本文關鍵詞：內部控制、獨立審計對盈余質量的影響研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著一系列國內外財務舞弊事件的發(fā)生,內部控制與獨立審計作為企業(yè)內外部監(jiān)督機制的兩種形式,越來越多地受到人們的質疑。一些西方國家,如美國、日本、英國等,均為這兩種監(jiān)督機制的完善做著改進與嘗試,對于管理層自行評價企業(yè)內部控制的有效性并聘請審計師對自我評價報告進行審計做出了相關規(guī)定；2012年,我國內控規(guī)范開始進入分批分類執(zhí)行階段,符合條件的主板上市公司在對外披露年度報告的同時,對管理層的內控自我評價報告以及注冊會計師出具的內控審計報告進行披露。內控制度不斷完善、內控規(guī)范更加明晰,為研究內部控制對于盈余質量的影響創(chuàng)造了有利的條件。此外,內部控制、獨立審計共同作用于盈余質量時,可能存在著相互影響的關系,因此,對于內部控制、獨立審計對于盈余質量的共同影響的效果,應當予以重點檢驗。內部控制、獨立審計對于盈余質量影響的研究將規(guī)范性研究方法與實證研究方法相結合,對內部控制和獨立審計如何影響盈余質量進行研究,實證研究結果表明較高質量的內部控制可以抑制管理層操縱盈余的行為,從而提高盈余質量；內部控制與獨立審計作為保證盈余質量的兩種重要機制,均有助于提高盈余質量,但是二者在保證盈余質量過程中相互影響的關系并不明顯,說明內部控制相關政策和規(guī)范存在不斷完善的必要性和空間。內部控制、獨立審計對于盈余質量影響的研究,不僅對三者之間的關系進行了深入的分析,而且對于保證盈余質量的兩種重要機制的完善提出了政策建議,從而使得內部控制和盈余管理等領域的實證研究更加充實。
【關鍵詞】：內部控制 獨立審計 盈余質量 政策建議
【學位授予單位】：天津財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 內容摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.3 研究思路和方法12
• 1.4 本文的創(chuàng)新與不足之處12-13
• 1.4.1 本文的創(chuàng)新12-13
• 1.4.2 本文的不足之處13
• 1.5 論文主要內容和結構13-15
• 第2章 文獻綜述15-21
• 2.1 國外文獻綜述15-18
• 2.1.1 內部控制對盈余質量的影響15-17
• 2.1.2 獨立審計對盈余質量的影響17-18
• 2.2. 國內文獻綜述18-20
• 2.2.1 內部控制對盈余質量的影響18-19
• 2.2.2 獨立審計對盈余質量的影響19
• 2.2.3 內部控制與獨立審計的關系19-20
• 2.3 文獻述評20-21
• 第3章 制度與理論分析21-26
• 3.1 制度背景21-22
• 3.1.1 內部控制制度的演變21
• 3.1.2 我國內部控制制度的建設情況21-22
• 3.2 理論分析22-26
• 3.2.1 基礎理論22-24
• 3.2.2 內部控制、獨立審計與盈余質量的關系分析24-26
• 第4章 實證分析26-41
• 4.1 研究假設26-27
• 4.2 研究設計27-41
• 4.2.1 樣本選擇與數據來源27
• 4.2.2 內部控制質量、獨立審計質量和盈余質量的衡量27-30
• 4.2.3 控制變量的選取及定義30-32
• 4.2.4 變量列表32
• 4.2.5 模型構建32-33
• 4.2.6 實證檢驗與分析33-41
• 第5章 研究結論與建議41-47
• 5.1 研究結論41-42
• 5.2 政策建議42-44
• 5.3 研究建議44-47
• 5.3.1 本文研究的局限性44-45
• 5.3.2 研究建議45-47
• 參考文獻47-50
• 后記50

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