發(fā)布時間：2017-08-04 10:13

  本文關(guān)鍵詞：我國內(nèi)部控制審計實施環(huán)境建設(shè)研究

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【摘要】：美國《薩班斯法案》建立了審計、內(nèi)部控制和公司治理的新規(guī)則,預(yù)示內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)開展,極大地改變了審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境。至此,內(nèi)部控制審計倍受人們關(guān)注。自《薩班斯法案》頒布以來,全世界各國對上市公司內(nèi)部控制采取了更加嚴格的監(jiān)管,不斷發(fā)布針對上市公司內(nèi)部控制的強制披露新規(guī)定,但是企業(yè)內(nèi)部控制的有效性水平還遠遠沒有達到人們的期望。我國于2008年由財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,拓展了我國會計師事務(wù)所提供審計服務(wù)的領(lǐng)域;而2010年六部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》明確內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)具體執(zhí)行時間。 本文在對國內(nèi)外內(nèi)部控制審計具體實施情況的基礎(chǔ)上,對內(nèi)部控制審計進行理論研究,分析國內(nèi)外內(nèi)部控制審計實施環(huán)境現(xiàn)狀。然后從監(jiān)管部門、被審計客戶和會計師事務(wù)所三個方面分析我國內(nèi)部控制審計實施環(huán)境建設(shè)。我國內(nèi)部控制審計實施環(huán)境是三位一體的,通過建設(shè)內(nèi)部控制審計監(jiān)管環(huán)境,監(jiān)管部門修訂和完善內(nèi)部控制審計相關(guān)的法律法規(guī),以便對企業(yè)和會計師事務(wù)的監(jiān)督和管理,能夠加強內(nèi)部控制的作用,促使會計師事務(wù)所提高審計質(zhì)量;被審計客戶內(nèi)部控制建立健全環(huán)境建設(shè)能提高管理層對內(nèi)部控制的重視,能夠防止錯誤與弊端的發(fā)生,使企業(yè)內(nèi)部控制信息透明,降低內(nèi)部控制審計風險;內(nèi)部控制審計比財務(wù)報告審計需要更多的職業(yè)判斷,但我國還沒有關(guān)于內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制,加強內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制環(huán)境建設(shè)能實現(xiàn)提高內(nèi)部控制審計質(zhì)量、降低審計風險的目標。本文以上市公司為樣本,用實證方法研究上市公司內(nèi)部控制建立健全情況,找出上市公司內(nèi)部控制的不足,為會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供借鑒依據(jù)和參考價值,降低被審計客戶和會計師事務(wù)所之間的內(nèi)部控制信息不對稱。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計 實施環(huán)境
【學位授予單位】：蘭州理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 引言9-23
• 1.1 選題背景及研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國內(nèi)外內(nèi)部控制審計研究綜述10-22
• 1.2.1 國外內(nèi)部控制審計制度環(huán)境綜述10-13
• 1.2.2 國外內(nèi)部控制審計研究綜述13-16
• 1.2.3 國內(nèi)內(nèi)部控制審計制度環(huán)境研究綜述16-17
• 1.2.4 國內(nèi)對內(nèi)部控制審計研究綜述17-21
• 1.2.5 小結(jié)21-22
• 1.3 本文內(nèi)容安排22
• 1.4 研究方法22-23
• 第二章 內(nèi)部控制審計的理論和概述23-30
• 2.1 內(nèi)部控制審計的基本理論23-26
• 2.1.1 制度變遷理論23
• 2.1.2 內(nèi)部控制理論23-25
• 2.1.3 委托—代理理論25
• 2.1.4 質(zhì)量控制理論25-26
• 2.2 內(nèi)部控制審計的相關(guān)概述26-30
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計概念26-27
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計目標27
• 2.2.3 內(nèi)部控制審計范圍27-28
• 2.2.4 內(nèi)部控制審計方法28-30
• 第三章 國內(nèi)外內(nèi)部控制審計實施環(huán)境現(xiàn)狀30-42
• 3.1 國外內(nèi)部控制審計實施環(huán)境現(xiàn)狀30-33
• 3.1.1 美國內(nèi)部控制審計實施的現(xiàn)狀30-32
• 3.1.2 國際資本市場內(nèi)部控制審計監(jiān)管環(huán)境現(xiàn)狀32-33
• 3.2 國內(nèi)內(nèi)部控制審計實施環(huán)境現(xiàn)狀33-41
• 3.2.1 內(nèi)部控制審計運行的監(jiān)管環(huán)境現(xiàn)狀34
• 3.2.2 被審計內(nèi)部控制的建立健全環(huán)境現(xiàn)狀34-40
• 3.2.3 會計事務(wù)所內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制環(huán)境現(xiàn)狀40-41
• 3.3 小結(jié)41-42
• 第四章 內(nèi)部控制審計的實施環(huán)境建設(shè)42-56
• 4.1 內(nèi)部控制審計運行的監(jiān)管環(huán)境建設(shè)42-48
• 4.1.1 內(nèi)部控制審計運行的制度體系建設(shè)42-46
• 4.1.2 內(nèi)部控制審計運行的監(jiān)管體系建設(shè)46-48
• 4.2 被審計客戶內(nèi)部控制建立健全環(huán)境建設(shè)48-52
• 4.2.1 被審計客戶內(nèi)部控制建立健全環(huán)境建設(shè)的建議48-50
• 4.2.2 被審計客戶內(nèi)部控制建立健全環(huán)境建設(shè)應(yīng)注意問題50-52
• 4.3 會計事務(wù)所內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制環(huán)境建設(shè)52-56
• 4.3.1 會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制體系建設(shè)52-54
• 4.3.2 注冊會計師內(nèi)部控制審計執(zhí)業(yè)能力的培育54-56
• 第五章 結(jié)論56-58
• 5.1 研究結(jié)論56-57
• 5.2 研究創(chuàng)新點57
• 5.3 研究局限性57-58
• 參考文獻58-61
• 致謝61-62
• 個人簡歷62-63
• 攻讀碩士期間發(fā)表論文63

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本文編號：618989