稅收收入是國家財政收入的主要來源渠道,它是保障國家機(jī)關(guān)和各級政府正常運(yùn)行的首要前提,是促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步的必由之路,所以保證稅收收入的正常入庫就變得尤為重要。但在稅收收入獲取過程中,會存在一些稅收風(fēng)險,那么如何規(guī)范和提升稅收風(fēng)險管理就值得深入探討和研究,這就具有重要的現(xiàn)實(shí)意義、戰(zhàn)略意義、理論價值以及實(shí)用價值。在大數(shù)據(jù)時代,科技變革速度快,所以在工作、學(xué)習(xí)和日常生活等各個領(lǐng)域中都廣泛應(yīng)用了大數(shù)據(jù),當(dāng)然稅務(wù)部門也被大數(shù)據(jù)提供了大量的稅收數(shù)據(jù)和一些科學(xué)的分析數(shù)據(jù)工具。然而市場逐漸出現(xiàn)多主體,企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營也逐漸變得復(fù)雜化,數(shù)據(jù)環(huán)境的激增性和隱蔽性,對稅收風(fēng)險管理來說大數(shù)據(jù)時代不僅僅是機(jī)遇,更是挑戰(zhàn)。機(jī)遇方面,稅收大數(shù)據(jù)里蘊(yùn)藏著大量稅收管理所需要的各個方面的數(shù)據(jù)和信息,這對稅務(wù)機(jī)關(guān)來說是一筆“財富”,而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將這筆“財富”好好利用起來以助于稅務(wù)機(jī)關(guān)盡量減少信息不對稱帶來的不利影響,并且利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升稅收數(shù)據(jù)采集能力、數(shù)據(jù)分析能力和數(shù)據(jù)應(yīng)用能力,從而支撐稅收風(fēng)險管理,降低稅收風(fēng)險,提高稅收風(fēng)險防控。而挑戰(zhàn)方面,相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)信息的快速增長拉大了征稅方、納稅方和第三方的信息不對稱,納稅... 

【文章來源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：45 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

稅收風(fēng)險管理流程圖

大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險管理問題研究133大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風(fēng)險管理的現(xiàn)狀3.1我國稅收風(fēng)險管理政策變遷圖3-1我國稅收風(fēng)險管理政策變遷圖2002年提出了防范稅收風(fēng)險是改進(jìn)稅收征管工作的重要內(nèi)容。2008年提出提高稅收征管的質(zhì)量和效率的提高可以通過加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理。2009年6月提出了樹立稅收風(fēng)險管理理念，確立信息管稅的思路。2012年7月提出了現(xiàn)代化稅收征管體系需要以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐。2013年7月提出了對跨境稅源的風(fēng)險管理。2014年9月明確了稅收風(fēng)險管理的重要意義，即完善我國稅收征管體系。2016年5月進(jìn)一步的明確了稅收風(fēng)險的重要意義，并且提出稅務(wù)機(jī)關(guān)健全稅收風(fēng)險管理的職責(zé)和工作機(jī)制。

是對納稅人進(jìn)行稅收相關(guān)情報的采集，澳大利亞的稅務(wù)機(jī)關(guān)針對稅收情報管理流程制定了非常嚴(yán)密的計劃，其中包括情報管理的規(guī)劃規(guī)范和確認(rèn)等流程內(nèi)容。情報采集的工作職責(zé)，每個業(yè)務(wù)部門都有，情報工作的一些內(nèi)容有不同的專項部門負(fù)責(zé)，如判定、實(shí)施方法和指導(dǎo)等。與此同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)還建立了包括稅收業(yè)務(wù)專家，財務(wù)、計算機(jī)和其他各相關(guān)領(lǐng)域的專家的情報管理專業(yè)團(tuán)隊，還建立了信息系統(tǒng)用于情報管理，利用信息技術(shù)獲取情報，加強(qiáng)情報利用，而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警[4]。5.3美國稅收風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)美國在稅收管理程序方面分為五個部分，如圖5-1所示：圖5-1美國稅收管理這五個部分一環(huán)扣一環(huán)，在架構(gòu)上可以充分體現(xiàn)如今在稅收風(fēng)險管理的主要過程，稅收評定的明確是必須要求做的是，當(dāng)然，美國的稅收評定要求實(shí)施的非常嚴(yán)格。美國聯(lián)邦稅務(wù)局在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面實(shí)施的是實(shí)體化和扁平化的結(jié)構(gòu)，并沒有區(qū)分省市縣稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)局主要通過核心職能部門、運(yùn)營支持部門和法律管理機(jī)構(gòu)三個部分構(gòu)成稅收管理機(jī)構(gòu)的管理職能。稅收遵從管理是整個體系中高層最主要的職責(zé)所在，對如何組織力量進(jìn)行審計、查找等，這些都為稅收風(fēng)險管理中專業(yè)專業(yè)化人才提供了充足的條件成長。美國聯(lián)邦稅務(wù)局采取的是隨機(jī)抽樣和風(fēng)險模型的方法來對是納稅人進(jìn)行風(fēng)險對象的篩眩而風(fēng)險對象數(shù)量的確定，是根據(jù)人力資源狀況和年度應(yīng)對比例，高風(fēng)險的納稅對象占全部納稅人的0.5%左右，根據(jù)從事風(fēng)險管理的實(shí)際人員來看，人均不超過10戶。[4]國家稅務(wù)總局赴澳大利亞大企業(yè)稅收管理第二期培訓(xùn)課題組.澳大利亞大企業(yè)稅收管理評價[J].稅務(wù)研究，2014，(12):78-81.

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[2]京津冀協(xié)同發(fā)展中的稅收風(fēng)險管理問題初探[J]. 范輝.  稅務(wù)研究. 2018(09)
[3]天津“千戶集團(tuán)”企業(yè)稅收風(fēng)險管理問題研究[J]. 王倩,魏瑋,胡學(xué)勇.  天津經(jīng)濟(jì). 2018(04)
[4]稅收風(fēng)險管理存在問題及對策研究[J]. 陳龍.  納稅. 2018(09)
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碩士論文
[1]信陽市稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理問題研究[D]. 鄭睿智.河南財經(jīng)政法大學(xué) 2019
[2]基層稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理問題研究[D]. 范媛.吉林大學(xué) 2018
[3]大數(shù)據(jù)背景下宜春市稅收風(fēng)險管理問題研究[D]. 劉磊劼.江西財經(jīng)大學(xué) 2018
[4]大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險管理的問題與對策研究[D]. 王國威.南京理工大學(xué) 2018
[5]A區(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理問題及對策研究[D]. 顏丙真.天津財經(jīng)大學(xué) 2018



本文編號：3013526