隨著全球數(shù)字經(jīng)濟時代的到來,數(shù)字化產(chǎn)品、服務以及新型商業(yè)模式帶來了經(jīng)濟運行方式的變革,導致基于傳統(tǒng)經(jīng)濟建立起來的國際稅收基本規(guī)則和體系面臨著越來越多的挑戰(zhàn),跨國企業(yè)利用新型商業(yè)模式的特點實施籌劃的避稅問題日趨嚴重,影響了稅收的公平性,也不利于數(shù)字經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此,深入研究數(shù)字經(jīng)濟背景下的BEPS問題,不僅是為更好的應對數(shù)字經(jīng)濟給稅收領域帶來的廣泛挑戰(zhàn),同時也會對促進數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深遠影響。本文結合BEPS問題來源、產(chǎn)生原因以及數(shù)字經(jīng)濟區(qū)別于傳統(tǒng)經(jīng)濟的主要特征,對BEPS問題在數(shù)字經(jīng)濟背景下對稅收的影響進行了理論分析;著重分析了跨國企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟背景下進行BEPS籌劃的主要方式,并通過云計算模式下的案例探討分析了典型的跨國企業(yè)BEPS籌劃對企業(yè)所得稅的實際影響;以北京市為例,分析了我國數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題的基本現(xiàn)狀,進而從我國稅收相關政策以及征管兩個方面,論述了目前數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題對我國稅收帶來的不利影響;在借鑒國外相關經(jīng)驗和結合我國稅收工作實踐的基礎上,從完善相關政策、加強跨境稅源管理、加強國際合作等方面提出了相關的應對策略與建議。 

【文章來源】：首都經(jīng)濟貿易大學北京市

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 序言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀綜述
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新之處
        1.4.2 不足之處
第2章 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題概述
    2.1 BEPS問題根源分析
        2.1.1 BEPS問題來源
        2.1.2 BEPS問題相關國際稅收理論
        2.1.3 BEPS問題產(chǎn)生的原因
    2.2 數(shù)字經(jīng)濟的新特征
        2.2.1 高流動性
        2.2.2 數(shù)據(jù)價值
        2.2.3 無形資產(chǎn)具有核心價值
        2.2.4 不依賴物理存在
    2.3 BEPS問題在數(shù)字經(jīng)濟背景下對稅收的影響
        2.3.1 對國際稅收規(guī)則的影響
        2.3.2 對國內稅法的影響
        2.3.3 對稅收征管的影響
第3章 數(shù)字經(jīng)濟背景下對BEPS問題的分析
    3.1 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題產(chǎn)生的基本途徑
    3.2 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題產(chǎn)生的主要方式
        3.2.1 規(guī)避應稅實體
        3.2.2 混合錯配安排
        3.2.3 利用轉讓定價
    3.3 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題中國情況-以云計算案例分析
        3.3.1 案例基本情況
        3.3.2 對我國和其他國家稅收影響分析
        3.3.3 案例分析小結
第4章 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題對我國稅收的影響分析
    4.1 我國數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題的現(xiàn)狀
        4.1.1 我國BEPS問題在數(shù)字經(jīng)濟背景下現(xiàn)狀分析
        4.1.2 我國反避稅政策發(fā)展及現(xiàn)狀
    4.2 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題對我國稅收政策的影響
        4.2.1 對非居民稅收管理相關政策的影響
        4.2.2 對轉讓定價管理相關政策的影響
    4.3 數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題對我國稅收征管的影響
        4.3.1 反避稅案件調查難度加大
        4.3.2 獲取利用第三方涉稅信息不足
        4.3.3 國際稅收人才匱乏
第5章 應對數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題的國際經(jīng)驗借鑒
    5.1 歐盟應對數(shù)字經(jīng)濟中BEPS問題的措施
        5.1.1 發(fā)布反避稅法令
        5.1.2 重啟“共同統(tǒng)一稅基方案”
    5.2 英國應對數(shù)字經(jīng)濟中BEPS問題的措施
        5.2.1 降低企業(yè)所得稅稅率
        5.2.2 限制利息扣除與擴大混合錯配反避稅措施范圍
        5.2.3 完善專利盒子制度
        5.2.4 加強跨境稅收管理
        5.2.5 開征轉移利潤稅
    5.3 印度應對數(shù)字經(jīng)濟中BEPS問題的措施
        5.3.1 降低企業(yè)所得稅稅率
        5.3.2 限制現(xiàn)金交易
        5.3.3 鼓勵新設科技企業(yè)
        5.3.4 實施一般反避稅規(guī)定
    5.4 國外經(jīng)驗總結
第6章 應對我國數(shù)字經(jīng)濟背景下BEPS問題的對策建議
    6.1 完善相關稅收政策
        6.1.1 完善非居民管理相關政策
        6.1.2 完善轉讓定價管理相關政策
    6.2 運用大數(shù)據(jù)，加強跨境稅源風險管理
        6.2.1 加強數(shù)據(jù)整合
        6.2.2 實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享
        6.2.3 充分利用稅收情報交換信息
        6.2.4 建立跨境稅源風險監(jiān)控平臺
    6.3 加強國際合作，共同打擊逃避稅
    6.4 加大國際稅收人才培養(yǎng)力度
參考文獻
攻讀碩士學位期間取得的研究成果
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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[9]混合錯配安排下的反避稅研究[D]. 曹婉.吉林財經(jīng)大學 2016
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本文編號：3615414