本文關(guān)鍵詞：論公司內(nèi)部審計與治理結(jié)構(gòu)的互動模式

  更多相關(guān)文章： 公司治理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 審計模式

【摘要】： 作為一種有效的內(nèi)部監(jiān)督和制衡機制,內(nèi)部審計已由最初的財務(wù)糾錯防弊功能逐步發(fā)展到舉世公認的現(xiàn)代化公司治理的重要組成部分,它通過企業(yè)的內(nèi)部控制機制發(fā)揮作用,以企業(yè)戰(zhàn)略審計、風(fēng)險管理審計、經(jīng)營審計等為手段,成為組織實現(xiàn)目標(biāo)的重要保證。本文以內(nèi)部審計與公司治理的互動模式為基點,從公司治理的角度來研究內(nèi)部審計制度,進而探討二者的互動關(guān)系,在研究國外主要國家內(nèi)部審計模式的基礎(chǔ)上,揭示了我國公司治理中內(nèi)部審計制度發(fā)揮作用的現(xiàn)狀和不足,并提出了制約內(nèi)部審計模式發(fā)揮的主要因素,最后筆者提出了完善我國內(nèi)部審計制度的一些粗略見解。 全文共分為五個部分。 第一部分分析了公司治理和內(nèi)部審計的理論背景。在公司治理理論中,著重研究公司的內(nèi)部治理,分析了公司的內(nèi)部控制制度,為下文研究內(nèi)部審計制度的作用模式做好鋪墊;內(nèi)部審計背景中分析了公司治理角度下的內(nèi)部審計的基本內(nèi)涵,著重研究內(nèi)部審計與公司治理的相互關(guān)系,內(nèi)部審計在公司治理中的地位和作用。 第二部分研究了世界上主要國家的內(nèi)部審計在公司治理中的作用模式,選取了具有典型代表性兩種類型的公司予以研究:一種是以英美為代表的“單軌制”的公司治理模式下的內(nèi)部審計作用模式;一種是以德日為代表的“雙軌制”的公司治理模式下的內(nèi)部審計模式。通過比較研究發(fā)掘各自的優(yōu)點與不足,作為我國公司治理模式選擇的重要參考。 第三部分通過分析內(nèi)部審計模式選擇的因素,進而考察了我國現(xiàn)行實踐中內(nèi)部審計在公司治理中的作用模式,承上文與國外治理模式相對比,啟下文提出我國現(xiàn)行內(nèi)部審計制度發(fā)揮作用的不足。 第四部分通過上文的比較分析揭示了我國現(xiàn)行內(nèi)部審計制度在公司治理中發(fā)揮作用的特點和主要的不足,從五個方面總結(jié)了現(xiàn)行制度下內(nèi)部審計運作中存在的問題,針對這些方面的問題,在分析總結(jié)借鑒國外成功模式的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國具體國情,嘗試性的提出了四個完善我國內(nèi)部審計制度的建議。 第五部分在總結(jié)全文的基礎(chǔ)上,得出結(jié)論。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 審計模式
【學(xué)位授予單位】：中國政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-7
• 導(dǎo)論7-9
• 第一章 公司治理與內(nèi)部審計相關(guān)理論背景分析9-17
• 一、公司治理的概念界定9-10
• 二、公司治理中的內(nèi)部控制制度10-13
• 三、公司治理意義上的內(nèi)部審計的內(nèi)涵13-14
• 四、內(nèi)部審計在公司治理中的地位和作用14-17
• 第二章 世界主要國家公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計關(guān)系模式17-22
• 一、以英美為代表的“單軌制”公司治理與內(nèi)部審計關(guān)系模式17-19
• （一） 美國內(nèi)部審計模式的形成背景17-18
• （二） 美國公司內(nèi)部審計地位及其運作模式18-19
• 二、以德日為代表的“雙軌制”公司治理與內(nèi)部審計關(guān)系模式19-22
• （一） 德國內(nèi)部審計模式的形成背景19-20
• （二） 德國公司內(nèi)部審計地位及其運作模式20-22
• 第三章 我國公司內(nèi)部審計模式的選擇22-28
• 一、內(nèi)部審計模式選擇的制約因素22-25
• （一） 公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)22-23
• （二） 公司的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)23-24
• （三） 公司的規(guī)模與治理水平24
• （四） 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的制度安排24-25
• 二、我國公司內(nèi)部審計機構(gòu)模式選擇25-28
• （一） 內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財務(wù)部門25-26
• （二） 內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理26
• （三） 內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于監(jiān)事會26-27
• （四） 內(nèi)部審計機構(gòu)受董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)27-28
• 第四章 我國內(nèi)部審計模式存在的問題與應(yīng)對28-34
• 一、現(xiàn)有模式運行中的問題28-30
• 二、現(xiàn)有模式缺陷的補正措施30-34
• 結(jié)論34-35
• 參考文獻35-36

【參考文獻】

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本文編號：609459