本文關(guān)鍵詞：我國間接稅的累進(jìn)性及收入再分配效應(yīng)分析

  更多相關(guān)文章： 間接稅 累進(jìn)性 收入再分配效應(yīng) 政府轉(zhuǎn)移支付

【摘要】：隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展,整個社會的貧富差距也日益突出,目前,收入分配問題已經(jīng)成為人們關(guān)注的重點(diǎn)話題,因此,研究現(xiàn)階段如何有效緩解居民收入分配差距具有重要意義。個人所得稅由于其較好的累進(jìn)性通常被賦予調(diào)節(jié)收入再分配的重任,本文認(rèn)為,目前我國個人所得稅占比較低且征管存在問題,對收入再分配影響有限,相反,間接稅由于征稅范圍廣,籌集收入多,征管容易,如果進(jìn)行合理設(shè)計,更能有效發(fā)揮收入再分配的功能。本文通過計算近年來增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅各項稅收累進(jìn)性指標(biāo)、福利效應(yīng)指標(biāo)及再分配效應(yīng)指標(biāo),對間接稅各稅種進(jìn)行了傳統(tǒng)比例分析、傳統(tǒng)累進(jìn)性指標(biāo)分析及改進(jìn)后再分配效應(yīng)分析,歸納總結(jié)影響間接稅發(fā)揮累進(jìn)性和再分配效應(yīng)的因素。在研究間接稅調(diào)節(jié)收入再分配機(jī)理和梳理影響其累進(jìn)性和收入再分配效應(yīng)因素的基礎(chǔ)上,設(shè)計間接稅的改革方案,并推算改革后間接稅的累進(jìn)性和收入再分配效果,為我國新一輪稅制改革提供改革思路和政策建議。論文共分為五章,第一章為導(dǎo)論,提出問題的研究背景及研究意義,通過梳理中外文獻(xiàn)梳理,指出間接稅調(diào)節(jié)收入再分配的理論依據(jù),以及現(xiàn)有對間接稅的研究方法和研究結(jié)論,本章還介紹了論文的研究思路、研究方法以及創(chuàng)新之處和不足。第二章為間接稅調(diào)節(jié)收入再分配的機(jī)理,主要從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度,對間接稅如何發(fā)揮收入再分配作用進(jìn)行初步分析,為隨后實(shí)證分析中的數(shù)據(jù)計算以及稅制改革預(yù)測部分做鋪墊。第三章為我國間接稅累進(jìn)性及再分配效應(yīng)的現(xiàn)狀分析,通過計算我國近年來增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅以及整個間接稅的稅收累進(jìn)性指標(biāo)、福利效應(yīng)指標(biāo)及再分配效應(yīng)指標(biāo),并引入稅收籌集的收入以轉(zhuǎn)移支付方式調(diào)節(jié)收入再分配的概念,分析我國間接稅的累進(jìn)性和再分配效應(yīng)現(xiàn)狀,最后歸納了影響我國間接稅發(fā)揮收入再分配作用的因素。第四章為我國間接稅稅制改進(jìn)及累進(jìn)性和再分配效應(yīng)測算,根據(jù)間接稅調(diào)節(jié)收入分配的機(jī)理,以及影響我國間接稅的累進(jìn)性和收入再分配效果的因素,對間接稅的稅制改革提出設(shè)計方案,并使用第三章的方法測算各稅種的累進(jìn)性和收入再分配效果,以為未來的間接稅改革提供方向和借鑒。第五章對第三和第四章發(fā)現(xiàn)的問題以及結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析,進(jìn)一步歸納間接稅影響收入分配的因素及其作用途徑,并針對前文分析從提高收入再分配作用角度為我國間接稅改革提出政策建議。本文認(rèn)為,影響間接稅累進(jìn)性和再分配效應(yīng)的因素可歸納為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅制設(shè)計、稅收征管及政府轉(zhuǎn)移支付制度。間接稅稅制累進(jìn)性越好,稅收征管水平越高,政府轉(zhuǎn)移支付的總額和效率越高,越有利于其發(fā)揮調(diào)節(jié)收入再分配的作用。目前我國的間接稅中,增值稅是累退的,營業(yè)稅和消費(fèi)稅是累進(jìn)的,而在本文設(shè)計的新稅制下,增值稅累退性減弱,消費(fèi)稅累進(jìn)性增強(qiáng)的,間接稅整體累進(jìn)性和收入再分配作用更強(qiáng)。本文的創(chuàng)新之處在于： (1)在研究間接稅收入再分配效應(yīng)時,本文對不同收入階層各消費(fèi)品的納稅額及稅收負(fù)擔(dān)分別計算,通過對比分析認(rèn)為消費(fèi)品的消費(fèi)收入彈性是影響稅制累進(jìn)性的主要因素,相同的商品在不同收入階層的消費(fèi)收入彈性可能不同,從稅制設(shè)計上提高對消費(fèi)收入彈性大的商品征稅將有利于提高間接稅稅制累進(jìn)性； (2)本文將稅收籌集財政收入為再分配活動提供資金的功能納入間接稅收入再分配功能的考量范疇,對森福利效應(yīng)函數(shù)進(jìn)行改進(jìn),并將其作為衡量收入分配的指標(biāo)之一,通過以上研究發(fā)現(xiàn),在稅收收入一定的情況下,轉(zhuǎn)移支付的總額越大、結(jié)構(gòu)累進(jìn)性越大越有利于居民收入再分配,而在轉(zhuǎn)移支付政策一定的情況,稅收籌集收入總額越大越有利于收入再分配； (3)對現(xiàn)行間接稅制度提出了改革方案,并對其改革后的累進(jìn)性和收入再分配效應(yīng)進(jìn)行測算,以檢驗(yàn)改革的可行性。
