本文關(guān)鍵詞：審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷關(guān)系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：美國《薩班斯法案（SOX）》的出臺(tái)，以及我國《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的頒布，使得企業(yè)內(nèi)部控制問題成為近年來財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域研究的熱點(diǎn)。與此同時(shí)，國內(nèi)外資本市場(chǎng)屢次揭露的財(cái)務(wù)舞弊案例也暴露上市公司審計(jì)委員會(huì)職能的缺失導(dǎo)致內(nèi)部控制存在很大問題。因此，致力于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究，將有利于降低企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，切實(shí)保護(hù)投資者的利益。 本文在委托代理理論、信息不對(duì)稱理論、公司治理理論和內(nèi)部控制理論分析的基礎(chǔ)上，圍繞上市公司審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷之間的關(guān)系提出研究假設(shè)，建立二元Logistics實(shí)證研究模型，以2012年度我國深圳證券交易所的144家具有內(nèi)部控制缺陷的上市公司為研究對(duì)象，探索審計(jì)委員會(huì)具有代表性的三個(gè)特征：獨(dú)立性、勤勉性、專業(yè)性，研究這三個(gè)方面特征與上市公司內(nèi)部控制缺陷之間的關(guān)系。實(shí)證研究結(jié)果表明，審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性、勤勉性和專業(yè)性對(duì)內(nèi)部控制缺陷均有影響，但它們的影響效果不同，獨(dú)立性對(duì)運(yùn)行缺陷的抑制作用顯著大于設(shè)計(jì)缺陷，而勤勉性和專業(yè)性對(duì)設(shè)計(jì)缺陷的抑制作用大于設(shè)計(jì)缺陷，，但專業(yè)性的影響效果更加顯著。根據(jù)研究結(jié)論，本文對(duì)我國現(xiàn)代企業(yè)的審計(jì)委員會(huì)制度安排提出了一些有益的政策性建議。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì)特征 內(nèi)部控制缺陷 設(shè)計(jì)缺陷 運(yùn)行缺陷
【學(xué)位授予單位】：武漢科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.22
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-6
• 目錄6-8
• 第1章 緒論8-17
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述9-15
• 1.2.1 審計(jì)委員會(huì)特征的文獻(xiàn)綜述9-12
• 1.2.2 內(nèi)部控制缺陷的文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.3 審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷關(guān)系的文獻(xiàn)綜述14-15
• 1.3 研究方法與內(nèi)容15
• 1.4 本文框架15-17
• 第2章 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制缺陷的基礎(chǔ)理論17-24
• 2.1 相關(guān)概念界定17-19
• 2.1.1 審計(jì)委員會(huì)及其特征17-18
• 2.1.2 內(nèi)部控制缺陷18-19
• 2.2 審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的基礎(chǔ)理論19-22
• 2.2.1 委托代理理論19-20
• 2.2.2 信息不對(duì)稱理論20-21
• 2.2.3 公司治理理論21
• 2.2.4 內(nèi)部控制理論21-22
• 2.3 審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的路徑分析22-24
• 第3章 理論分析與假設(shè)提出24-27
• 3.1 審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響的假設(shè)24
• 3.2 審計(jì)委員會(huì)勤勉性對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響的假設(shè)24-25
• 3.3 審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響的假設(shè)25-27
• 第4章 上市公司審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的實(shí)證分析27-39
• 4.1 樣本選取及數(shù)據(jù)來源27-28
• 4.2 模型設(shè)計(jì)與變量定義28-30
• 4.2.1 變量定義28-29
• 4.2.2 模型設(shè)計(jì)29-30
• 4.3 審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷的實(shí)證檢驗(yàn)與分析30-37
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析30-31
• 4.3.2 相關(guān)性檢驗(yàn)31-33
• 4.3.3 二元 Logistic 回歸結(jié)果與分析33-37
• 4.4 實(shí)證結(jié)果與分析37-39
• 第5章 結(jié)論39-41
• 5.1 研究結(jié)論39
• 5.2 政策建議39-40
• 5.3 研究展望40-41
• 致謝41-42
• 參考文獻(xiàn)42-46
• 附錄 1 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文46-47
• 詳細(xì)摘要47-49

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷關(guān)系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：272273