資本市場的蓬勃發(fā)展給國內(nèi)外的上市企業(yè)帶來了機遇,與此同時,財務(wù)舞弊丑聞卻接連不斷的被曝光:美國的安然能源,斯坦霍夫,日本的奧林巴斯,以及國內(nèi)的綠大地、紫鑫藥業(yè),再到最近曝出的瑞幸咖啡財務(wù)丑聞,這些企業(yè)出于一己私利,虛假披露,不僅讓中小投資者慘遭損失,更是極大的破壞了經(jīng)濟市場的秩序。財務(wù)報告作為對外披露信息的載體,一旦出現(xiàn)因企業(yè)內(nèi)部控制不完善而導(dǎo)致信息失真的情況,在對企業(yè)內(nèi)部整治的同時,從外部監(jiān)管的角度采取相應(yīng)對策尤為重要。本文結(jié)合圣萊達、雅百特兩個典型的舞弊案例進行分析,基于外部監(jiān)管的角度,分析外界對舞弊的關(guān)注、外部監(jiān)管機構(gòu)審計的工作質(zhì)量、以及當(dāng)前所處的法律環(huán)境。然后細究其中的舞弊動機,發(fā)現(xiàn)這兩者在并購（或重組）之后經(jīng)營不善,都是為了避免被退市而進行造假,獨特之處在于雅百特公司與股東之間,同時存在業(yè)績承諾;案例中造假方式和特征有別于當(dāng)下的造假規(guī)律,二者都利用了司法體系和政府相關(guān)政策的漏洞。盡管圣萊達造假金額不算巨大,但虛構(gòu)政府補助,以及通過營業(yè)外收入科目著實令人難以察覺,雅百特公司不僅涉案金額巨大,而且為了提高跨境舞弊的真實度,蹭著“一帶一路”的時政熱點,偽造兩國的政要信函,甚至完整虛... 

【文章來源】：長春工業(yè)大學(xué)吉林省

【文章頁數(shù)】：46 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

冰山理論

GONE理論

圣萊達政府1000萬的補助真如公文所示嗎?經(jīng)查明,這筆所謂的“政府補助金”,是公司大股東私下與鎮(zhèn)政府協(xié)商,擬通過圣萊達實際控股的金陽光公司轉(zhuǎn)賬,請求政府部門以稅收保證金的名義收下,配合完成“轉(zhuǎn)虧為盈”的大戲,然后再通過科技項目的財政補助,返還給圣萊達公司。而圣萊達在與華視友邦簽訂影視版權(quán)協(xié)議之后,將3000萬元的影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓費分成兩筆向華視友邦支付,在華視違約后,本來應(yīng)該退給圣萊達的4000萬元(包括了3000萬元的版權(quán)轉(zhuǎn)讓費,以及1000萬元的違約賠款),是由另外一家能夠?qū)嶋H控制圣萊達的星美系關(guān)聯(lián)公司支付的,此后,這筆違約金也分三批流回了星美系關(guān)聯(lián)公司:

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]麥捷科技并購中業(yè)績承諾效果研究[D]. 李澤卿.南京郵電大學(xué) 2019
[2]外部監(jiān)督對雅百特財務(wù)舞弊的識別與治理研究[D]. 延曉佳.廣州大學(xué) 2019
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本文編號：2977660