發(fā)布時間：2020-11-01 18:50

　　 內(nèi)部審計是企業(yè)進行內(nèi)部控制的重要方面,在經(jīng)營管理中處于不可替代的位置。對于由眾多企業(yè)組成的企業(yè)集團來講,內(nèi)部審計更是評價一個集團的內(nèi)部控制是否有效的重要途徑。它以控制企業(yè)經(jīng)營風險為目標,采用系統(tǒng)規(guī)范的審計方法對內(nèi)部控制、風險管理及公司治理等方面進行評價和反饋,幫助企業(yè)集團實現(xiàn)其企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標。內(nèi)部審計工作回歸到中航工業(yè)集團公司本身,其集團多元化、跨區(qū)域、高資本的特點對其內(nèi)審工作提出了特殊的要求。內(nèi)部審計隨著公司所有權和管理權的分離而產(chǎn)生,也將隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展,內(nèi)部審計的本質(zhì)屬性決定了其為企業(yè)實現(xiàn)風險防控作用的歷史使命,也是企業(yè)實現(xiàn)其企業(yè)價值最大化最終目標的重要手段。企業(yè)集團的內(nèi)部審計部門通過其專業(yè)的、獨立的、客觀的審計活動監(jiān)督和評價活動,向企業(yè)核心控制人反饋其在風險管理方面存在的問題,并將這種工作成果轉(zhuǎn)化為實際的價值,為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。近年來,中航工業(yè)集團加快央企整合步伐,提出“兩融、三新、五化、萬億”的戰(zhàn)略目標,已快步走向國際化創(chuàng)新發(fā)展的新紀元,與此同時,中航工業(yè)集團正面臨著規(guī)模巨大、機構(gòu)冗雜、產(chǎn)業(yè)涉及面廣等經(jīng)營管理的實際困難,而內(nèi)部審計就成為其防范風險的重要舉措。面對宏觀環(huán)境中國際和國內(nèi)形勢的變化,及集團自身的極速發(fā)展,不斷出現(xiàn)的風險因素對內(nèi)部審計工作提出了新的要求,內(nèi)部審計不僅要為內(nèi)部控制提供好的監(jiān)測作用,更要為化解風險提供系統(tǒng)的方法�；谝陨戏治�,本文對中航工業(yè)集團的內(nèi)部審計進行研究。本文采用了以規(guī)范分析為主,以國內(nèi)、國際上先進的理論和實踐作為指導,圖表分析、比較分析為輔,理論與實踐相結(jié)合的方法,結(jié)合中航工業(yè)集團的現(xiàn)狀得出自己的結(jié)論。在內(nèi)部審計的理論支撐上,本文分析了企業(yè)集團內(nèi)部審計的特殊性,并結(jié)合中航工業(yè)集團審計部的典型案例進行說明。然后,針對中航工業(yè)集團的基本情況和面臨的國內(nèi)外形勢,分析了集團目前所存在的問題。最后,結(jié)合中航工業(yè)集團的實際情況和未來發(fā)展方向,總結(jié)了一些內(nèi)部審計風險防范作用的改進措施。在理論部分,第一,對企業(yè)集團內(nèi)部審計的概念和理論基礎進行論述,介紹了企業(yè)集團內(nèi)部審計的含義、內(nèi)容及其特殊性,結(jié)合國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀,提出了內(nèi)部審計對企業(yè)集團風險防范的實際意義；第二,分析了內(nèi)部審計在風險防范方面的主要作用,并著重分析了大型企業(yè)集團面臨的特殊風險和應對措施；第三,通過分析內(nèi)部審計在風險管理過程中的作用方式,提出了內(nèi)部審計發(fā)揮風險防范作用方面所需求的條件。同時,主要論點均以案例形式體現(xiàn)了內(nèi)部審計如何在風險管理方面產(chǎn)生積極作用。在實踐部分,基于以上三點,本文在第三部分,著重分析了中航工業(yè)集團所面臨的國內(nèi)外主要環(huán)境,并分析了其主要工作現(xiàn)狀,描述了其目前內(nèi)部審計工作流程、工作方法和其風險防控成果。