在不斷推進(jìn)中國改革開放戰(zhàn)略、積極推進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的影響下,我國納稅主體發(fā)生了較大變化,不再局限于國有企業(yè)以及集體所有制企業(yè)�，F(xiàn)今,以公有制為主體、多種所有制共同發(fā)展的生產(chǎn)格局促使我國納稅主體同樣呈現(xiàn)出多元的發(fā)展態(tài)勢;稅收的范圍已從主要經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的稅收擴(kuò)大到整個社會的稅收,稅收來源的管理范圍也在擴(kuò)大,這是“寬稅基和低稅率”所要求的。隨著“營改增”的完成和“減稅降費”的落地實施,為企業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的空間。隨著民營經(jīng)濟(jì)規(guī)模的迅猛發(fā)展,廣大的小規(guī)模納稅人已成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)中不可或缺的活力源泉。它是一般納稅人發(fā)展的基礎(chǔ)和搖籃。在方便群眾生活、提升就業(yè)機(jī)會率及確保社會穩(wěn)定等方面起到重大作用。但在放活市場的同時也讓小規(guī)模納稅人開始了野蠻生長,小規(guī)模納稅人稅收違法行為日益增多,虛開發(fā)票,偷逃稅款等屢禁不止。國務(wù)院于今年1月召開的常務(wù)會議上決定,向小微企業(yè)企業(yè)提供一系列全面減稅,隨著該項政策的正式實施,為廣大小規(guī)模納稅人減輕其稅收負(fù)擔(dān),但隨之而來的稅收風(fēng)險管理問題也日益突出。曲靖市稅務(wù)局是云南省稅務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險應(yīng)對管理工作的標(biāo)兵,對全省風(fēng)險應(yīng)對管理工作具有良好的示范作用,通過對曲靖市小規(guī)模... 