【關(guān)鍵詞】：間接稅 累進(jìn)性 收入再分配效應(yīng) 政府轉(zhuǎn)移支付
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-12
• 第一章 導(dǎo)論12-27
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-22
• 1.2.1 基于發(fā)展中國家實(shí)際狀況的稅制結(jié)構(gòu)選擇14-16
• 1.2.2 衡量間接稅累進(jìn)性和收入再分配的方法16-20
• 1.2.3 我國間接稅的累進(jìn)性和收入再分配作用20-22
• 1.3 概念及研究范圍界定22-23
• 1.4 研究思路方法及論文結(jié)構(gòu)23-25
• 1.5 創(chuàng)新之處及存在不足25-27
• 第二章 間接稅調(diào)節(jié)收入再分配的機(jī)理分析27-34
• 2.1 間接稅調(diào)節(jié)收入再分配的微觀分析27-31
• 2.2 間接稅調(diào)節(jié)收入再分配的理論模型31-34
• 第三章 我國間接稅累進(jìn)性及再分配效應(yīng)的現(xiàn)狀分析34-68
• 3.1 數(shù)據(jù)來源和方法34-42
• 3.1.1 數(shù)據(jù)來源和納稅額計算方法34-36
• 3.1.2 衡量稅收累進(jìn)性的指標(biāo)36-39
• 3.1.3 考慮轉(zhuǎn)移支付條件下間接稅調(diào)節(jié)收入分配的計算方法39-42
• 3.2 我國增值稅的累進(jìn)性及再分配效應(yīng)分析42-48
• 3.2.1 傳統(tǒng)計算指標(biāo)下增值稅的稅收累進(jìn)性42-46
• 3.2.2 考慮籌集分配收入功能下的增值稅收入再分配效應(yīng)46-48
• 3.3 我國營業(yè)稅的累進(jìn)性及再分配效應(yīng)分析48-53
• 3.3.1 傳統(tǒng)計算指標(biāo)下營業(yè)稅的稅收累進(jìn)性48-51
• 3.3.2 考慮籌集分配收入功能下的營業(yè)稅收入再分配效應(yīng)51-53
• 3.4 我國消費(fèi)稅的累進(jìn)性及再分配效應(yīng)分析53-58
• 3.4.1 傳統(tǒng)計算指標(biāo)下消費(fèi)稅的稅收累進(jìn)性53-56
• 3.4.2 考慮籌集分配收入功能下的消費(fèi)稅收入再分配效應(yīng)56-58
• 3.5 間接稅累進(jìn)性及再分配效應(yīng)整體分析58-63
• 3.5.1 傳統(tǒng)計算指標(biāo)下間接稅的稅收累進(jìn)性58-62
• 3.5.2 考慮籌集分配收入功能下的間接稅收入再分配效應(yīng)62-63
• 3.6 影響間接稅累進(jìn)性和收入及再分配效應(yīng)的因素總結(jié)63-68
• 第四章 我國間接稅稅制改進(jìn)及累進(jìn)性和再分配效應(yīng)測算68-83
• 4.1 我國間接稅的稅制模式分析68-69
• 4.2 我國間接稅的稅制設(shè)計69-76
• 4.2.1 增值稅稅制設(shè)計69-72
• 4.2.2 消費(fèi)稅稅制設(shè)計72-76
• 4.3 改進(jìn)后的間接稅累進(jìn)性和收入再分配效果測算76-83
• 4.3.1 增值稅累進(jìn)性和收入再分配效應(yīng)測算76-78
• 4.3.2 消費(fèi)稅累進(jìn)性和收入再分配效應(yīng)測算78-79
• 4.3.3 間接稅整體的累進(jìn)性和收入再分配效應(yīng)測算79-83
• 第五章 我國間接稅累進(jìn)性及再分配效應(yīng)的影響因素分析及政策建議83-91
• 5.1 我國間接稅累進(jìn)性及再分配效應(yīng)的影響因素分析83-86
• 5.1.1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平83-84
• 5.1.2 稅制設(shè)計層面84-85
• 5.1.3 稅收征管層面85
• 5.1.4 政府轉(zhuǎn)移支付層面85-86
• 5.2 政策建議86-91
• 5.2.1 稅收制度86-88
• 5.2.2 稅收征管88-89
• 5.2.3 轉(zhuǎn)移支付制度89-91
• 參考文獻(xiàn)91-96
• 致謝96-97
• 附件97

