。分析影響中小企業(yè)板塊上市公司內(nèi)部控制信息披露程度的因素,提出研究的假設(shè),并結(jié)合提出的假設(shè),利用SPSS17.0對影響內(nèi)部控制信息披露程度的因素進(jìn)行頻次分析和描述性統(tǒng)計分析,然后對實證模型進(jìn)行相關(guān)性和多元線性回歸檢驗,最后得到研究的結(jié)論。 通過本論文的研究,得到以下主要結(jié)論:1)中小企業(yè)板塊上市公司對某些內(nèi)部控制信息披露的規(guī)定不適用,但深交所對其比主板市場上市公司更加規(guī)范、嚴(yán)格,這可以在某些規(guī)定的不適用性上有一定彌補,同時也與我國設(shè)立中小企業(yè)板塊從嚴(yán)監(jiān)管的初衷是一致的。2)與美國、英國等發(fā)達(dá)國家的內(nèi)部控制信息披露發(fā)展歷程相比,我國確實起步較晚。但在我國國內(nèi),中小企業(yè)板塊上市公司在最初建立時就要求披露更多的信息,比主板市場上市公司更加嚴(yán)格,不能不說在我國現(xiàn)階段還是比較發(fā)達(dá)的。3)從研究的實證結(jié)果可以看出,股權(quán)集中度、管理層持股比例和監(jiān)事會會議次數(shù)顯著影響內(nèi)部控制信息披露程度,其他因素并不能顯著影響內(nèi)部控制信息披露程度。
【圖文】：

(1)行業(yè)分布根據(jù)證監(jiān)會2003年的《上市公司分類標(biāo)準(zhǔn)》，剔除金融保險業(yè)(代碼為I)和綜合類(代碼為M)后得到了H個行業(yè)，具體情況見表5.4及圖5.1，共268個樣本，其中制造業(yè)占了78.74%，其次是電子信息技術(shù)占到8.2%，社會服務(wù)業(yè)為4.09%，批發(fā)和零售業(yè)為2.98%，其他行業(yè)所占比重相差不大。表5.4樣本公司的行業(yè)分布 Tables.4IndustrydistributionofsamPleeomPanies代碼及行業(yè)頻次/家百分比/%累計百分比/%A農(nóng)林牧漁業(yè) 51.871.87B采礦業(yè) 31.122.99C制造業(yè) 20375.7578.74D電力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 20.7579一49E建筑業(yè) 51.8781.36F交通運輸倉儲業(yè)和郵政業(yè) 20.7582.11G電子信息技術(shù) 228.2090.3160

在樣本公司中，2007年上市的公司有98家，占 36.56%，為歷年來上市公司數(shù)量最多的一年，2005年上市的公司有12家，只占4.48%，，是歷年來上市公司數(shù)量最少的一年。具體情況如表5，7所示。如圖5.4所示。表5.7樣本公司的上市時間分布表 Tables.7TilnedistributiontableofsamPlecomPanies上市時間頻次/家白一分比/%累計百分比/%20042005200620072008合計37125O987】268 13.81448 18.6636.5626.49100.00 13.81 18.2936.9573.51 100.002004年2005年2006年2007年圖5.4樣本公司的上市時間分布圖 F19.5.4TimedistribL一 tionfigL一 reofsarnPleeomPanies
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F275;F832.51

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本文編號：2666469