新時(shí)代新發(fā)展,中國(guó)資本市場(chǎng)要保持長(zhǎng)久穩(wěn)健的發(fā)展趨勢(shì),必然要擁有更加完善的資本市場(chǎng)管理機(jī)制。但是,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期,近年來(lái)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假案的發(fā)生頻率較之前有明顯攀升,且其中不乏性質(zhì)嚴(yán)重的惡劣案件,如家喻戶(hù)曉的“達(dá)爾曼”、“銀廣夏”、“綠大地”、“萬(wàn)福生科”等。這些會(huì)計(jì)造假行為的曝光,導(dǎo)致公司股票價(jià)格大幅下跌,不僅使廣大投資者承擔(dān)了巨額虧損,還使公司的發(fā)展趨于停滯甚至面臨退市破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。上市公司的會(huì)計(jì)造假行為嚴(yán)重阻礙了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展,已超出了經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,逐步演變成社會(huì)各界均予以關(guān)注的問(wèn)題。倘若不盡快提出對(duì)策進(jìn)行有效的治理,將會(huì)給證券市場(chǎng)的良性發(fā)展埋下隱患。因此,本文在綜述相關(guān)理論及研究文獻(xiàn)基礎(chǔ)上,以爾康制藥上市公司為例,采用案例研究方法,在概述案例公司的基本情況和描述案例公司會(huì)計(jì)造假手段的基礎(chǔ)上,研究了我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假的成因。研究表明,爾康制藥股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、家族式的持股結(jié)構(gòu);行權(quán)價(jià)格偏低、股權(quán)激勵(lì)給管理者所產(chǎn)生的巨額利潤(rùn);獨(dú)立董事沒(méi)有盡責(zé)監(jiān)督,獨(dú)立性不強(qiáng);內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)人員素質(zhì)良莠不齊,薪資受董事會(huì)約束是會(huì)計(jì)造假的主要內(nèi)因。而外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到管理層審計(jì)費(fèi)用牽制,...

【文章頁(yè)數(shù)】：55 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究框架與方法
    1.4 研究創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 相關(guān)理論及文獻(xiàn)綜述
    2.1 相關(guān)理論
        2.1.1 會(huì)計(jì)造假概念及特征
        2.1.2 上市公司會(huì)計(jì)造假的動(dòng)機(jī)
        2.1.3 上市公司會(huì)計(jì)造假的手段
        2.1.4 治理上市公司會(huì)計(jì)造假的措施
    2.2 國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 國(guó)外對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)造假動(dòng)因的相關(guān)研究
        2.2.2 國(guó)外關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)造假手段的相關(guān)研究
        2.2.3 國(guó)外對(duì)于會(huì)計(jì)造假防范和治理的相關(guān)研究
    2.3 國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.3.1 國(guó)內(nèi)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)造假動(dòng)因的相關(guān)研究
        2.3.2 國(guó)內(nèi)關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)造假的手段的相關(guān)研究
        2.3.3 國(guó)內(nèi)關(guān)于會(huì)計(jì)造假的防范和治理的相關(guān)研究
第三章 案例描述
    3.1 爾康制藥上市公司簡(jiǎn)介
    3.2 爾康制藥造假事件曝光回顧
    3.3 爾康制藥會(huì)計(jì)造假方式描述
        3.3.1 利用子公司購(gòu)銷(xiāo)造假,虛增銷(xiāo)售收入
        3.3.2 利用境外關(guān)聯(lián)公司銷(xiāo)售造假,虛增銷(xiāo)售利潤(rùn)
        3.3.3 資產(chǎn)購(gòu)置舞弊導(dǎo)致資產(chǎn)虛增
第四章 案例公司造假成因分析
    4.1 法人治理結(jié)構(gòu)不完善
    4.2 管理層受巨額利益驅(qū)動(dòng)
    4.3 獨(dú)立董事職業(yè)道德缺失
    4.4 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)
    4.5 外部審計(jì)師獨(dú)立性的缺失
    4.6 市場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)督力度不夠
    4.7 跨境財(cái)務(wù)造假隱蔽性強(qiáng)
    4.8 企業(yè)造假成本太低
第五章 結(jié)論與建議
    5.1 結(jié)論
    5.2 建議
        5.2.1 完善公司法人治理結(jié)構(gòu)
        5.2.2 完善管理層薪酬制度
        5.2.3 提高獨(dú)立董事的職業(yè)道德
        5.2.4 完善公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.2.5 加強(qiáng)外部審計(jì)師獨(dú)立性
        5.2.6 增強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)督力度
        5.2.7 加強(qiáng)跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督力度
        5.2.8 加大會(huì)計(jì)造假懲罰力度
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡(jiǎn)況及聯(lián)系方式



本文編號(hào)：3964393