隨著公民民主意識的進一步加強和政府信息公開制度的不斷推進,“三公”經(jīng)費預(yù)決算信息公開已經(jīng)逐漸趨于常態(tài)。于是,“三公”經(jīng)費管理便成為了各行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中被重點關(guān)注的一項工作內(nèi)容。盡管中央已經(jīng)公布了一系列政策文件（如中央八項規(guī)定和六條禁令）來狠抓行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費問題,部分單位的“三公”經(jīng)費支出還依然存在虛假支出、超標準報銷和核算不準確等違紀違規(guī)現(xiàn)象。從內(nèi)部控制的角度對“三公”經(jīng)費進行管理,在優(yōu)化單位組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的基礎(chǔ)上,將“三公”經(jīng)費管理工作分解到“三公”經(jīng)費業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié),既有利于促進“三公”經(jīng)費使用效率和管理水平的提升,又能有效提高單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平。2018年國地稅完成了時隔24年之久的再一次合并,各省、市、區(qū)稅務(wù)局在人員和機構(gòu)上都有所變動,合并前各單位的“三公”經(jīng)費管理制度也不盡相同,這給新單位的“三公”經(jīng)費管理工作帶來了一定不便。為了能更快適應(yīng)改革過渡期,完善稅務(wù)局的“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制顯得十分有必要。本文擬通過參考國內(nèi)外“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制的經(jīng)驗和教訓(xùn),結(jié)合現(xiàn)今普遍認同的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論,以J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制為案例,分析... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 “三公”經(jīng)費相關(guān)文獻綜述
        1.2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制理論概述
    2.1 “三公”經(jīng)費涵義及特征
        2.1.1 “三公”經(jīng)費涵義
        2.1.2 “三公”經(jīng)費的業(yè)務(wù)特征
    2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要內(nèi)容
        2.2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制涵義與目標
        2.2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
        2.2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制特點
        2.2.4 單位層面內(nèi)部控制
        2.2.5 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
        2.2.6 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督
    2.3 行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
        2.3.1 信息論
        2.3.2 控制論
        2.3.3 責任政府理論
        2.3.4 國家治理理論
3 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 J省稅務(wù)局S局基本情況
        3.1.1 J省稅務(wù)局S局簡介
        3.1.2 J省稅務(wù)局S局組織架構(gòu)
    3.2 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費業(yè)務(wù)介紹
        3.2.1 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費業(yè)務(wù)情況
        3.2.2 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費業(yè)務(wù)特征
    3.3 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制目標
        3.3.2 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點
        3.3.3 J省稅務(wù)局S局公務(wù)接待費控制流程
        3.3.4 J省稅務(wù)局S局公務(wù)車購置及運行費控制流程
        3.3.5 J省稅務(wù)局S局因公出國（境）費控制流程
        3.3.6 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督
4 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制存在的問題和原因分析
    4.1 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 現(xiàn)代信息技術(shù)手段運用不充分
        4.1.2 對長聘非編人員的經(jīng)費報銷管理不夠合理
        4.1.3 存在部分制度執(zhí)行不到位現(xiàn)象
        4.1.4 “三公”經(jīng)費預(yù)算編制缺少業(yè)務(wù)部門參與
    4.2 J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        4.2.1 內(nèi)部控制意識不強
        4.2.2 未建立定期風(fēng)險評估機制
        4.2.3 部門間缺乏有效信息交流機制
        4.2.4 內(nèi)部控制評價監(jiān)督機制不全
5 關(guān)于加強J省稅務(wù)局S局“三公”經(jīng)費內(nèi)部控制的建議措施
    5.1 優(yōu)化單位控制環(huán)境
        5.1.1 加強內(nèi)控專業(yè)人才隊伍建設(shè)
        5.1.2 強化單位內(nèi)部控制意識
    5.2 建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系
        5.2.1 建立定期風(fēng)險評估機制
        5.2.2 加大對非編制人員的風(fēng)險評估力度
    5.3 完善各項控制活動
        5.3.1 嚴格執(zhí)行“三公”經(jīng)費審批制度
        5.3.2 執(zhí)行公務(wù)卡或銀行卡支付控制措施
        5.3.3 提高公務(wù)消費平臺使用率
    5.4 確保有效的信息溝通與交流
        5.4.1 成立內(nèi)部控制小組
        5.4.2 建立內(nèi)部控制管理平臺整合傳遞部門間信息
    5.5 建立評價監(jiān)督機制
        5.5.1 成立內(nèi)審小組
        5.5.2 完善內(nèi)部控制績效考核體系
6 結(jié)束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3145761