本文關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)背景下深化我國(guó)稅收征管改革的研究

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【摘要】：21世紀(jì)是大數(shù)據(jù)時(shí)代。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái),于稅收征管而言,既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)方面,大數(shù)據(jù)加劇了征納雙方的信息不對(duì)稱(chēng)。機(jī)遇而言,大數(shù)據(jù)是挖掘潛在知識(shí)、發(fā)現(xiàn)隱藏規(guī)律的寶貴資源。我國(guó)于1994年開(kāi)始實(shí)施分稅制改革,之后多次變革稅收征管模式,每一次變革都推動(dòng)了我國(guó)稅收信息化的發(fā)展——相繼推行了金稅工程一期、二期、三期建設(shè)。中國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)經(jīng)過(guò)二十幾年的發(fā)展,各個(gè)系統(tǒng)各自積累了大量的稅務(wù)數(shù)據(jù),這些歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù),既可能是稅務(wù)系統(tǒng)的寶貴資源也可能是沉重負(fù)擔(dān)。因此,如何充分有效地利用這些數(shù)據(jù)為稅務(wù)管理服務(wù),使之成為寶貴資源而不是負(fù)擔(dān),是我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)應(yīng)用的一個(gè)新課題。本文將大數(shù)據(jù)引入稅收征管信息化,以大數(shù)據(jù)的視角審視分析我國(guó)現(xiàn)行稅收征管存在的問(wèn)題,并從思維、法律、制度和技術(shù)四個(gè)方面分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。通過(guò)借鑒國(guó)際上運(yùn)用大數(shù)據(jù)促進(jìn)稅收征管信息化的經(jīng)驗(yàn),對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)在我國(guó)稅收征管中的應(yīng)用進(jìn)行模擬,分別選取某區(qū)稅務(wù)局系統(tǒng)數(shù)據(jù)和財(cái)經(jīng)網(wǎng)站披露的上市企業(yè)數(shù)據(jù),逐一模擬實(shí)驗(yàn)各種數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在涉稅信息采集、稅源分類(lèi)分級(jí)管理、納稅評(píng)估和稽查選案中的應(yīng)用。最后針對(duì)問(wèn)題基于經(jīng)驗(yàn)借鑒和模擬應(yīng)用分析的基礎(chǔ)上深入全面的研究解決問(wèn)題的對(duì)策。本文基于大數(shù)據(jù)時(shí)代背景,分析現(xiàn)行稅收征管存在的問(wèn)題并針對(duì)問(wèn)題逐一提出對(duì)策。在宏觀層面,明確要積極有效應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)帶來(lái)的新挑戰(zhàn),必然要將大數(shù)據(jù)思維和大數(shù)據(jù)技術(shù)融入工作中,這也必將對(duì)原有的機(jī)構(gòu)設(shè)置、征管流程、人才隊(duì)伍管理等方面提出新的挑戰(zhàn)。于是,本文水到渠成地提出構(gòu)建大數(shù)據(jù)時(shí)代“四輪驅(qū)動(dòng)”的稅收征管體制應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)。于微觀層面,針對(duì)大數(shù)據(jù)視角下我國(guó)稅收征管在涉稅數(shù)據(jù)采集、分析和應(yīng)用方面存在的問(wèn)題,結(jié)合時(shí)代要求和借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),并在模擬應(yīng)用的基礎(chǔ)上,詳細(xì)闡述了如何將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于稅收征管工作。
【關(guān)鍵詞】：大數(shù)據(jù) 稅收征管 改革
【學(xué)位授予單位】：集美大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F812.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 引言10-16
• 1.1 選題背景及研究目的10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.2.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.3 文獻(xiàn)研究評(píng)價(jià)13
• 1.3 論文主要內(nèi)容13-14
• 1.4 創(chuàng)新之處與研究不足14-16
• 第2章 基礎(chǔ)理論研究16-24
• 2.1 信息不對(duì)稱(chēng)理論16
• 2.2 大數(shù)據(jù)技術(shù)16-22
• 2.2.1 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)16-17
• 2.2.2 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)17-22
