本文關(guān)鍵詞：經(jīng)驗(yàn)與激勵因素對審計(jì)判斷中肯定性傾向的影響

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【摘要】：審計(jì)判斷中的肯定性傾向是導(dǎo)致審計(jì)判斷偏誤的一種重要心理效應(yīng),減輕這種效應(yīng)對減少由此帶來的審計(jì)判斷偏誤,提高審計(jì)質(zhì)量具有重大意義。以往作者大多研究的是肯定性傾向在審計(jì)人員中的總體存在性,并沒有分層次具體探討,也沒有考慮外界影響因素,且研究結(jié)論不一�；诖�,我們利用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、認(rèn)知心理學(xué)及博弈論等學(xué)科知識,通過實(shí)驗(yàn)的方法研究了審計(jì)判斷中經(jīng)驗(yàn)、激勵因素與肯定性傾向之間的關(guān)系。 研究結(jié)果表明：(1)在SBS反應(yīng)模式下,我國的審計(jì)人員在審計(jì)判斷中總體上存在肯定性傾向,對肯定性證據(jù)比較敏感；(2)不同經(jīng)驗(yàn)層次的審計(jì)人員,其傾向方向與程度均有差異,低經(jīng)驗(yàn)者和經(jīng)驗(yàn)偏高者都存在明顯的肯定性傾向,而經(jīng)驗(yàn)豐富者則具有明顯的否定性傾向；(3)當(dāng)存在不同的外界激勵刺激時,審計(jì)人員會有不同的反應(yīng),即使是同一經(jīng)驗(yàn)層次的審計(jì)人員也有不同的反應(yīng),而偏高經(jīng)驗(yàn)者的信念調(diào)整尤甚；(4)在審計(jì)意見類型的選擇階段,較低經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員來說,高經(jīng)驗(yàn)審計(jì)人員在出具審計(jì)意見類型時同樣表現(xiàn)得更加謹(jǐn)慎,但外界的激勵因素會影響到同一層次審計(jì)人員出具審計(jì)意見類型。這一結(jié)論不僅解釋了為什么人們對審計(jì)判斷中肯定性傾向存在性研究有著不同的結(jié)論,同時也在一定程度上揭示了相關(guān)因素對審計(jì)師職業(yè)判斷和審計(jì)程序的影響。最后,文章根據(jù)實(shí)驗(yàn)結(jié)論提出了幾點(diǎn)有針對性的具體建議,以便有效減輕審計(jì)人員在審計(jì)判斷中的肯定性傾向,提高審計(jì)質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：經(jīng)驗(yàn) 激勵因素 審計(jì)判斷 肯定性傾向
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 附表索引9-10
• 第1章 緒論10-20
• 1.1 研究背景及意義10-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述12-16
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述16-17
• 1.3 本文的三個約定17-18
• 1.4 研究框架和內(nèi)容18-20
• 第2章 理論基礎(chǔ)20-30
• 2.1 信念調(diào)整模型及其應(yīng)用20-24
• 2.1.1 信念調(diào)整模型20-22
• 2.1.2 信念調(diào)整模型中的肯定性傾向22-23
• 2.1.3 信念調(diào)整模型在審計(jì)判斷中的應(yīng)用23-24
• 2.2 不完全信息動態(tài)博弈的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋24-27
• 2.2.1 判斷中的有限理性論24-25
• 2.2.2 修正的不完全信息動態(tài)博弈模型25-26
• 2.2.3 審計(jì)判斷中的不完全信息動態(tài)博弈26-27
• 2.3 行為風(fēng)險決策理論27-30
• 2.3.1 期望效用理論27-28
• 2.3.2 “被發(fā)現(xiàn)的偏好”假說及偏好逆轉(zhuǎn)論28-30
• 第3章 審計(jì)判斷中肯定·性傾向研究的實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)30-41
• 3.1 自變量選取的問卷調(diào)查30
• 3.2 研究假設(shè)30-34
• 3.3 研究方法34
• 3.4 實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)34-37
• 3.4.1 實(shí)驗(yàn)任務(wù)34-35
• 3.4.2 變量35-36
• 3.4.3 實(shí)驗(yàn)對象及實(shí)驗(yàn)過程36-37
• 3.5 實(shí)驗(yàn)效度37-41
• 3.5.1 實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)的內(nèi)容效度37-38
• 3.5.2 隨機(jī)化檢驗(yàn)38-39
• 3.5.3 操作性檢驗(yàn)39-41
• 第4章 實(shí)驗(yàn)結(jié)果及分析41-47
• 4.1 SBS反應(yīng)模式下審計(jì)人員總體的肯定性傾向檢驗(yàn)41
• 4.2 SBS反應(yīng)模式下經(jīng)驗(yàn)對肯定性傾向的影響41-43
• 4.3 SBS反應(yīng)模式下激勵因素對肯定性傾向的影響43-44
• 4.4 SBS反應(yīng)模式下經(jīng)驗(yàn)與激勵對肯定性傾向的交互影響44-46
• 4.5 SBS模式下各層次審計(jì)人員在不同激勵下出具的意見類型46-47
• 第5章 實(shí)驗(yàn)結(jié)論及對策建議47-51
• 5.1 實(shí)驗(yàn)結(jié)論47-48
• 5.2 對策建議48-51
• 5.2.1 加強(qiáng)對審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)并提高其經(jīng)驗(yàn)水平48-49
• 5.2.2 任務(wù)委派合理并對經(jīng)驗(yàn)偏高的審計(jì)人員要特別管控49
• 5.2.3 加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核并不斷提高審計(jì)人員的風(fēng)險意識49-50
• 5.2.4 實(shí)行事務(wù)所強(qiáng)制輪換機(jī)制以避免客戶的正向激勵50-51
• 結(jié)論51-53
• 參考文獻(xiàn)53-57
• 致謝57-58
• 附錄A 攻讀碩士學(xué)位期間的科研成果58-59
• 附錄B 實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)59-75
• 附錄C 實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表75-81

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：575887