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 彭海艷;伍曉榕;;稅收累進(jìn)性測量方法之比較[J];統(tǒng)計與決策;2008年20期

2 陳衛(wèi)東;;基于稅收累進(jìn)性的公共支出福利效果評析[J];稅務(wù)研究;2008年01期

3 彭海艷;;國外稅收累進(jìn)性及再分配效應(yīng)研究綜述[J];南京社會科學(xué);2008年03期

4 彭海艷;;我國個人所得稅累進(jìn)性的實(shí)證分析:1995-2006[J];財經(jīng)論叢;2008年03期

5 石子印;張超;周占良;;個人所得稅的兩類累進(jìn)性:內(nèi)涵與測度[J];涉外稅務(wù);2013年02期

6 王志剛;;中國稅制的累進(jìn)性分析[J];稅務(wù)研究;2008年09期

7 袁玲;;工薪所得個人所得稅稅率累進(jìn)性研究[J];西安財經(jīng)學(xué)院學(xué)報;2013年06期

8 胡世文;;推動我國稅制累進(jìn)性升級的若干建議[J];經(jīng)濟(jì)研究參考;2012年66期

9 石子印;;平均稅率、標(biāo)準(zhǔn)稅率與收入分布對個人所得稅累進(jìn)性的影響[J];財經(jīng)理論與實(shí)踐;2014年01期

10 彭海艷;;我國個人所得稅累進(jìn)性分解的實(shí)證分析[J];上海經(jīng)濟(jì)研究;2010年10期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 本報實(shí)習(xí)生 王碩　本報記者 唐燁;8萬億元財政“蛋糕”如何公平切分[N];解放日報;2010年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 張旭;稅收累進(jìn)性問題研究[D];中央財經(jīng)大學(xué);2014年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 李巖;醫(yī)改前后甘肅省衛(wèi)生籌資公平性的比較研究[D];華北理工大學(xué);2015年

2 吳四海;個人所得稅在中國不同地區(qū)的收入再分配效應(yīng)研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2016年

3 彭云楓;我國間接稅的累進(jìn)性及收入再分配效應(yīng)分析[D];山東大學(xué);2016年

4 王燁;我國個人所得稅再分配效應(yīng)研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2016年

5 王玲雅;個人所得稅調(diào)節(jié)居民收入分配的再分配效應(yīng)及累進(jìn)性分析[D];浙江工商大學(xué);2014年

6 孫靈玉;我國個人所得稅累進(jìn)性研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2012年

7 劉見;經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中的個人所得稅累進(jìn)性[D];山東大學(xué);2015年

8 葉國志;我國個人所得稅累進(jìn)性制度設(shè)計[D];廈門大學(xué);2007年

，

本文編號：682317