發(fā)布時間：2017-05-02 10:13

  本文關鍵詞：我國商業(yè)銀行增值型內部審計研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,世界政治、經濟、社會、文化環(huán)境都發(fā)生了劇烈的變化,金融行業(yè)更是日新月異,錯綜復雜的大環(huán)境對商業(yè)銀行的經營管理提出了挑戰(zhàn)。實現(xiàn)價值最大化是企業(yè)的最終目標,價值導向是任何企業(yè)永恒不變的準則,商業(yè)銀行也不例外。企業(yè)發(fā)展的源動力是為所有者及其利益相關者創(chuàng)造經濟價值。內部審計部門是企業(yè)經營發(fā)展過程中不可缺少的機構,雖然企業(yè)的經營形式、經營規(guī)模、經營環(huán)境各有不同,但是內部審計在企業(yè)內部控制、風險管理、公司治理領域所發(fā)揮的作用有其共性。內部審計的職能由原來的查錯防弊逐漸演變成為企業(yè)創(chuàng)造價值,即發(fā)展到增值型內部審計新階段。商業(yè)銀行為了實現(xiàn)自身價值的增值,以便在激烈的金融行業(yè)競爭中立于不敗之地,理應重視增值型內部審計的發(fā)展。與此同時,理論界對于增值型內部審計在商業(yè)銀行的應用研究不斷深入,成為增值型內部審計研究的重要組成部分。所以,如何利用增值型內部審計為商業(yè)銀行增加價值,如何通過制度保障、機構設置、人員結構、評價機制等方式使內部審計部門的作用得到高效的發(fā)揮,漸漸成為理論界和實務界熱議的話題。本文采用了規(guī)范研究與案例研究相結合的方法,從增值型內部審計的基本理論出發(fā),闡述了我國商業(yè)銀行在增值型內部審計發(fā)展中存在的問題,比如:增值理念欠缺、風險認識不足、機構獨立性與權威性較差、審計質量不高等,并結合我國商業(yè)銀行的具體環(huán)境分析了問題存在的原因。在此基礎上,針對問題提煉出工商銀行在增值型內部審計應用過程中的先進經驗,以此為指導,為我國商業(yè)銀行增值型內部審計的發(fā)展提出完善策略。本文認為,根據(jù)現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行增值型內部審計開展現(xiàn)狀,內部審計組織實施增值理念優(yōu)化策略,組織制度優(yōu)化策略,風險導向策略,質量控制策略,職業(yè)勝任能力保障策略等,可以促使內部審計為商業(yè)銀行增值。本文的創(chuàng)新之處在于,在規(guī)范研究的同時借助案例研究方法,針對商業(yè)銀行增值型內部審計的具體問題進行具體分析,使提出的解決措施更具有針對性。由于研究條件有限,數(shù)據(jù)收集較為困難,研究范圍存在一定的局限性,研究結論也只是在指導層面。
【關鍵詞】：內部審計 增值型內部審計 商業(yè)銀行
【學位授予單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景和意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-17
• 1.2.1 關于增值型內部審計基本理論的研究13-14
• 1.2.3 有關增值型內部審計增值途徑的研究14-15
• 1.2.3 有關商業(yè)銀行開展增值型內部審計方面的研究15-16
• 1.2.4 總體評價16-17
• 1.3 研究思路與研究框架17-18
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究框架17-18
• 1.4 研究的方法與創(chuàng)新點18-19
• 1.4.1 研究方法18
• 1.4.2 研究創(chuàng)新點18-19
• 第2章 商業(yè)銀行增值型內部審計的基本理論19-25
• 2.1 增值型內部審計的涵義19
• 2.2 商業(yè)銀行增值型內部審計與傳統(tǒng)內部審計的區(qū)別19-21
• 2.2.1 審計理念強調發(fā)現(xiàn)和解決問題20
• 2.2.2 審計觀念強調價值增值20
• 2.2.3 審計目標定位于宏觀目標20
• 2.2.4 審計業(yè)務范圍擴大20-21
• 2.3 商業(yè)銀行增值型內部審計的特征21-23
• 2.3.1 風險管理與風險衡量的要求更高21
• 2.3.2 對管理層社會責任與道德風險的監(jiān)督更強21-22
• 2.3.3 業(yè)務更新與職業(yè)勝任能力的挑戰(zhàn)更大22-23
• 2.4 內部審計的理論基礎23-24
• 2.4.1 受托責任觀23
• 2.4.2 價值鏈理論23-24
• 小結24-25
• 第3章 我國商業(yè)銀行增值型內部審計存在的問題及其原因25-34
• 3.1 我國商業(yè)銀行內部審計的現(xiàn)狀25-26
• 3.2 商業(yè)銀行增值型內部審計開展存在的問題26-28
• 3.2.1 商業(yè)銀行內部審計的增值理念滯后26
• 3.2.2 商業(yè)銀行內部審計的風險防范疏漏26-27
• 3.2.3 商業(yè)銀行內部審計的獨立性、權威性欠缺27-28
• 3.2.4 商業(yè)銀行內部審計的審計質量不高28
• 3.3 商業(yè)銀行增值型內部審計開展問題原因分析28-33
• 3.3.1 商業(yè)銀行對內部審計增值理念未能廣泛滲透28-29
• 3.3.2 商業(yè)銀行增值型內部審計在風險管理中的作用未能得到重視29
• 3.3.3 商業(yè)銀行內部審計體制制度設置不能提供保障29-30
• 3.3.4 商業(yè)銀行內部審計質量控制機制落后30-32
• 3.3.5 商業(yè)銀行內部審計人員素質不能提供保障32-33
• 小結33-34
• 第4章 增值型內部審計在工商銀行的開展34-40
• 4.1 工商銀行開展增值型內部審計的背景34
• 4.2 工商銀行開展增值型內部審計的措施與成果34-38
• 4.2.1 提升內部審計增值理念34-35
• 4.2.2 重視內部審計參與風險管理35
• 4.2.3 優(yōu)化內部審計組織體系35-36
• 4.2.4 強化內部審計質量體系36-37
• 4.2.5 優(yōu)化內部審計人才保障體系37-38
• 4.3 工商銀行增值型內部審計的開展啟示38-39
• 小結39-40
• 第5章 完善我國商業(yè)銀行增值型內部審計的策略40-49
• 5.1 內部審計增值理念優(yōu)化策略40-41
• 5.1.1 強化內部審計人員增值理念40
• 5.1.2 推廣內部審計增值理念40-41
• 5.1.3 衡量內部審計增值理念推廣成果41
• 5.2 內部審計組織制度優(yōu)化策略41-43
• 5.2.1 優(yōu)化內部審計部門組織架構42
• 5.2.2 優(yōu)化問責制度、營造問責文化42-43
• 5.3 內部審計風險導向策略43-44
• 5.3.1 重點監(jiān)督高風險領域43-44
• 5.3.2 完善風險導向內部審計體系44
• 5.4 內部審計質量控制策略44-46
• 5.4.1 完善內部審計質量控制方法44-45
• 5.4.2 建立內部審計核查機制45-46
• 5.5 內部審計人員職業(yè)勝任能力保障策略46-48
• 5.5.1 完善內部審計人員的準入機制46
• 5.5.2 建立內部審計人員培訓機制46-47
• 5.5.3 建立績效考核制度和激勵機制47-48
• 小結48-49
• 結論與展望49-50
• 參考文獻50-52
• 致謝52

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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  本文關鍵詞：我國商業(yè)銀行增值型內部審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：340773