【文章來源】：云南財經(jīng)大學(xué)云南省

【文章頁數(shù)】：93 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    一、選題背景及研究意義
        (一)選題背景
        (二)研究意義
    二、國內(nèi)外研究狀況
        (一)國外研究現(xiàn)狀
        (二)國內(nèi)研究述評
        (三)研究動態(tài)評析
    三、研究思路與方法
        (一)研究思路
        (二)研究方法
第一章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 相關(guān)概念
        一、小規(guī)模納稅人
        二、稅收風(fēng)險
        三、稅收風(fēng)險管理
        四、小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理
    第二節(jié) 稅收風(fēng)險管理相關(guān)基礎(chǔ)理論
        一、博弈論
        二、稅收遵從理論
        三、信息不對稱理論
        四、長尾理論
第二章 曲靖市小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理現(xiàn)狀
    第一節(jié) 曲靖市稅務(wù)局小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理基本情況
        一、曲靖市稅務(wù)局基本情況
        二、曲靖市小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理成效
    第二節(jié) 曲靖市小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理流程
        一、目標(biāo)規(guī)劃
        二、數(shù)據(jù)采集
        三、風(fēng)險分析
        四、等級排序
        五、應(yīng)對處置
        六、過程監(jiān)控和反饋
    第三節(jié) 曲靖市小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理措施
        一、設(shè)置專業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)
        二、實施分級分類管理辦法
        三、實施個性化的風(fēng)險應(yīng)對
        四、建立風(fēng)險信息共享制度
        五、健全內(nèi)部控制管理辦法
第三章 曲靖市小規(guī)模納稅人面臨的稅務(wù)風(fēng)險管理的問題
    第一節(jié) 小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理制度缺乏支撐
        一、風(fēng)險管理手段單一缺乏剛性
        二、基層無專業(yè)化風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)
        三、風(fēng)險任務(wù)多重下達(dá)多重反饋
    第二節(jié) 小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠風(fēng)險頻發(fā)
        一、稅收優(yōu)惠備案制改為申報制
        二、稅收優(yōu)惠政策宣傳落實不足
    第三節(jié) 稅收風(fēng)險管理專業(yè)化人才短缺
        一、人員招錄缺乏規(guī)劃
        二、風(fēng)險應(yīng)對人才短缺
        三、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)不足
    第四節(jié) 曲靖市稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)停滯
        一、系統(tǒng)內(nèi)部缺乏技術(shù)支持
        二、第三方數(shù)據(jù)歸集不成熟
        三、第三方信息處理滯后性
    第五節(jié) 小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理監(jiān)督不足
        一、缺少小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險考評指標(biāo)
        二、缺少小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險過程監(jiān)督
第四章 曲靖市小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理存在問題原因分析
    第一節(jié) 風(fēng)險管理制度不健全的制約
        一、風(fēng)險管理上缺乏基本法律支撐
        二、風(fēng)險管理部門設(shè)置未因地制宜
        三、風(fēng)險管理部門職責(zé)劃分不嚴(yán)謹(jǐn)
    第二節(jié) 稅收優(yōu)惠政策落實宣傳缺乏規(guī)劃
        一、稅收優(yōu)惠政策落實不足
        二、稅收優(yōu)惠政策宣傳不夠
    第三節(jié) 人事管理部門工作管理缺乏規(guī)劃
        一、執(zhí)行權(quán)多于決策權(quán)
        二、風(fēng)險管理人才流失
        三、專業(yè)培訓(xùn)缺乏規(guī)劃
    第四節(jié) 市信息中心信息現(xiàn)代化建設(shè)不足
        一、內(nèi)部信息建設(shè)滯后
        二、數(shù)據(jù)壁壘依然存在
        三、信息技術(shù)人才短缺
    第五節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)控管理制度尚未成熟
        一、績效考核指標(biāo)難以量化
        二、內(nèi)控管理制度尚未完善
第五章 國內(nèi)外小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理的經(jīng)驗啟示
    第一節(jié) 國外小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理經(jīng)驗概述
        一、韓國天安市“遵從稅法是最好的納稅籌劃”
        二、日本北九州市稅收監(jiān)察與稅理士雙管齊下
    第二節(jié) 國內(nèi)小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理工作經(jīng)驗概述
        一、大理州稅務(wù)局智能稅控防漏稅
        二、蘇州市稅務(wù)局稅收情報顯成效
    第三節(jié) 國內(nèi)外小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理經(jīng)驗借鑒
        一、優(yōu)化頂層設(shè)計,完善風(fēng)險管理體制
        二、加強(qiáng)信息建設(shè),提高信息處理能力
        三、構(gòu)建和諧稅制,提高全民稅法遵從
        四、加強(qiáng)中介培育,降低無意識性風(fēng)險
    第四節(jié) 國內(nèi)外小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理經(jīng)驗對曲靖市的啟示
        一、完善曲靖市風(fēng)險管理體制
        二、加強(qiáng)曲靖市稅收信息建設(shè)
        三、轉(zhuǎn)變曲靖市納稅服務(wù)理念
        四、扶持曲靖市稅收中介發(fā)展
第六章 完善曲靖市小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理的對策
    第一節(jié) 完善小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理體制
        一、完善曲靖風(fēng)險管理制度
        二、建立曲靖信息共享機(jī)制
        三、優(yōu)化曲靖風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)
    第二節(jié) 建立曲靖市風(fēng)險管理專業(yè)化人才制度
        一、成立風(fēng)險管理專業(yè)團(tuán)隊
        二、健全分級分類培養(yǎng)機(jī)制
        三、完善人員晉升管理渠道
        四、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險管理
    第三節(jié) 提升小規(guī)模納稅人風(fēng)險管理成效
        一、強(qiáng)化第三方涉稅加工管理
        二、完善曲靖市風(fēng)險評價流程
    第四節(jié) 優(yōu)化曲靖市納稅服務(wù)機(jī)制
        一、營造良好的稅收生態(tài)
        二、提升納稅服務(wù)硬實力
        三、促稅收中介制度成型
    第五節(jié) 健全曲靖小規(guī)模納稅人稅收風(fēng)險管理監(jiān)督機(jī)制
        一、事前防范機(jī)制的建立
        二、事中監(jiān)管機(jī)制的建立
        三、建立事后糾正錯誤機(jī)制
        四、建立科學(xué)的考核指標(biāo)
結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
附錄1
附錄2
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]會計基礎(chǔ)設(shè)施助推“一帶一路”——“一帶一路”沿線國家稅制與稅負(fù)差異（二）[J]. 李扣慶,佟成生,葛玉御,李昕凝,錢毓益,劉明華,任錚.  中國注冊會計師. 2018(07)
[4]會計基礎(chǔ)設(shè)施助推“一帶一路”——“一帶一路”沿線國家稅制與稅負(fù)差異（一）[J]. 李扣慶,佟成生,葛玉御,李昕凝,錢毓益,劉明華,任錚.  中國注冊會計師. 2018(06)
[5]大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險管理中的實踐探析[J]. 肖玉峰.  稅務(wù)研究. 2018(05)
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[7]海西州“營改增”一周年稅負(fù)調(diào)查分析[J]. 張廷升.  柴達(dá)木開發(fā)研究. 2018(01)
[8]全面“營改增”后房地產(chǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險識別[J]. 周奕吟.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2017(35)
[9]借鑒日本經(jīng)驗 完善我國自然人稅收管理工作[J]. 劉麗.  稅務(wù)研究. 2017(12)
[10]營改增后建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控措施探討[J]. 周春麗.  會計師. 2017(20)



本文編號：3173242