發(fā)布時間：2020-06-08 03:05

【摘要】：中央與地方財權、事權關系是個“老生常談”的問題,但又是一個似乎總難說清,從而被不斷研究的課題,一直以來也是中國財政領域最為復雜和難以處理的問題之一。中央與地方財權、事權關系的實質(zhì)是中央與地方政府間的權力和利益分配關系�？茖W合理地劃分中央與地方的財權與事權是處理中央與地方關系的關鍵,而進一步厘清事權與支出責任的關系則是其必然的邏輯結果和順理成章的事情。2013年11月,中共十八屆三中全會審議通過了《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》,明確提出“財政是國家治理的基礎和重要支柱,科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障”的論斷。這在肯定財政的關鍵作用并賦予財政以重要定位的同時,更是將財稅體制提升到了國家治理的戰(zhàn)略高度。該決定還首次提出“建立事權和支出責任相適應的制度”的財政體制改革方向。2014年6月,中共中央通過的《深化財稅體制改革總體方案》進一步指出“建立事權和支出責任相適應的制度”,需要各級政府做到“合理劃分政府間事權和支出責任,促進權力和責任、辦事和花錢相統(tǒng)一”。2017年10月,中共十九大報告提出“加快建立現(xiàn)代財政制度,建立權責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系�！笨梢�,作為深化改革的重要內(nèi)容,“建立事權和支出責任相適應的制度”已進入探索和實踐階段。然而,如何建立這一制度顯然還沒有現(xiàn)成的答案。也正因如此,對這一問題的研究,具有重要的理論價值和實踐意義。本論文在已有研究成果的基礎上,較為詳盡地研究了政府間事權與支出責任問題,從改革地方政府級次、優(yōu)化政府間事權、明晰各級政府間支出責任、完善轉移支付制度等不同層面提出了自已的見解,力求在探尋政府間事權和支出責任制度這一重大改革問題上有所創(chuàng)新和突破。論文首先對政府、事權、支出責任等相關概念進行了梳理和界定,然后較為系統(tǒng)地闡釋了事權和支出責任劃分的相關理論,描述了我國政府間事權和支出責任劃分的演進過程和發(fā)展邏輯,在借鑒市場經(jīng)濟發(fā)達國家政府間事權和支出責任劃分經(jīng)驗的基礎上,借助已有相關理論分析了我國目前政府間事權和支出責任劃分存在的問題,最后提出了合理劃分政府間事權和支出責任的基本思路和對策。本論文主要使用了比較分析法和規(guī)范分析法。比較分析法的使用主要是期望通過對我國不同時期財政體制的縱向比較和國際上典型國家相關制度的橫向比較,探尋事權和支出責任劃分的一般規(guī)律和基本原則。在上述研究基礎上,再運用規(guī)范研究方法,提出我國建立事權與支出責任劃分相適應的制度的改革建議。本論文的主要研究結論如下:(1)事權就是一級政府在公共事務和服務中應承擔的任務和具有的相應權力,支出責任則是政府承擔的運用財政資金履行其事權而負有的財政支出職責;(2)從事權、財權、支出責任三者關系看,事權既可包含財權,也可和財權相分離,這取決于國家的政體性質(zhì)和進一步的各級次政府權力劃分。財力不等于財權,但財權包含財力,財力既可以由財權獲得,也可以來自縱向或橫向的政府間轉移支付。進一步的邏輯是,財力與支出責任應該是一致和匹配的,任何一級政府都必須有責亦有履責的財力。(3)提出以下一攬子基于事權與支出責任相適應的對策建議。一是以精簡政府層級為前提,重新界定各級政府事權范圍;二是以重新界定的事權為參照,進一步劃分中央和地方各級政府間的具體支出責任,并相應提出了一個關于各級政府的財政支出責任清單;三是為保證支出責任的落實,需要結合稅制改革完善地方政府收入體系,清理和規(guī)范政府間縱向財政轉移支付制度;四是為最終建立事權與支出責任相適應的財政體制提供法制保障,必須加快政府間事權和支出責任劃分的立法進程。
【圖文】：

隱性債務越來越重。逡逑在政府間事權和支出責任的劃分方面己積累了不少矛盾。從中央支出占比明逡逑顯偏�。ㄈ绫恚叮撸焙蛨D６＿邋２所示）的事實看，中央政府沒有負擔起應負的管理逡逑責任是問題的關鍵，中央應該管理的事務，放到地方去做，地方往往沒有積極性。逡逑一些應由地方管理的事項，中央?yún)s介入過多，影響地方自主權，反而會讓地方從逡逑這些領域退出。我們經(jīng)�？吹剑绞侵醒腙P心的支出事項，地方越不管，這不利逡逑于事業(yè)的發(fā)展。在我國自然條件相差懸殊、經(jīng)濟發(fā)展高度不平衡，人口流動受限，逡逑約束地方政府機制不足的情況下，地方政府忽視外部性、中央與地方激勵不相逡逑容等問題的存在，將會對我國長期性和全局性發(fā)展造成不可忽視的危害。逡逑１００逡逑

圖６．邋３—般公共預算支出地方級次情況圖逡逑（５）各級政府在新增支出責任劃分上缺乏規(guī)范的協(xié)調(diào)機制逡逑我國是單一制國家，各級政府之間事權劃分以上級決定為主，上下級政府之逡逑間實質(zhì)上是一種委托代理關系。在事權劃分不明了的情況下，如果出現(xiàn)事權擴展逡逑或新增事權時，新增的支出責任在不同層級政府間的分配就會成為矛盾的焦點。逡逑在我國，，中央政府職權要比地方政府大得多，上級政府在政治上對下級政府享有逡逑絕對的權威，一項政策或措施的出臺，往往是由中央有關部門下發(fā)文件，基層政逡逑府只是被動接受，進行財力配套上的跟進。由此形成了各級政府“下管一級”的逡逑局面，特別是農(nóng)業(yè)、科技、教育、文化、衛(wèi)生等支出項目，相關法律法規(guī)作了數(shù)逡逑量指標上的硬性規(guī)定，使得地方財政平衡的壓力非常大，當經(jīng)濟形勢不景氣時，逡逑這些法定的增長幅度可能會超出地方財力的承受范圍，影響地方財政發(fā)展的可持逡逑續(xù)性。這種上級政府出政策、下級政府“買單”的形式，客觀上導致了事權的逐逡逑
【學位授予單位】：天津財經(jīng)大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F812.2

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本文編號：2702438