• 2.3 流程再造理論22-24
• 第3章 大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)稅收征管存在的問(wèn)題24-30
• 3.1 大數(shù)據(jù)背景下稅收征管工作缺乏大數(shù)據(jù)思維24-25
• 3.2 大數(shù)據(jù)背景下稅收法律體系不健全25
• 3.3 當(dāng)前稅收征管制度落后于大數(shù)據(jù)的要求25-27
• 3.3.1 征管查流程與大數(shù)據(jù)集中分析不相適應(yīng)26
• 3.3.2 金字塔式科層制組織難以發(fā)揮信息管稅的效用26-27
• 3.3.3 信息化人才隊(duì)伍建設(shè)存在的問(wèn)題27
• 3.4 大數(shù)據(jù)背景下稅收征管技術(shù)存在的不足27-30
• 3.4.1 大數(shù)據(jù)背景下稅源監(jiān)控的不足27-28
• 3.4.2 大數(shù)據(jù)背景下納稅評(píng)估存在的問(wèn)題28
• 3.4.3 大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)行稽查選案的缺點(diǎn)28-30
• 第4章 大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收信息征管的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒30-34
• 4.1 國(guó)外將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)30-31
• 4.1.1 美國(guó)稅收征管信息化分析30-31
• 4.1.2 意大利稅收征管信息化分析31
• 4.1.3 澳大利亞稅收征管信息化分析31
• 4.2 國(guó)外將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管信息化對(duì)我國(guó)的啟示31-34
• 4.2.1 以大數(shù)據(jù)思維治理稅收征管31-32
• 4.2.2 稅收征管信息化法律法規(guī)健全32
• 4.2.3 先進(jìn)的大數(shù)據(jù)稅收征管制度32-33
• 4.2.4 充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息技術(shù)33-34
• 第5章 大數(shù)據(jù)技術(shù)在我國(guó)稅收征管中的模擬應(yīng)用34-56
• 5.1 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在涉稅信息采集中的應(yīng)用34-36
• 5.1.1 應(yīng)用挖掘技術(shù)實(shí)現(xiàn)主動(dòng)采集數(shù)據(jù)34
• 5.1.2 SQL語(yǔ)句查詢(xún)提取數(shù)據(jù)34-36
• 5.2 K-means聚類(lèi)在稅源管理中的應(yīng)用36-46
• 5.2.1 關(guān)于數(shù)據(jù)收集的說(shuō)明36
• 5.2.2 指標(biāo)選取36-38
• 5.2.3 模型運(yùn)行評(píng)價(jià)38-46
• 5.2.4 應(yīng)用總結(jié)46
• 5.3 C4.5 決策樹(shù)在納稅評(píng)估中的應(yīng)用46-52
• 5.3.1 簡(jiǎn)捷納稅評(píng)估模型的設(shè)計(jì)思想46-47
• 5.3.2 稅負(fù)率閥值的確定依據(jù)47-48
• 5.3.3 稅負(fù)率闕值計(jì)算及驗(yàn)證48-52
• 5.3.4 規(guī)則總結(jié)和模型解釋52
• 5.4 基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的稅務(wù)稽查選案52-56
• 5.4.1 同行業(yè)稅負(fù)分析53-55
• 5.4.2 決策樹(shù)分析55
• 5.4.3 聯(lián)機(jī)分析55-56
• 第6章 構(gòu)建大數(shù)據(jù)背景下“四輪驅(qū)動(dòng)”的稅收征管模式56-67
• 6.1 樹(shù)立稅收征管的大數(shù)據(jù)思維56-57
• 6.2 健全大數(shù)據(jù)背景下稅收征管的法律法規(guī)57-58
• 6.3 建立大數(shù)據(jù)背景下先進(jìn)的稅收征管制度58-61
• 6.3.1 構(gòu)建“以數(shù)據(jù)為核心”的稅收征管流程60
• 6.3.2 建立大數(shù)據(jù)背景下的新型稅務(wù)組織60
• 6.3.3 完善大數(shù)據(jù)背景下信息化人才隊(duì)伍建設(shè)制度60-61
• 6.4 創(chuàng)新大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用61-67
• 6.4.1 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在稅源監(jiān)控中的應(yīng)用61-64
• 6.4.2 C4.5 決策樹(shù)在納稅評(píng)估中的應(yīng)用64
• 6.4.3 基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的稽查選案64-67
• 第7章 結(jié)束語(yǔ)67-69
• 7.1 總結(jié)67-68
• 7.2 展望68-69
• 致謝69-70
• 參考文獻(xiàn)70-72
• 在學(xué)期間科研成果情況72

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