本文關鍵詞：地方政府軟預算約束的比較研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《遼寧大學》 2013年

地方政府軟預算約束的比較研究

鄭彬  

【摘要】：在20世紀90年代以前，經濟學家們對財政分權問題進行了大量的研究，取得了相當豐富的成果。但是這些研究總體上強調了來自分權的收益，忽視了分權可能導致的代價。財政分權的實踐表明，各國財政分權的績效存在著很大的差別。在一些國家如美國等，財政分權促進了經濟增長；而在另外一些國家，與財政分權相伴隨的卻是宏觀經濟的不穩(wěn)定。在現(xiàn)實問題面前，經濟學家們不得不進一步深化對財政分權問題的研究，更側重于分析財政分權在各國間的差異及其對經濟各方面的影響。其中，巴西、阿根廷等國家不斷累積的債務問題受到了部分經濟學家的關注，他們開始從不同角度解釋財政分權與債務累積之間的關系。研究的結果表明，財政分權條件下次國家級和地方政府的軟預算約束是導致這一問題的主要原因。 本文對已有的地方政府軟預算約束問題的研究成果進行了系統(tǒng)的回顧，明確已有研究的角度、方法和結論。本文認為，這些研究從不同角度分析了地方政府軟預算形成的原因和影響，有助于人們更全面地理解財政分權的收益與代價和財政分權制度設計中存在的問題，有助于經濟學家更深入思考財政分權實踐中的制度安排，也豐富了軟預算約束理論。但與此同時，已有的研究還存在著一些需要完善的地方，，最為重要的是沒有進行系統(tǒng)的比較研究。 中國的財政分權改革起始于20世紀80年代，經過不斷的調整，形成目前的格局。對于財政分權改革的作用，經濟學家們似乎缺乏一致的意見。有些經濟學家認為，中國的財政分權促進了經濟增長；而另外一些經濟學家則觀察到了中國財政分權制度設計中的一些缺陷，如事權劃分不清、政府間轉移支付缺乏規(guī)范性、財政不平衡等，這些缺陷導致地方政府軟預算約束，地方政府債務不斷累積。 基于以上原因，本文試圖在現(xiàn)有的研究基礎上，從比較分析的角度深化對地方政府軟預算約束問題的研究。 本文利用演繹的分析方法，建立了一個關于中央政府與地方政府財政決策的模型。首先，根據已有的研究，構建地方政府面對硬預算約束時中央政府和地方政府的財政決策。然后，根據這一基準模型，重點說明中央政府擁有政府間轉移支付自由裁量權時，地方政府的預算約束是如何軟化的。通過這一模型，可以觀察到，要解釋地方政府預算約束軟化問題，必須說明地方政府對于來自中央政府援助的預期和中央政府政治家對援助的成本與收益的考量。經濟理論的研究表明，無論是人們形成的某種預期還是對自身行為的成本與收益衡量，都是由制度決定的，因此要清楚地方政府的軟預算形成的原因，必須從制度角度入手。本文認為，在研究地方政府軟預算問題時，政治制度和財政制度是兩種必須加以重點關注的制度。據此，本文建立了一個比較分析的框架，說明不同財政制度和政治制度的設計對于地方政府軟預算約束可能具有的含義。 世界各國的政治制度和財政制度存在著很大的差別，國別之間的比較需要建立在某種分類的基礎上，也就是要在相似的政治制度或財政制度的國家間進行比較。為此，本文根據政治學家和財政學家的研究，根據各國財政制度設計中所要解決的問題，將政治制度和財政制度結合起來，劃分了分權的類型，構建了比較分析的基礎。 在構建了比較分析的框架和基礎的前提下，本文對兩組不同國家的地方政府軟預算問題進行了比較研究。首先，對美國和德國的研究。從政治制度的角度看，美國和德國的上下兩院議員的構成不同、立法權基本對等，屬于立法權高度分散的兩個國家。但是，兩國的財政制度存在著很大的差異。美國的財政制度屬于效率導向型的，而德國則屬于公平導向型的。本文分析了這兩個國家地方政府軟預算程度的差異以及產生差異的原因。德國的地方政府較大程度的預算約束軟化主要源于德國財政制度設計中的各級政府財政責任不清晰和不對稱，源于上院主要由州政府官員組成。美國的預算約束之所以相對硬化，原因在于美國的財政制度設計中，各級政府的財政支出責任相對明確，各級政府擁有憲法授予的獨立的稅收立法權；聯(lián)邦參議院雖然在其他方面和眾議院擁有對等的立法權，但不能對稅收和撥款首先提出議案等。其次，對澳大利亞和加拿大的研究。澳大利亞和加拿大具有相似的財政制度，可被劃分為公平導向型。但是澳大利亞的立法權相對分散，加拿大的立法權卻高度集中。分析表明，澳大利亞的地方政府預算約束較為硬化，而加拿大地方政府的預算約束則相對軟化。澳大利亞地方政府預算約束硬化的原因在于各級政府的支出責任明確、參議院不能就稅收和撥款提出或修改議案、均等化轉移支付方案采用公式法、貸款協(xié)會制度等；加拿大地方政府的預算約束軟化可能與政黨的發(fā)展、聯(lián)邦政府與省級政府不斷增加的重疊的支出責任有關。 在中國，從公務員隊伍的規(guī)模、行政管理費用和地方政府債務等幾個方面判斷，地方政府預算約束是軟化的。本文從中國政府分權特征入手，分析了地方政府預算約束軟化的原因，包括：缺乏來自于民眾對地方政府的監(jiān)督、決策執(zhí)行的雙軌制和稅收收入的逐級向上集中、各級政府間支出責任劃分不清、干部任命權的集中和財政支出權的分散。另外，地方政府、地方融資平臺和商業(yè)銀行各自都存在著軟預算約束，并互相加強，進一步導致地方政府預算約束軟化。基于以上分析，本文提出了一些硬化地方政府預算約束的建議。

【關鍵詞】：
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F812.3
【目錄】：

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本文編號：127650