自然人稅收征管是新一輪的《稅收征管法》修訂法案中核心內容之一,以十八屆三中全會中提出的推進“綜合與分類相結合”的個人所得稅改革為原動力,是國家將間接稅改革轉向自然人直接稅方向、完成“深化稅收制度改革,完善地方稅體系,逐步提高直接稅比重”目標的重要舉措。日前,廣東省地方稅務局已經(jīng)發(fā)布了關于自然人稅收征管建立的總領性文件——《廣東省地方稅務局自然人稅收管理辦法》,全國各地區(qū)稅務機關就自然人稅收征管管理辦法的建立已經(jīng)蓄勢待發(fā)。本文首先采用文獻分析法、歸納法等研究方法,查閱大量國內、國外關于自然人稅收征管的文獻文件,歸納出之前學者們對于自然人稅收征管流程建立所構建的理論框架。然后,采用調查分析法、稅收控制理論,對我國自然人稅收征管流程建立的理論基礎和現(xiàn)狀進行深入分析。最后,采用對比法、歸納法,借鑒美國自然人稅收征管流程建立的優(yōu)秀經(jīng)驗,總結出對我國有用的啟發(fā),形成本文自然人稅收征管流程的理論框架。在理念上,本文提出從“嚴管型”到“服務型”的稅務部門轉型,主要目的是促進自然人稅法遵從度。實體法上,本文對個人所得稅改革進行了大膽設想,并以此為基礎構建新的征管方式——完全的雙向申報制度,加強自然人自行...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與涵義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究對象
        1.1.3 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路與框架
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究方法與創(chuàng)新點
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 創(chuàng)新點與不足
第2章 自然人稅收征管流程的現(xiàn)狀分析
    2.1 建立自然人稅收征管流程創(chuàng)新的必要性
    2.2 自然人稅收征管流程現(xiàn)狀分析
        2.2.1 自然人納稅人的現(xiàn)狀
        2.2.2 自然人稅收征管涉及稅種、稅目的現(xiàn)狀
        2.2.3 征管理念和方式的現(xiàn)狀
        2.2.4 配套支撐機制的現(xiàn)狀
        2.2.5 稅務系統(tǒng)征管資源現(xiàn)狀
        2.2.6 稅務代理制度現(xiàn)狀
第3章 美國自然人稅收征管流程建立經(jīng)驗借鑒
    3.1 美國自然人稅收征管流程的制度概述
        3.1.1 稅務登記
        3.1.2 納稅申報制度
        3.1.3 納稅遵從保障機制
    3.2 美國自然人稅收征管流程對我國的啟示
第4章 自然人稅收征管流程的核心制度設計
    4.1 自然人稅收征管的特征與流程框架
        4.1.1 自然人稅收征管的特征
        4.1.2 自然人稅收征管的流程框架
    4.2 綜合與分類結合的個稅制度建立設想
    4.3 自然人納稅識別號制度
        4.3.1 自然人納稅識別號與社會保障卡相結合
        4.3.2 制定自然人納稅識別號相關的規(guī)范性法律條款
    4.4 完善雙向申報制度
        4.4.1 從以自行納稅申報為“輔”到以自行納稅申報為“主”的轉型
        4.4.2 自行申報制度的預扣繳與稅前扣除標準
        4.4.3 拓寬自行納稅申報渠道
第5章 自然人稅收征管流程的支撐機制設計
    5.1 自然人稅收管理信息系統(tǒng)的建立
        5.1.1 “互聯(lián)網(wǎng)+”下的稅收信息共享平臺
        5.1.2 自然人納稅電子賬戶與“金稅三期”的結合
        5.1.3 國地稅合并后自然人稅收信息化的建立
    5.2 自然人稅收征管保障機制的完善
        5.2.1 自然人納稅信用評定體系
        5.2.2 發(fā)展稅務代理業(yè)務
    5.3 自然人涉稅權利的保護機制
        5.3.1 提高政府財政透明度
        5.3.2 稅收救濟制度的健全
參考文獻
致謝



本文編號：3829383