發(fā)布時(shí)間：2019-08-28 18:20

【摘要】：隨著安然—安達(dá)信的崩塌，美國(guó)迅速制定了《2002年薩班斯—奧克斯利法案》，要求以獨(dú)立管制模式取代自律管制模式。而我國(guó)證券市場(chǎng)建立十幾年來(lái)，上市公司的造假案也可謂層出不窮。社會(huì)各界對(duì)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)行業(yè)管制提出了質(zhì)疑。為什么要對(duì)獨(dú)立審計(jì)實(shí)施管制，如何依照我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況與管制的基本邏輯，改進(jìn)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)管制模式，是保證我國(guó)獨(dú)立審計(jì)健康發(fā)展的重要理論問(wèn)題與現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。 本文從管制理論的規(guī)范研究入手，對(duì)獨(dú)立審計(jì)管制的基本概念進(jìn)行界定。獨(dú)立審計(jì)管制是指管制主體對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)微觀層面實(shí)施的干預(yù)和控制。管制的種類(lèi)包括政府管制、自律管制和獨(dú)立管制。審計(jì)信息的公共品屬性和外部性、審計(jì)信息的不完備與不對(duì)稱(chēng)分布以及審計(jì)師是有限理性的“經(jīng)濟(jì)人”都表明了市場(chǎng)失靈是獨(dú)立審計(jì)需要管制的前提條件。 本文通過(guò)對(duì)英美德日等國(guó)獨(dú)立審計(jì)管制的比較研究，分析了政府管制、自律管制各自的優(yōu)缺點(diǎn)及其所需的具體社會(huì)環(huán)境，并重點(diǎn)分析了英美現(xiàn)在采用的獨(dú)立管制模式。然后，本文考察了我國(guó)獨(dú)立審計(jì)管制的歷史沿革和管制現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出我國(guó)獨(dú)立審計(jì)適度政府管制模式的理論框架并研究了實(shí)現(xiàn)適度政府管制的若干現(xiàn)實(shí)問(wèn)題與對(duì)策。 本文的主要觀點(diǎn)與創(chuàng)新點(diǎn)：(1)從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上論述獨(dú)立審計(jì)需要管制的同時(shí)，指出獨(dú)立審計(jì)管制也可能失靈；(2)通過(guò)對(duì)美英德日等國(guó)獨(dú)立審計(jì)管制的歷史沿革及其發(fā)展方向的闡述和評(píng)價(jià)得到若干啟示，指出政府管制與自律管制相結(jié)合的混合管制模式是發(fā)展的必然趨勢(shì)同時(shí)以政府管制為主是我國(guó)獨(dú)立審計(jì)管制的理性選擇；(3)考慮我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，以政府管制為主導(dǎo)的適度政府管制模式是我國(guó)獨(dú)立審計(jì)管制的理性選擇。適度政府管制包括兩層涵義：一是以政府管制為主導(dǎo)，行業(yè)自律為重要補(bǔ)充，，二是政府管制必須適度，其中的“度”主要指廣度、深度與透明度；(4)針對(duì)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)適度政府管制的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，提出了若干有利于我國(guó)獨(dú)立審計(jì)健康發(fā)展的對(duì)策建議。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 王善平,楊佳佳;我國(guó)獨(dú)立審計(jì)政府監(jiān)管的適度性問(wèn)題[J];湖南財(cái)經(jīng)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào);2004年04期

2 閻達(dá)五,李勇,許辭寒;發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一些思考[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2002年03期

3 柴琺;關(guān)于完善我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理體制的思考[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2003年08期

4 謝德仁,陳武朝;注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的細(xì)分研究[J];會(huì)計(jì)研究;1999年08期

5 謝德仁;注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制模式:理論分析[J];會(huì)計(jì)研究;2002年02期

6 劉永澤,陳艷;政府監(jiān)管與行業(yè)自律導(dǎo)向的現(xiàn)實(shí)選擇——對(duì)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的剖析引發(fā)的思考[J];會(huì)計(jì)研究;2002年11期

7 黃世忠,杜興強(qiáng),張勝芳;市場(chǎng) 政府與會(huì)計(jì)監(jiān)管[J];會(huì)計(jì)研究;2002年12期

8 杜興強(qiáng);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì):行業(yè)自律或外部監(jiān)管的艱難抉擇[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2002年07期

9 李雪,王秀華;從審計(jì)的外部性看審計(jì)獨(dú)立性的提高[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2002年06期

10 謝德仁;注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管制模式的國(guó)際比較[J];審計(jì)研究;2001年04期

本文編號(hào)：2530316