發(fā)布時間：2017-08-31 18:41

  本文關鍵詞：風險導向審計模式下的審計風險應對研究

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【摘要】：20世紀80年代以來,隨著全球經濟一體化和信息化的發(fā)展,企業(yè)經營環(huán)境日益復雜多變,企業(yè)經營失敗和財務報表舞弊屢屢發(fā)生,注冊會計師的執(zhí)業(yè)環(huán)境發(fā)生了巨大變化,審計風險不斷增大。而與此同時,審計服務市場的競爭日趨激烈,這要求會計師事務所在增加審計服務的價值同時,降低審計成本。在此背景下,國際上各大會計師事務所和學術界開始研究新的審計方法,以應對不斷增加的審計風險,風險導向審計應運而生。風險導向審計顯著特點就是:它立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價,并以此作為出發(fā)點,制定與企業(yè)狀況相適應的多樣化的審計策略和審計計劃,將風險的考慮貫穿于整個審計過程。然而,進入21世紀,率先倡導風險導向審計的全球五大會計師事務所卻紛紛卷入丑聞之中,安達信事務所甚至因此而破產,注冊會計師的法律風險日益突出,可見風險導向審計模式有待進一步改進和完善。審計風險是風險導向審計研究的核心,導向指標是風險導向審計的出發(fā)點,風險應對是制定審計計劃的依據,正確理解和運用審計風險模型,確定合理的審計導向,對完善風險導向審計模式,應對審計風險有重要作用。 論文首先簡要介紹現(xiàn)代風險導向審計模式中的審計“模式”、“導向”、“審計風險”等相關概念,并對這些概念進行分析,從而為下文論述提供理論基礎;然后論文從分析審計風險模式的演進出發(fā),論述了風險導向審計產生的動因,同時介紹了風險導向審計在我國應用的現(xiàn)狀及存在的問題,方便筆者在隨后展開自己的觀點;第三部分對審計風險進行了層次分析,深刻剖析審計風險應具有要素,通過分析評價了現(xiàn)有的審計險模型,構建廣義的審計風險模型,為風險導向審計模式提供新的導向;第四部分,筆者根據已構建的廣義審計風險模型提供的審計導向,提出審計風險應對的策略;最后,論文通過案例透視我國審計實務中存在的風險應對問題并提出完善我國風險導向審計模式風險應對的人建議。
【關鍵詞】：風險導向審計 審計風險 法律風險 審計風險模型 導向
【學位授予單位】：沈陽理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.43
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景與選題意義11-12
• 1.2 文獻綜述與研究現(xiàn)狀12-16
• 1.2.1 國內研究現(xiàn)狀12-13
• 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀13-15
• 1.2.3 述評15-16
• 1.3 研究思路和方法16-18
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 論文的創(chuàng)新點18-19
• 第2章 相關概念闡述19-21
• 2.1 審計模式及導向的釋義19
• 2.1.1 模式的概念19
• 2.1.2 導向的概念19
• 2.2 審計風險概念19-21
• 第3章 審計模式的演進及現(xiàn)狀21-31
• 3.1 審計模式的歷史沿革21-25
• 3.1.1 賬項基礎審計(accounting number-based auditing)21-22
• 3.1.2 制度基礎審計(system-based auditing)22-23
• 3.1.3 風險導向審計(risk-oriented auditing)23-25
• 3.2 風險導向審計的動因分析25-26
• 3.3 我國風險導向審計現(xiàn)狀分析26-31
• 3.3.1 法律責任現(xiàn)狀26-28
• 3.3.2 注冊會計師現(xiàn)狀28-29
• 3.3.3 會計師事務所現(xiàn)狀29-31
• 第4章 審計風險的構成因素與模型分析31-43
• 4.1 審計風險的層次及要素分析31-34
• 4.1.1 審計風險的層次31-33
• 4.1.2 審計風險要素33-34
• 4.2 傳統(tǒng)審計風險模型的分析34-38
• 4.3 廣義審計風險模型的構建38-41
• 4.4 重構審計風險模型的意義與局限41-43
• 第5章 案例研究43-49
• 5.1 五糧液遭遇“調查門”案例簡介43-44
• 5.1.1 案例簡介43-44
• 5.1.2 負責五糧液年報審計的會計師事務所之作為44
• 5.2 對該案例的分析44-49
• 5.2.1 四川華信之審計缺陷44-45
• 5.2.2 審計制度缺陷45-49
• 第6章 審計風險的應對策略及政策性建議49-61
• 6.1 審計風險的應對策略49-52
• 6.1.1 審計風險應對的思路49
• 6.1.2 審計風險應對的基本程序49-52
• 6.2 優(yōu)化我國風險導向審計模式風險應對的政策選擇52-61
• 6.2.1 完善法律體系建設加重法律責任52-53
• 6.2.2 提高注冊會計師綜合素質53-56
• 6.2.3 強化信息交流與溝通降低信息不對稱性造成的風險56-57
• 6.2.4 保持職業(yè)懷疑態(tài)度合理設計審計風險點57-59
• 6.2.5 借鑒SOX 法案強化監(jiān)管59-61
• 結論61-62
• 參考文獻62-66
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果66-67
• 致謝67-68

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據庫 前1條

1 譚嘉玲;;淺談審計專業(yè)判斷及如何進行改進[J];現(xiàn)代經濟信息;2011年21期

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本文編號：767275