本文關鍵詞： 稅收政策 結構性減稅 居民消費　出處：《江西財經(jīng)大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：消費、投資、出口是拉動我國經(jīng)濟增長的“三駕馬車”,長期以來,我國形成了輕消費,重投資、出口的經(jīng)濟增長模式。隨著國際金融危機的蔓延,這種外需驅(qū)動型的經(jīng)濟增長模式嚴重制約了我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。2014年的中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)要協(xié)調(diào)好消費與投資、出口之間的比例關系,充分發(fā)揮有效需求對經(jīng)濟增長的持久推動作用。因此,擴大內(nèi)需,尤其是促進居民消費需求將是促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的關鍵。 稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要工具之一,是影響居民消費需求的基礎性因素,對于進一步擴大內(nèi)需,實現(xiàn)我國經(jīng)濟驅(qū)動模式由外需驅(qū)動型向內(nèi)需生長型的良性轉變有著積極作用。當前以擴大內(nèi)需為保增長的根本途徑及結構性減稅為主基調(diào)的背景下,如何進一步完善稅收政策,建立擴大居民消費需求的長效機制,成為深入調(diào)整我國經(jīng)濟結構,切實轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的一項重要課題。 本文對國內(nèi)外研究成果進行綜述后,在了解業(yè)內(nèi)學者對于如何運用稅收政策影響居民消費需求的研究成果的基礎上,根據(jù)現(xiàn)代西方消費理論的研究成果,分析了稅收影響居民消費需求的作用機理,同時相應闡述了主要稅種對于居民消費需求的經(jīng)濟效應。并結合我國當前居民消費需求的現(xiàn)狀的基礎上,提出了當前影響我國居民消費需求不足的原因,其中包括居民收入水平較低、居民收入差距不斷擴大、社會保障制度的不健全。在理論分析的基礎上,本文采用實證研究方法深入研究了稅收政策對消費的經(jīng)濟效應,得出稅收不僅能直接對居民消費需求產(chǎn)生顯著影響,同時還可以通過影響居民收入、城鄉(xiāng)收入差距、物價指數(shù)以及社會保障等因素間接對居民消費產(chǎn)生影響。 本文通過上述研究,提出了旨在促進居民消費需求的稅收政策建議：優(yōu)化稅制結構,建立現(xiàn)代稅收制度,包括加快推進間接稅改革,逐步推進營業(yè)稅改征增值稅的稅制改革；調(diào)整增值稅稅率,緩解增值稅的累退性；調(diào)高增值稅與營業(yè)稅的起征點,減少個體經(jīng)營者的稅收負擔。建立分類綜合個人所得稅,縮小收入分配差距,包括盡快實行分類綜合個人所得稅制；采用分項綜合相結合的費用扣除方式；綜合所得采用超額累進稅率,分類所得采用比例稅率；完善個人所得稅的征管與相應的配套設施。完善消費稅稅制,優(yōu)化居民消費結構,包括調(diào)整消費稅的稅目范圍：對環(huán)境造成危害的商品提高其消費稅稅率,同時可開征環(huán)保稅：改價內(nèi)稅為價外稅,確保消費者對商品的知情權。完善財產(chǎn)稅稅制,提高居民消費傾向,包括合并統(tǒng)一房地產(chǎn)稅制；及時加開遺產(chǎn)稅與贈與稅。加快推進社會保障稅體系建設,合理設計稅率與稅目范圍的同時,要加強社會保障資金的管理與運用；運用計算機互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢,建立現(xiàn)代社會保障信息系統(tǒng)。
[Abstract]:Consumption, investment and export are the "troika" that drives China's economic growth. For a long time, China has formed a pattern of economic growth that is light on consumption, heavy on investment and exports. With the spread of the international financial crisis, This pattern of external demand-driven economic growth seriously restricts the further development of our economy. In 2014, the Central Economic work Conference stressed the need to coordinate the proportional relationship between consumption, investment, and exports. Therefore, the expansion of domestic demand, especially the promotion of consumer demand, will be the key to promote sustainable economic development. As one of the important tools of the state's macro-control, tax is the basic factor affecting the consumption demand of the residents, and it is necessary to further expand domestic demand. It has a positive effect to realize the benign transformation of our country's economy-driven mode from the external demand-driven model to the domestic demand growth-type. At present, how to improve the tax policy under the background of expanding domestic demand as the basic way to maintain growth and structural tax reduction as the main keynote, how to further improve the tax policy, The establishment of a long-term mechanism to expand the consumption demand of the residents has become an important issue in adjusting the economic structure of our country and changing the mode of economic development. After summarizing the domestic and foreign research results, this paper, on the basis of understanding the research results of the scholars in the field on how to use tax policy to influence the consumption demand of residents, according to the research results of modern western consumption theory, This paper analyzes on the mechanism of the influence of tax on the consumption demand of residents, and expounds the economic effect of the main types of tax on the consumption demand of the residents, and on the basis of the present situation of the consumption demand of the residents in our country, The reasons that affect the consumption demand of Chinese residents are put forward, including the low income level, the widening income gap and the unsound social security system. This paper studies the economic effect of tax policy on consumption by using empirical research method, and draws a conclusion that tax can not only directly affect the consumption demand of residents, but also influence the income of residents and the income gap between urban and rural areas. Price index and social security and other factors indirectly affect the consumption of residents. Based on the above research, this paper puts forward some suggestions on tax policy: optimizing the structure of tax system, establishing modern tax system, including speeding up the reform of indirect tax, and gradually advancing the reform of tax system of business tax to levy value-added tax; Adjust the rate of VAT to ease the regressive effect of VAT, raise the starting point of VAT and business tax, reduce the tax burden on self-employed operators, establish a comprehensive classification of personal income tax, narrow the income distribution gap, It includes the implementation of the classified and integrated personal income tax system as soon as possible; the adoption of the expense deduction method of the combination of itemized and comprehensive income; the adoption of the excess progressive tax rate for the comprehensive income and the proportional tax rate for the classified income; Perfecting the collection and management of personal income tax and the corresponding supporting facilities, perfecting the consumption tax system, optimizing the consumption structure of the residents, including adjusting the scope of the tax items of the consumption tax: increasing the consumption tax rate of goods that cause harm to the environment, At the same time, environmental protection tax can be levied: changing the internal tax into the value tax, ensuring the consumers' right to know about the goods, perfecting the property tax system and increasing the consumption tendency of the residents, including merging and unifying the real estate tax system; Timely introduction of estate tax and gift tax, speeding up the construction of the social security tax system, reasonable design of tax rates and scope of taxes, strengthening the management and utilization of social security funds, and utilizing the advantages of the computer Internet, Establish a modern social security information system.
【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F812.42

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本文編號：1482394