【摘要】：自2014年1月1日起,以財(cái)政部2012年發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》這一文件為指引,我國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位開始全面實(shí)施內(nèi)部控制制度,體現(xiàn)了我國(guó)政府高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的建設(shè),以及致力于提高內(nèi)部管理水平和加強(qiáng)廉政防腐建設(shè)的決心。這項(xiàng)制度的實(shí)施無疑有利于對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警與治理。據(jù)此,作為最重要的行政事業(yè)單位的地方財(cái)政部門,構(gòu)建自身的地方財(cái)政內(nèi)控制度將成為必然。本文立足于為地方財(cái)政部門內(nèi)控制度的制定提供理論依據(jù),從地方財(cái)政內(nèi)控制度制定、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估以及地方財(cái)政內(nèi)控優(yōu)化等方面進(jìn)行了研究。首先,剖析了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別與聯(lián)系,指出不能簡(jiǎn)單地用包含與被包含來定位兩者的關(guān)系,而要從風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略高度來制定地方財(cái)政內(nèi)控制度,要有風(fēng)險(xiǎn)組合觀。然后,本文從內(nèi)控目標(biāo)、原則、假設(shè)等內(nèi)控元素闡釋了地方財(cái)政內(nèi)控理念：指出了內(nèi)控建設(shè)的五個(gè)目標(biāo)；從內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面設(shè)計(jì)了內(nèi)控原則；將控制實(shí)體、多重人性、不串通和可控性作為內(nèi)控四大假設(shè)。接著,以預(yù)算管理、資金管理和政府采購管理三個(gè)財(cái)政業(yè)務(wù)模塊為例,從業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)流程圖方面,具體描繪了地方財(cái)政內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)管理流程。為了有效地識(shí)別、篩選、評(píng)估、管理地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),本文引進(jìn)了系統(tǒng)工程學(xué)中具有嚴(yán)密邏輯關(guān)系的等級(jí)全息建模(HHM)框架,以及風(fēng)險(xiǎn)過濾、評(píng)級(jí)與管理(RFRM)方法,嘗試使它們能在地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理中能得以應(yīng)用。(HHM)框架主要優(yōu)勢(shì)在于能夠從廣度和深度全面地識(shí)別出一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)源。本文構(gòu)造了地方財(cái)政內(nèi)控HHM模型,從地方財(cái)政部門的九個(gè)大視角方面列舉了一些地方財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)情景(子視角),即風(fēng)險(xiǎn)源。為有效地鎖定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn),本文提出了適合地方財(cái)政部門的FRFM方法,具體設(shè)計(jì)了五個(gè)步驟,運(yùn)用定性和定量相結(jié)合方法,以期能夠?yàn)榈胤截?cái)政風(fēng)險(xiǎn)情景過濾、評(píng)級(jí)提供依據(jù)。最后,將能力成熟度引入地方財(cái)政內(nèi)控中,制定不同的能力成熟度等級(jí)、能力成熟度標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)分區(qū)間,將財(cái)政主要業(yè)務(wù)模塊作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的焦點(diǎn),按照五要素綜合評(píng)價(jià)內(nèi)控等級(jí)。對(duì)于等級(jí)較低者,本文還提出了內(nèi)控能力改進(jìn)方法。
[Abstract]:Starting from January 1, 2014, and guided by the document "Standard for Internal Control of Administrative institutions" issued by the Ministry of Finance in 2012, administrative institutions at all levels in our country began to implement the internal control system in an all-round way. It reflects the determination of our government to attach great importance to the construction of internal management of administrative institutions, to improve the level of internal management and to strengthen the construction of anticorrosion against corruption. The implementation of this system is undoubtedly conducive to the identification, early warning and management of economic risks, management risks and technical risks of administrative institutions. Therefore, as the most important administrative institution, the local financial department will construct its own internal control system of local finance. Based on the theoretical basis for the establishment of the internal control system of the local financial department, this paper studies the establishment of the internal control system of the local finance, the identification of the local financial risk, the evaluation and the optimization of the internal control of the local finance. First of all, this paper analyzes the difference and relation between internal control and risk management, and points out that the relationship between inclusion and inclusion should not be simply defined, but local financial internal control system should be formulated from the strategic level of risk management, and there should be a view of risk combination. Then, this paper explains the concept of local financial internal control from internal control objectives, principles, assumptions and other internal control elements: points out the five objectives of internal control construction; designs internal control principles from the design and implementation of internal control system; Non-collusion and controllability are four hypotheses of internal control. Then, taking budget management, fund management and government procurement management as examples, the paper describes the business management process of local financial internal control system from the aspects of business objective, risk node, risk control and business flow chart. In order to identify, screen, evaluate and manage the key risk points of local financial risk effectively, this paper introduces the hierarchical holographic modeling (HHM) framework with strict logic relation in system engineering, and the (RFRM) method of risk filtering, rating and management. The main advantage of applying the. (HHM) framework to local financial risk management is that they can identify the risk sources of a complex system in a wide and deep way. This paper constructs the HHM model of internal control of local finance, and enumerates the risk scenarios (sub-perspective) of some local financial departments from nine major perspectives of local financial departments, that is, risk sources. In order to effectively lock down the key risk, this paper puts forward the FRFM method suitable for the local finance department, and designs five steps, which can provide the basis for the local financial risk scenario filtering and rating by combining qualitative and quantitative methods. Finally, the capability maturity is introduced into the internal control of local finance, and different capability maturity levels, capability maturity standards and grading intervals are formulated, and the main business modules of finance are regarded as the focus of internal control evaluation. Evaluate the internal control grade according to five factors. For the lower grade, this paper also puts forward the improvement method of internal control ability.
【學(xué)位授予單位】：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F810.6

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本文編號(hào)：2185806