本文關(guān)鍵詞：環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制研究

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【摘要】：凡是審計(jì)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn),對(duì)環(huán)境審計(jì)這門新興學(xué)科尤其如此。審計(jì)人員如何識(shí)別、評(píng)估這種風(fēng)險(xiǎn),最后針對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行有效控制,是環(huán)境審計(jì)的關(guān)鍵問題。環(huán)境審計(jì)為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論的運(yùn)用提供了新的平臺(tái)。 本文借鑒現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論框架下的審計(jì)實(shí)務(wù)流程,研究了環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別、到評(píng)估、再到控制的整個(gè)系統(tǒng)過程。首先,通過對(duì)影響被審計(jì)單位環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進(jìn)行分析,在對(duì)被審計(jì)單位的情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本了解的基礎(chǔ)上,將故障樹法引用到環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。通過構(gòu)建重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)故障樹,系統(tǒng)的識(shí)別了環(huán)境審計(jì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然后,建立重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,該指標(biāo)體系由六個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、十八個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)成,這個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要來源于影響被審計(jì)單位環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境各個(gè)因素。在建立指標(biāo)體系過程中,為了量化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平,根據(jù)輕重有別的指導(dǎo)思想賦予體系中每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重,并構(gòu)建了模糊綜合評(píng)價(jià)模型,運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)方法評(píng)估環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。最后,根據(jù)評(píng)估結(jié)果提出了控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法措施,筆者認(rèn)為應(yīng)利用外部專家的力量實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、強(qiáng)化審計(jì)人員的素質(zhì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),以及建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)保留。 本文在理論研究的基礎(chǔ)上,將故障樹法及模糊綜合評(píng)價(jià)法運(yùn)用于審計(jì)署開展的環(huán)境審計(jì)案例中,對(duì)某集團(tuán)化工企業(yè)的環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,并量化評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)水平,最后得出審計(jì)結(jié)論,證實(shí)故障樹法和模糊綜合評(píng)價(jià)法作為識(shí)別和評(píng)估環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工具是可行并有效的。
【學(xué)位授予單位】：廣西大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.6

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1171061