跨境人民幣電子繳稅入庫的思考——基于粵港澳大灣區(qū)建設背景
發(fā)布時間：2021-04-20 08:46
《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》發(fā)布以來,珠三角與香港、澳門之間經(jīng)貿(mào)往來日益緊密,港澳企業(yè)和居民對珠三角的繳稅需求呈現(xiàn)快速增長的趨勢。通過分析我國跨境繳稅入庫模式的現(xiàn)狀和不足,總結境內電子繳稅入庫方式的做法及經(jīng)驗,并在吸收借鑒境內電子繳稅入庫先進做法和理念的基礎上,從制度構建、路徑設計、實施步驟等方面,系統(tǒng)規(guī)劃跨境人民幣電子繳稅入庫模式,著力提升跨境繳稅入庫效率和央行國庫服務水平,助力粵港澳大灣區(qū)建設。
【文章來源】：金融理論與實踐. 2020,(12)北大核心
【文章頁數(shù)】：7 頁
【文章目錄】：
一、引言
二、文獻綜述
（一）關于跨境人民幣結算的研究
（二）關于非居民稅收征管的研究
三、我國跨境繳稅入庫的模式與不足
（一）我國跨境繳稅入庫的三種模式
（二）當前跨境繳稅入庫模式存在的不足
1. 跨境匯款繳稅入庫信息化程度低，影響跨境稅款繳庫效率
2. 跨境外幣繳稅入庫存在匯兌風險，增加非居民的納稅成本
3. 跨境人民幣銀聯(lián)在線支付電子繳稅入庫的金額受支付額度限制
4. 跨境繳稅入庫管理制度建設滯后，制約跨境繳稅入庫模式的創(chuàng)新
四、跨境繳稅入庫與境內繳稅入庫的對比與啟示
（一）境內繳稅入庫的主要做法與經(jīng)驗
1. 建設以國庫為中心的財稅關庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)繳稅入庫全程電子化
2. 設計多種電子化繳稅入庫方式，滿足不同納稅主體需求
3. 拓展豐富多元化繳稅入庫渠道，最大限度方便納稅人
（二）跨境繳稅入庫與境內繳稅入庫的共性和區(qū)別
1. 繳庫資金支付手段和繳庫路徑不同
2. 稅款繳庫信息系統(tǒng)TIPS接入情況不同
3. 跨境繳稅入庫受有關外匯管理規(guī)定的制約
4. 跨境繳稅入庫業(yè)務量及納稅人行為習慣不同
（三）境內繳稅入庫對跨境繳稅入庫電子化的啟示
1. 跨境繳稅入庫電子化空間仍然較大
2. 推進跨境繳稅入庫電子化應以TIPS為核心
3. 跨境電子繳稅入庫仍受到跨境在線支付手段及稅款無法直繳入庫等方面的制約
4. 充分考慮跨境繳稅入庫業(yè)務發(fā)展狀況和境外納稅人行為習慣
5. 跨境電子繳稅入庫應在滿足企業(yè)和個人便利化方面協(xié)調發(fā)展
五、跨境人民幣繳稅入庫電子化實施步驟及路徑設計
（一）夯實跨境人民幣繳稅入庫制度體系
（二）完善跨境人民幣繳稅入庫基礎設施
1. 提高人民幣跨境支付結算便利化
2. 注重跨境繳稅入庫相關信息系統(tǒng)建設
3. 完善跨境人民幣繳稅入庫外匯管理方面的基礎建設
（三）跨境人民幣繳稅入庫電子化實施步驟
1. 對現(xiàn)行跨境人民幣匯款（待繳庫稅款專戶）繳稅入庫模式進行流程再造
2. 拓展和完善跨境人民幣在線支付電子繳稅入庫模式
3. 打通跨境人民幣實時扣款繳稅入庫渠道
（四）跨境人民幣繳稅入庫電子化路徑設計
1. 跨境人民幣匯款銀行端查詢繳稅入庫
2. 跨境人民幣在線支付繳稅入庫
3. 跨境人民幣實時扣款繳稅入庫
【參考文獻】：
期刊論文
[1]強勢美元周期、去美元化浪潮與人民幣國際化戰(zhàn)略調整[J]. 李歡麗,李石凱. 經(jīng)濟學家. 2019(05)
[2]數(shù)字經(jīng)濟下軟件交易的法律分析與非居民稅收征管[J]. 習小琴. 國際稅收. 2019(04)
[3]歐盟稅收合作經(jīng)驗對粵港澳大灣區(qū)建設的啟示[J]. 吳泱,廖乾. 西南金融. 2018(09)
[4]深化粵港澳大灣區(qū)金融合作[J]. 王景武. 中國金融. 2018(14)
[5]“一帶一路”倡議助推人民幣國際化面臨的障礙及策略選擇[J]. 趙子華,葉前林,何倫志. 對外經(jīng)貿(mào)實務. 2018(01)
[6]非居民企業(yè)稅收管理的風險與應對——基于青島經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)非居民企業(yè)的分析[J]. 荊向東,鮑寧,楊曉峰. 國際稅收. 2018(01)
[7]對非居民企業(yè)股權轉讓所得的征稅權與反避稅思考[J]. 胡效國,鄧遠軍. 稅務研究. 2013(10)
[8]跨境貿(mào)易人民幣結算影響因素的經(jīng)驗分析——基于國際計價結算貨幣選擇的視角[J]. 王瓊,張悠. 財經(jīng)問題研究. 2013(07)
