【摘要】：隨著現(xiàn)代公司的不斷成長與壯大，股權(quán)日漸成為社會財富的重要法律表現(xiàn)形式。如同商品所有權(quán)、債權(quán)的交易和流轉(zhuǎn)，量大面廣的股權(quán)流轉(zhuǎn)已經(jīng)成為市場經(jīng)濟社會的重要法律現(xiàn)象。但由于上市公司存在發(fā)行規(guī)模大、股東人數(shù)眾多，以及相關(guān)法律規(guī)定的局限性等，公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中也不可避免地存在著各種法律問題，而這些問題的存在，將造成巨大、惡劣的影響，甚至危害社會資源的有效配置和證券市場的有序發(fā)展。 在公司申請上市過程中，由于存在股東和隱名股東的糾紛、國有股權(quán)評估及價格確定機制不完善導(dǎo)致國有資產(chǎn)的大量流失、對職工權(quán)益的保護力度不夠、核定稅收轉(zhuǎn)讓價格的復(fù)雜性、利用故意降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)，進行關(guān)聯(lián)交易等方面的危害性，證監(jiān)會更多關(guān)注的是委托持股、特殊股權(quán)的處理、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中所得稅款的繳納以及關(guān)聯(lián)交易的處理和股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定標準。希望通過建立并完善股東資格的認定標準上采取的形式標準、國有股權(quán)評估及價格確定機制的規(guī)范化、在工會組織內(nèi)部建立必要的機構(gòu)、建立中介機構(gòu)評估和稅務(wù)機關(guān)認定相結(jié)合的機制、建立關(guān)聯(lián)交易動態(tài)監(jiān)控機制、完善關(guān)聯(lián)交易的信息披露制度等相關(guān)制度，能更有效解決實踐中出現(xiàn)的困惑與難題，保障公司股東能夠明確預(yù)期自己行為之法律后果，，使其股權(quán)在自由轉(zhuǎn)讓的前提下實現(xiàn)有效的法律合理控制，并盡可能地減少或降低因法律漏洞或理解分歧帶來的風(fēng)險。
[Abstract]:With the continuous growth and growth of modern companies, equity has increasingly become an important legal form of social wealth. Like commodity ownership, the transaction and circulation of creditor's rights, the circulation of large amount and wide range of equity has become an important legal phenomenon in market economy society. However, due to the large issuance scale of listed companies, the large number of shareholders, and the limitations of relevant legal provisions, there are inevitably various legal problems in the process of equity transfer, and the existence of these problems will cause huge and bad effects, and even endanger the effective allocation of social resources and the orderly development of the securities market. In the process of applying for listing, due to the dispute between shareholders and anonymous shareholders, the imperfect mechanism of state-owned equity evaluation and price determination, the loss of a large number of state-owned assets, the insufficient protection of the rights and interests of workers, the complexity of approving tax transfer prices, the harm of intentionally reducing the transfer price of equity to transfer the assets of the company, and carrying out related transactions, the CSRC is more concerned about entrusted shareholding. The treatment of special equity, the payment of income tax in equity transfer and the treatment of related transactions and the determination of equity transfer price. It is hoped that by establishing and perfecting the formal standards adopted in the identification standard of shareholder qualification, the standardization of state-owned equity evaluation and price determination mechanism, the establishment of necessary institutions within trade union organizations, the establishment of a mechanism combining the evaluation of intermediary institutions with the identification of tax authorities, the establishment of dynamic monitoring mechanism of related transactions, and the improvement of the information disclosure system of related transactions, etc., can more effectively solve the perplexity and difficult problems in practice. To ensure that the shareholders of the company can clearly expect the legal consequences of their own behavior, make their shares under the premise of free transfer to achieve effective legal reasonable control, and as much as possible to reduce or reduce the risk caused by legal loopholes or understanding differences.
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F832.51;D922.291.91

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本文編號：2506513