【摘要】：物資采購作為企業(yè)所有生產(chǎn)業(yè)務(wù)的起始點,所采購物資質(zhì)量的好壞直接決定著產(chǎn)品的好壞,采購價格的高低又直接影響著企業(yè)利潤的大小。當物資采購活動中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了偏差,最終都將會影響到企業(yè)經(jīng)營預(yù)期目標的實現(xiàn)。然而,隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大,采購環(huán)境復雜多變。在利益的驅(qū)使下,物資采購過程中極易發(fā)生舞弊行為,這顯然已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高風險領(lǐng)域。同時,當民營企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)逐漸多元化,建立完善的內(nèi)部審計模式,尤其是加強對物資采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計,已成為民營企業(yè)的必由之路。本文以湖南建科公司為研究對象,結(jié)合國內(nèi)外物資采購內(nèi)部審計相關(guān)先進理論與實踐經(jīng)驗,立足湖南建科公司股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、物資采購業(yè)務(wù)日益重要的現(xiàn)狀,針對該公司內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置約束性不強、內(nèi)審人員采購管理意識薄弱、審計方法較簡單、審計內(nèi)容不全面等問題,提出健全制度建設(shè)、改進部門設(shè)置、開展交叉崗位相互學習與后續(xù)教育、引入信息化技術(shù)技能、充實物資采購內(nèi)部審計業(yè)務(wù)等措施,進而優(yōu)化湖南建科公司現(xiàn)有物資采購內(nèi)部審計工作。本文的研究,將有利于促進該公司內(nèi)部審計部門更好地發(fā)揮職能,提升物資采購審計工作質(zhì)量,同時,也期望對其他處于轉(zhuǎn)型升級中的民營企業(yè)的物資采購內(nèi)部審計體系構(gòu)建與改善起到一定的指導作用。
【圖文】：

采購仍在采購總金額中占據(jù)主導地位，其比重在過去兩年分別高達８４．４％和逡逑７６．９７％；因此，必須注重鋁合金基材的采購審計。而在對鋁合金基材的分類中可逡逑以發(fā)現(xiàn)，Ｕ型材所占比重最為重大，以２０１６年為例（如下圖３．６），公司采購Ｕ逡逑型材２３邋５３４邋９０４．８０元，，占總鋁合金基材采購額的７２．０８％。逡逑２５，（）（）０，０００．００邐８０．００％逡逑７０．００％逡逑２０．０００，０００．００邋＾邋－邋＿％逡逑１５．０００，０００．００邐４．邐５（，邋（）０％逡逑＾邐４０．００％逡逑ｉ邋0．000ｊ邋）0（）．00邐—（ｉＱ0／0逡逑５．０００．０００．００邐Ｂ邐２０．００％逡逑１０．００％逡逑０．００邋．W．．．．．0．00％逡逑—邋Ｉ逡逑＾金額（單位：元）一比重逡逑圖３．６湖南建科２０１６年采購鋁合金基材金額及比重逡逑輔助材料在采購總金額中的比重雖較鋁合金基材小，但其作為主要的采購材逡逑料，隨著公司業(yè)務(wù)的拓展、市場占有率逐漸增大，對于輔助材料的需求也回隨之逡逑攀升

致鋁合金基材邐２６．４４７．９８５．７９邐３２．６４９，４７８．４０邐｜邐５１．４７１，０２９．８８逡逑■輔助材料邐４，８８９．９３８．００邐９，７６７．７８０．００邐２２Ａ２２．９９９．２ｌ逡逑圖３．５湖南建科２０１５－２０１７年鋁合金基材與輔助材料采購總金額逡逑此外，從柱狀的高度可以看出，雖然輔材有了成倍的增長，但鋁合金基材的逡逑采購仍在采購總金額中占據(jù)主導地位，其比重在過去兩年分別高達８４．４％和逡逑７６．９７％；因此，必須注重鋁合金基材的采購審計。而在對鋁合金基材的分類中可逡逑以發(fā)現(xiàn)，Ｕ型材所占比重最為重大，以２０１６年為例（如下圖３．６），公司采購Ｕ逡逑型材２３邋５３４邋９０４．８０元，占總鋁合金基材采購額的７２．０８％。逡逑２５，（）（）０，０００．００邐８０．００％逡逑７０．００％逡逑２０．０００，０００．００邋＾邋－邋＿％逡逑１５．０００
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F426.32;F239.45

【參考文獻】

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本文編號：2629120