【摘要】：目前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量已成為僅次于美國(guó)的第二大經(jīng)濟(jì)體,經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得舉世矚目的成就,但經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展沒(méi)有能掩蓋財(cái)政資金中存在的諸多管理不善問(wèn)題,特別是財(cái)政資金管理權(quán)利失控,導(dǎo)致使用效率低下,甚至出現(xiàn)資金浪費(fèi)、貪污腐敗等現(xiàn)象,如何提高財(cái)政資金的使用效益,保證財(cái)政資金的有效分配,是我國(guó)財(cái)政資金管理中亟待解決的問(wèn)題。為保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能的有效發(fā)揮,財(cái)政資金的安全、規(guī)范和有效,財(cái)政管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化建設(shè),十分迫切和必要加強(qiáng)財(cái)政資金內(nèi)部控制問(wèn)題研究,來(lái)構(gòu)建合理有效的內(nèi)部控制體系指導(dǎo)當(dāng)前財(cái)政資金管理工作。2014年正式印發(fā)的《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本制度(試行)》文件,標(biāo)志財(cái)政部?jī)?nèi)部控制工作全面啟動(dòng),進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)地方財(cái)政內(nèi)部控制問(wèn)題研究,加強(qiáng)財(cái)政資金內(nèi)部控制建設(shè)已成為社會(huì)共識(shí)。本文圍繞財(cái)政資金內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行研究,首先闡述了論文的研究背景、研究意義、研究方法,然后分別對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制建設(shè)和財(cái)政資金管理方面相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理,接著對(duì)財(cái)政資金內(nèi)部控制定義、目標(biāo)、建設(shè)相關(guān)概念、必要性和建設(shè)難點(diǎn)等理論進(jìn)行了概述,得出財(cái)政資金內(nèi)部控制并不是一種新生體系或者制度,其本質(zhì)是制衡,是財(cái)政為提高財(cái)政資金內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,通過(guò)明確職責(zé)、梳理流程、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn),制定、完善相關(guān)實(shí)施制度、程序和方法,動(dòng)態(tài)對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正,并針對(duì)薄弱環(huán)節(jié),運(yùn)用不相容崗位分離控制、授權(quán)控制和信息系統(tǒng)管理控制等控制方法,將財(cái)政資金管理中預(yù)算編制和執(zhí)行等方面的法規(guī)制度、政策規(guī)定等串聯(lián)起來(lái),采取特定的控制措施,防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金安全高效使用的組織目標(biāo)所制定的政策和程序。同時(shí)以A財(cái)政局為例進(jìn)行研究,介紹了A財(cái)政局基本情況,并從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五方面分析了A財(cái)政局內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題,就A財(cái)政局財(cái)政資金管理在預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理,又對(duì)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)如何防控提出了合理有效的措施,在有效防控A財(cái)政局財(cái)政資金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),提高了A財(cái)政局財(cái)政資金內(nèi)部控制水平,不僅對(duì)我國(guó)當(dāng)前財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作和管理工作有著較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義,而且為其他地方財(cái)政資金管理工作提供了很好的借鑒,具有一定的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
[Abstract]:At present, China's total economic volume has become the second largest economy after the United States, and its economic development has made remarkable achievements. However, the rapid economic development has not masked many mismanagement problems in financial funds. Especially, the right of management of financial funds is out of control, which leads to inefficient use, even waste of funds, corruption and so on. How to improve the efficiency of the use of financial funds and ensure the effective distribution of financial funds, It is an urgent problem to be solved in the financial fund management of our country. In order to ensure the effective exertion of financial functions under the condition of market economy, the safety, standardization and effectiveness of financial funds, and the scientific, standardized and meticulous construction of financial management, it is very urgent and necessary to strengthen the research on the internal control of financial funds. To build a reasonable and effective internal control system to guide the current financial fund management. The document "basic system of Internal Control of the Ministry of Finance (trial)" issued in 2014 marks the full start of the internal control work of the Ministry of Finance. It has further promoted the research on the internal control of local finance in China, and it has become a social consensus to strengthen the construction of the internal control of financial funds. This paper focuses on the internal control of financial funds. Firstly, the paper describes the research background, research significance, research methods, and then combs the related literature on internal control construction and financial fund management at home and abroad. Then it summarizes the definition, goal, construction concept, necessity and construction difficulties of the internal control of financial funds, and concludes that the internal control of financial funds is not a new system or system, its essence is checks and balances. In order to improve the level of internal management of financial funds and the ability to prevent risks, it is necessary for finance to clarify its responsibilities, sort out the process, assess the various risks in financial operations and management, formulate and improve relevant implementation systems, procedures and methods. Dynamic prevention of financial risks in advance, in-process control, ex post supervision and correction, and the use of incompatible post separation control, authorization control and information system management control in view of weak links, The laws and regulations, policies and regulations in budget preparation and execution in the management of financial funds are connected together to take specific control measures to guard against risks and to realize the policies and procedures formulated by the organizations for the safe and efficient use of financial funds. At the same time, taking A Finance Bureau as an example, this paper introduces the basic situation of A Finance Bureau, and analyzes the present situation and existing problems of the internal control of A Finance Bureau from five aspects: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and internal supervision. This paper combs the main risks existing in the budget preparation and budget execution in the financial fund management of the A Finance Bureau, and puts forward some reasonable and effective measures on how to prevent and control the budget preparation and budget execution risks. While effectively preventing and controlling the risk of internal control of the financial funds of the A Finance Bureau, the internal control level of the financial funds of the Bureau of Finance A has been improved, which is not only of great practical significance to the current financial and economic work and management of our country, but also to the internal control of the financial funds of the A Finance Bureau. And for other local financial fund management to provide a good reference, has a certain practical significance.
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F810.6

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本文編號(hào)：2322027