[9]非居民企業(yè)稅收信息化管理的國際借鑒[J]. 楊國政. 稅務研究. 2012(09)
[10]跨境貿(mào)易人民幣結算存在的問題與解決辦法[J]. 李清,成雅君. 對外經(jīng)貿(mào)實務. 2012(04)
本文編號：3149363
【文章來源】：金融理論與實踐. 2020,(12)北大核心
【文章頁數(shù)】：7 頁
【文章目錄】：
一、引言
二、文獻綜述
（一）關于跨境人民幣結算的研究
（二）關于非居民稅收征管的研究
三、我國跨境繳稅入庫的模式與不足
（一）我國跨境繳稅入庫的三種模式
（二）當前跨境繳稅入庫模式存在的不足
1. 跨境匯款繳稅入庫信息化程度低，影響跨境稅款繳庫效率
2. 跨境外幣繳稅入庫存在匯兌風險，增加非居民的納稅成本
3. 跨境人民幣銀聯(lián)在線支付電子繳稅入庫的金額受支付額度限制
4. 跨境繳稅入庫管理制度建設滯后，制約跨境繳稅入庫模式的創(chuàng)新
四、跨境繳稅入庫與境內繳稅入庫的對比與啟示
（一）境內繳稅入庫的主要做法與經(jīng)驗
1. 建設以國庫為中心的財稅關庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)繳稅入庫全程電子化
2. 設計多種電子化繳稅入庫方式，滿足不同納稅主體需求
3. 拓展豐富多元化繳稅入庫渠道，最大限度方便納稅人
（二）跨境繳稅入庫與境內繳稅入庫的共性和區(qū)別
1. 繳庫資金支付手段和繳庫路徑不同
2. 稅款繳庫信息系統(tǒng)TIPS接入情況不同
3. 跨境繳稅入庫受有關外匯管理規(guī)定的制約
4. 跨境繳稅入庫業(yè)務量及納稅人行為習慣不同
（三）境內繳稅入庫對跨境繳稅入庫電子化的啟示
1. 跨境繳稅入庫電子化空間仍然較大
2. 推進跨境繳稅入庫電子化應以TIPS為核心
3. 跨境電子繳稅入庫仍受到跨境在線支付手段及稅款無法直繳入庫等方面的制約
4. 充分考慮跨境繳稅入庫業(yè)務發(fā)展狀況和境外納稅人行為習慣
5. 跨境電子繳稅入庫應在滿足企業(yè)和個人便利化方面協(xié)調發(fā)展
五、跨境人民幣繳稅入庫電子化實施步驟及路徑設計
（一）夯實跨境人民幣繳稅入庫制度體系
（二）完善跨境人民幣繳稅入庫基礎設施
1. 提高人民幣跨境支付結算便利化
2. 注重跨境繳稅入庫相關信息系統(tǒng)建設
3. 完善跨境人民幣繳稅入庫外匯管理方面的基礎建設
（三）跨境人民幣繳稅入庫電子化實施步驟
1. 對現(xiàn)行跨境人民幣匯款（待繳庫稅款專戶）繳稅入庫模式進行流程再造
2. 拓展和完善跨境人民幣在線支付電子繳稅入庫模式
3. 打通跨境人民幣實時扣款繳稅入庫渠道
（四）跨境人民幣繳稅入庫電子化路徑設計
1. 跨境人民幣匯款銀行端查詢繳稅入庫
2. 跨境人民幣在線支付繳稅入庫
3. 跨境人民幣實時扣款繳稅入庫
【參考文獻】：
期刊論文
[1]強勢美元周期、去美元化浪潮與人民幣國際化戰(zhàn)略調整[J]. 李歡麗,李石凱. 經(jīng)濟學家. 2019(05)
[2]數(shù)字經(jīng)濟下軟件交易的法律分析與非居民稅收征管[J]. 習小琴. 國際稅收. 2019(04)
[3]歐盟稅收合作經(jīng)驗對粵港澳大灣區(qū)建設的啟示[J]. 吳泱,廖乾. 西南金融. 2018(09)
[4]深化粵港澳大灣區(qū)金融合作[J]. 王景武. 中國金融. 2018(14)
[5]“一帶一路”倡議助推人民幣國際化面臨的障礙及策略選擇[J]. 趙子華,葉前林,何倫志. 對外經(jīng)貿(mào)實務. 2018(01)
[6]非居民企業(yè)稅收管理的風險與應對——基于青島經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)非居民企業(yè)的分析[J]. 荊向東,鮑寧,楊曉峰. 國際稅收. 2018(01)
[7]對非居民企業(yè)股權轉讓所得的征稅權與反避稅思考[J]. 胡效國,鄧遠軍. 稅務研究. 2013(10)
[8]跨境貿(mào)易人民幣結算影響因素的經(jīng)驗分析——基于國際計價結算貨幣選擇的視角[J]. 王瓊,張悠. 財經(jīng)問題研究. 2013(07)
[9]非居民企業(yè)稅收信息化管理的國際借鑒[J]. 楊國政. 稅務研究. 2012(09)
[10]跨境貿(mào)易人民幣結算存在的問題與解決辦法[J]. 李清,成雅君. 對外經(jīng)貿(mào)實務. 2012(04)
本文編號：3149363
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