本文關(guān)鍵詞：天豐節(jié)能審計(jì)案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近些年來(lái),注冊(cè)會(huì)計(jì)師陷于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大、審計(jì)訴訟案件不斷增多的困境。幾十起受到證監(jiān)會(huì)處罰的審計(jì)失敗案例給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)敲響警鐘,面對(duì)造成審計(jì)失敗的種種原因,如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),防范審計(jì)失敗更是引起我們的關(guān)注。本文通過(guò)對(duì)天豐節(jié)能審計(jì)案例進(jìn)行具體分析,總結(jié)審計(jì)失敗案例中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為指引,提出防范審計(jì)失敗的具體舉措,為我國(guó)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展提供理論和實(shí)踐依據(jù)。本文從選題的背景及意義入手,簡(jiǎn)述論文的研究目的和內(nèi)容,并對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者在審計(jì)失敗方面的文獻(xiàn)進(jìn)行綜述。理論研究則是從審計(jì)失敗相關(guān)概述入手,詳細(xì)介紹審計(jì)失敗的概念,與其相關(guān)概念如財(cái)務(wù)舞弊、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系等,有利于進(jìn)行深入研究。隨后圍繞引發(fā)廣大投資者關(guān)注的天豐節(jié)能審計(jì)案例,對(duì)天豐節(jié)能審計(jì)案例從審計(jì)主體、審計(jì)客體和社會(huì)環(huán)境等因素進(jìn)行分析。審計(jì)客體原因可歸納為天豐節(jié)能財(cái)務(wù)造假和內(nèi)部控制制度不完善,審計(jì)主體原因是導(dǎo)致審計(jì)失敗的主要原因,主要是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的原因,例如未保持足夠的職業(yè)懷疑、未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、忽視收入舞弊和關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量?jī)?nèi)部控制體系不完善等,社會(huì)環(huán)境因素包括IPO審計(jì)的復(fù)雜性和不完善的審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境等,并得出結(jié)論。根據(jù)理論對(duì)于案例的適用情況,最后從審計(jì)主體、審計(jì)客體和社會(huì)環(huán)境等三個(gè)層面總結(jié)出從天豐節(jié)能審計(jì)失敗中得到的啟發(fā),給出降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、防范審計(jì)失敗的建議,這些建議大體包括對(duì)保持職業(yè)能力,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序,重視收入和資產(chǎn)舞弊,加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量控制體系等。在文章的最后總結(jié)研究結(jié)論,闡述了本文的研究成果和局限性。本文的意義在于,立足于廣義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)視角,通過(guò)對(duì)天豐節(jié)能審計(jì)案例進(jìn)行剖析,落實(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論在實(shí)務(wù)操作中的運(yùn)用,并對(duì)增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行詳細(xì)分析和探究,從而可以更好地指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)實(shí)踐活動(dòng),提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)承受能力,規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為最終規(guī)范資本市場(chǎng)的運(yùn)作和促進(jìn)中小企業(yè)上市有序的發(fā)展,更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局,為我國(guó)中小企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控提供了有益的理論支撐和實(shí)踐參考。
【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)造假 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4;F206
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 緒論8-13
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.1.1 選題背景8-9
• 1.1.2 研究意義9
• 1.2 研究方法及內(nèi)容9-10
• 1.2.1 研究方法9-10
• 1.2.2 研究?jī)?nèi)容10
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究綜述10-13
• 1.3.1 國(guó)外文獻(xiàn)回顧10-11
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)回顧11-12
• 1.3.3 文獻(xiàn)研究綜評(píng)12-13
• 第2章 審計(jì)失敗概述及其影響13-18
• 2.1 審計(jì)失敗的概念13
• 2.2 審計(jì)失敗與財(cái)務(wù)舞弊13-14
• 2.2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念13
• 2.2.2 審計(jì)失敗與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系13-14
• 2.3 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)14-17
• 2.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)14-15
• 2.3.2 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系15
• 2.3.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論15-17
• 2.4 審計(jì)失敗的影響17-18
• 第3章 天豐節(jié)能案例基本情況18-21
• 3.1 天豐節(jié)能公司介紹18
• 3.2 天豐節(jié)能案情回顧18-19
• 3.3 利安達(dá)事務(wù)所審計(jì)過(guò)失19-21
• 第4章 天豐節(jié)能審計(jì)案例分析21-31
• 4.1 審計(jì)客體原因分析21-24
• 4.1.1 天豐節(jié)能財(cái)務(wù)造假21-23
• 4.1.2 天豐節(jié)能內(nèi)控制度失控23-24
• 4.2 審計(jì)主體原因分析24-28
• 4.2.1 未保持足夠職業(yè)懷疑24-25
• 4.2.2 未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序25-26
• 4.2.3 忽視收入舞弊和關(guān)聯(lián)交易26-27
• 4.2.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系不完善27-28
• 4.3 社會(huì)環(huán)境原因分析28-30
• 4.3.1 IPO審計(jì)復(fù)雜性28-29
• 4.3.2 不完善的審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境29-30
• 4.4 結(jié)論30-31
• 第5章 從天豐節(jié)能審計(jì)案例得到的啟示31-38
• 5.1 審計(jì)客體的應(yīng)對(duì)策略31-32
• 5.1.1 加強(qiáng)道德教育，樹(shù)立誠(chéng)信文化31
• 5.1.2 健全內(nèi)控體系，完善內(nèi)審制度31-32
• 5.2 審計(jì)主體的應(yīng)對(duì)策略32-36
• 5.2.1 保持職業(yè)懷疑能力32
• 5.2.2 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序32-35
• 5.2.3 重視收入舞弊和關(guān)聯(lián)交易35-36
• 5.2.4 加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)36
• 5.3 社會(huì)環(huán)境的應(yīng)對(duì)策略36-38
• 5.3.1 增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)勝任能力36-37
• 5.3.2 健全資本市場(chǎng)法律規(guī)范37-38
• 第6章 研究結(jié)論38-39
• 6.1 研究結(jié)論38
• 6.2 局限性38-39
• 參考文獻(xiàn)39-42
• 后記42

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 ;關(guān)于重申不得以行政手段干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)業(yè)等有關(guān)問(wèn)題的通知[J];湖北財(cái)稅;2000年13期

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3 王福勝;鐘衛(wèi);郭滕達(dá);;會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)銷(xiāo)策略研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2005年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下）[C];2005年

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5 林鐘高;方德梅;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略問(wèn)題研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

6 董中超;屈福昌;;本土中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略分析——以亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

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8 李代俊;;后金融危機(jī)時(shí)期中國(guó)本土?xí)?jì)師事務(wù)所的機(jī)遇和挑戰(zhàn)——基于2002-2009年年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所前百家信息分析[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

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10 王蘇;;論實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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  本文關(guān)鍵詞：天豐節(jié)能審計(jì)案例研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：272369