量能課稅原則是指稅負的承擔以納稅人實際的經(jīng)濟能力為基礎,經(jīng)濟能力強者多納稅,經(jīng)濟能力弱者少納稅,是稅法的基本原則之一,體現(xiàn)了憲法平等原則,也是個人所得稅法規(guī)范和完善的目標。通過量能課稅原則的貫徹,可以實現(xiàn)稅收公平、調(diào)節(jié)收入差距、保障納稅人的基本權利。個人所得稅作為直接稅,是組織國家財政收入的方式,其稅負分配的公平與否與納稅人的基本權利以及稅收秩序息息相關。量能課稅原則體現(xiàn)了實質(zhì)正義,對個稅法提出了更高的要求,也制約著課稅模式的選擇、稅基的范圍、稅率的高低。從國際上看,各國的個人所得稅法不斷完善與發(fā)展,以美國、德國和日本為代表,個稅制度的設計更注重納稅人之間的稅負公平;從我國的稅改上看,我國個稅改革逐步從分類所得稅制模式向綜合與分類相結合的稅制模式轉變,并提高了免征額,增加了六項專項附加扣除,進一步貫徹了量能課稅原則。本文主要以量能課稅原則為核心,結合個人所得稅法,系統(tǒng)分析了個人所得稅是如何體現(xiàn)量能課稅原則的,并結合了我國當下的稅改現(xiàn)實,闡述了該原則在我國個稅的體現(xiàn)和更一步完善的空間,主要分為以下五個部分。第一部分為緒論,介紹了本論文研究的背景和意義,闡述了國內(nèi)外在該領域的文獻研究情況以...

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【學位級別】：碩士

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中文摘要
Abstract
緒論
第一章 量能課稅原則概述
    第一節(jié) 量能課稅原則的概念與淵源
        一、概念
        二、淵源
    第二節(jié) 量能課稅原則的地位
        一、量能課稅原則的定位
        二、量能課稅原則與其他稅法原則的關系
    第三節(jié) 量能課稅原則的適用范圍與限制
        一、適用范圍
        二、適用限制
第二章 量能課稅原則在個人所得稅制度中的體現(xiàn)
    第一節(jié) 理論基礎
        一、實質(zhì)法治國原則之實踐
        二、平等原則之衍生
        三、社會分配功能的現(xiàn)實要求
    第二節(jié) 量能課稅原則與納稅主體
        一、納稅單位的選擇
        二、納稅單位中需注意的問題
        三、納稅單位在量能課稅與婚姻中性的平衡
    第三節(jié) 量能課稅原則與納稅客體
        一、所得
        二、稅率
        三、扣除項目
    第四節(jié) 量能課稅原則與稅務征收
        一、稅源監(jiān)控
        二、屬人主義
        三、實質(zhì)課稅
第三章 我國個人所得稅制度改革及問題
    第一節(jié) 我國個人所得稅的立法進展
        一、我國個人所得稅的立法進展
        二、新一輪個人所得稅制度改革的內(nèi)容
    第二節(jié) 個稅改革如何體現(xiàn)量能課稅原則
    第三節(jié) 個稅在貫徹量能課稅原則中存在的問題
        一、課稅單位采用個人主義
        二、費用扣除靜態(tài)化
        三、征稅范圍窄
        四、稅率結構有待優(yōu)化
第四章 量能課稅原則下進一步完善我國個人所得稅的路徑
    第一節(jié) 未能全面體現(xiàn)量能課稅原則的原因
        一、公平與效率理念的博弈
        二、立法技術的局限
        三、社會經(jīng)濟發(fā)展狀況的制約
    第二節(jié) 進一步貫徹量能課稅原則的前提
        一、量能課稅原則貫徹立法、執(zhí)法和司法的全過程
        二、完善稅務征管技術
        三、提高納稅人納稅意識
    第三節(jié) 進一步貫徹量能課稅原則的展望
        一、確立量能課稅原則為個人所得稅的基本原則
        二、建立家庭納稅單位
        三、完善稅基與稅率
        四、建立個稅指數(shù)化立法
結語
參考文獻
致謝



本文編號：3854779