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SL民營建筑公司采購內(nèi)部控制研究

發(fā)布時間:2021-11-21 05:11
  隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài),轉(zhuǎn)入高質(zhì)量增長的新階段,各行業(yè)的管理發(fā)展目標應做相應調(diào)整。SL民營建筑公司是一家省二級建筑企業(yè),近十年來,該公司一直在探索科學管理之路,在會計業(yè)務環(huán)節(jié)已經(jīng)全面采用電算化管理,但其他管理環(huán)節(jié)尚未擺脫分散粗獷式的管理特點,盲目追求速度,忽視采購內(nèi)部控制問題仍很突出,對工程的效率和質(zhì)量影響很大,存在一定風險和成本隱患。如果SL民營建筑企業(yè)能夠解決采購內(nèi)部控制的薄弱部分,為本公司提供優(yōu)質(zhì)的建筑材料和設備,將對企業(yè)的健康發(fā)展奠定堅實的基礎,同時對解決社會就業(yè)問題、增加地方財政收入、改造城市環(huán)境方面都將發(fā)揮巨大作用。通過借鑒現(xiàn)有內(nèi)部控制五要素理論研究觀點和成果,進行實地調(diào)研對比SL民營建筑公司的采購流程的內(nèi)部控制情況,發(fā)現(xiàn)SL民營建筑公司在內(nèi)部控制環(huán)境中,存在采購人員綜合素質(zhì)低,風險評估過程中領導層風險防范意識薄弱,物資采購成本偏高,采購合同簽訂存在漏洞,一人多崗,信息溝通不暢通和內(nèi)外部監(jiān)督缺失等問題。經(jīng)過分析其原因,并將采購內(nèi)部控制理論貫穿其中,提出解決對策:采購內(nèi)部控制環(huán)境構建,培育公司精神和內(nèi)部控制文化,建立良好的人力資源政策,實行崗位分離制度,進行采購內(nèi)部控制風險評... 

【文章來源】:佳木斯大學黑龍江省

【文章頁數(shù)】:53 頁

【學位級別】:碩士

【部分圖文】:

SL民營建筑公司采購內(nèi)部控制研究


結構框架圖

采購流程,材料員


會計碩士明分別保管。對于一些設備物資和質(zhì)量要求嚴苛的貨。對材料員實行臨時抽取做復驗工作,出具復驗庫。倉庫管理員核實無誤列入庫單,由材料員和倉用指的是生產(chǎn)部門將要領用的原材料向材料部門列材料員同意后,離生產(chǎn)地點最近的倉庫領用材料,當超計劃耗用時,由項目經(jīng)理簽字確認金額后,工款的支付是指定期將上月的材料與貨款支付情況進由供應商、工程項目經(jīng)理和核對的會計核對無誤確份。將對賬單、交貨清單、入庫單復制交由財務部款項。如圖 2-1 所示。

公司組織結構


SL 民營建筑公司原名為 SL 建設局第一建筑公司,創(chuàng)建于 1984 年 10 月。年 8 月改制為 SL 民營建筑公司。系省二級建筑企業(yè),是一家集房建、市政、裝修、設備安裝為一體的建筑公司。注冊資金 3000 萬元,現(xiàn)有工作人員約 8人,其中具備建筑和經(jīng)濟管理職稱人員 133 名,其中高級、中級職稱人員 23有一、二級資質(zhì)的項目經(jīng)理 10 余名。有各類施工設備 260 余臺,能獨立承接各設工程項目,特別是大型的建筑工程,年完成施工能力約 4 萬平方米以上,產(chǎn)千萬元。近年來,SL 建筑業(yè)蓬勃發(fā)展,促進了當?shù)厮、磚瓦、建材和其他工業(yè)的發(fā)展,促進了就業(yè)和城市規(guī)模的擴展,成為民營經(jīng)濟增長的一大亮點。公司施工范圍主要分布于 H 省東部地區(qū)以 S 市為核心的各縣(市、區(qū))。來,公司在省內(nèi)承接了 S 市政府大樓、D 縣 H 大廈、Q 縣 LY 城等大體量高筑。 連續(xù)九年被授予“全省用戶滿意企業(yè)”,多年被評為省“優(yōu)秀企業(yè)”稱號,多授予“省建筑達標企業(yè)”稱號。公司組織結構圖,如圖 3-1 所示。

【參考文獻】:
期刊論文
[1]內(nèi)部控制有效性、債務契約與會計穩(wěn)健性[J]. 高幸.  財會通訊. 2018(09)
[2]董事會國際化與內(nèi)部控制缺陷[J]. 朱俊榮,常京萍.  財會通訊. 2018(09)
[3]產(chǎn)品市場競爭、內(nèi)部控制與企業(yè)研發(fā)投入強度[J]. 尹新華.  財會通訊. 2018(09)
[4]民營企業(yè)內(nèi)部控制模型構建及模糊綜合評價[J]. 楊穎.  統(tǒng)計與決策. 2018(05)
[5]基于財務云平臺的采購管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究——以重慶海事局為例[J]. 程平,萬章浩,劉艷.  會計之友. 2017(12)
[6]基于霍爾三維結構的協(xié)同審計模式建立與實踐[J]. 王冬梅,楊芳.  會計之友. 2017(01)
[7]盈余管理和內(nèi)部控制缺陷認定標準披露——基于強制性內(nèi)部控制評價報告披露的實證研究[J]. 尹律.  審計研究. 2016(04)
[8]內(nèi)部控制缺陷的判定——基于COSO新內(nèi)部控制框架研究[J]. 林兢,蘇金香.  財會通訊. 2016(12)
[9]企業(yè)采購與付款循環(huán)業(yè)務內(nèi)部控制審計研究[J]. 石振河.  商業(yè)會計. 2016(07)
[10]Z公司內(nèi)部控制改進研究[J]. 張益瓊.  會計之友. 2016(08)



本文編號:3508840

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