在第四部分,本文引用了中航工業(yè)集團下屬子公司中航發(fā)動機控股有限公司的內(nèi)部審計工作案例,分析了其所存在的主要問題,例如,內(nèi)部審計組織體系不夠健全、審計業(yè)務領域的開展不夠深入、審計人員綜合素質(zhì)有待提升、尚未形成具有航空特色的內(nèi)部審計文化體系等問題。與發(fā)達國家同行的水平相比,中航工業(yè)集團內(nèi)部審計在風險管控方面的作用還有很大的發(fā)展空間。在后半部分,本文對內(nèi)部審計在風險管控方面的發(fā)展問題作了深入的探討。中航發(fā)動機控股有限公司是中航工業(yè)集團公司的全資子公司,業(yè)務范圍涵蓋軍民用航空發(fā)動機、直升機傳動系統(tǒng)和第二動力等航空業(yè)務,燃氣輪機、工業(yè)余能設備和石化設備制造等非航空產(chǎn)品,以及物流等現(xiàn)代服務業(yè)。公司下屬25家成員單位和子公司,擁有3家上市公司,目前公司在崗員工8.5萬人。是中航工業(yè)集團主營業(yè)務產(chǎn)業(yè),其內(nèi)部審計工作在集團內(nèi)部也頗具代表性。在第五部分,結(jié)合中航工業(yè)集團現(xiàn)階段的發(fā)展策略和問題表現(xiàn),展開較長的篇幅對改善中航工業(yè)內(nèi)部審計組織體系的構(gòu)建、業(yè)務領域的拓展、審計人員綜合素質(zhì)的提升和航空特色文化體系建設問題進行了敘述,并提出了具體的應對措施。并得出結(jié)論,中航工業(yè)要獲得長遠、深入的發(fā)展,就必須以風險管控為目標,加強內(nèi)部審計的建設,特別是在構(gòu)建完善健全的組織體系、嚴謹細致的制度體系、預警機制為依托的信息體系、全面專業(yè)的人才體系、航空特色的文化體系的建設方面著重領導,使內(nèi)部審計工作更好的為風險防范服務。本文所述第三大部分、第四大部分和第五大部分即現(xiàn)狀分析、對中航發(fā)動機控股有限公司的案例分析、問題分析和發(fā)展建議是本文的重點,也是創(chuàng)新性成果。本文從內(nèi)部審計的概念內(nèi)涵、特征及國內(nèi)外內(nèi)部審計存在的問題等方面展開分析,利用中航工業(yè)集團下屬子公司中航發(fā)動機控股有限公司的內(nèi)部審計工作案例,結(jié)合中航工業(yè)集團的具體情況分析了內(nèi)部審計存在的問題,并在此基礎上提出了改善其在風險控制方面的主要措施和方法,對集團的發(fā)展和內(nèi)部審計體系的建設、發(fā)揮更好的風險防范作用具有較重要的理論意義和實踐價值。
【學位單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2015
【中圖分類】：F239.45;F426.5
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
    1.2 國內(nèi)外文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
    1.3 研究方法與研究內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
    1.4 創(chuàng)新性成果及未來展望
        1.4.1 創(chuàng)新性成果
        1.4.2 不足之處
2 內(nèi)部審計概述
    2.1 內(nèi)部審計的內(nèi)涵
        2.1.1 內(nèi)部審計的含義
        2.1.2 內(nèi)部審計的內(nèi)容
        2.1.3 內(nèi)部審計的方法
        2.1.4 內(nèi)部審計的作用
    2.2 企業(yè)集團內(nèi)部審計的特殊性
3 中航工業(yè)集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀
    3.1 中航工業(yè)集團公司的基本情況和國內(nèi)外形勢
    3.2 中航工業(yè)集團內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀
        3.2.1 目前內(nèi)部審計工作的目標
        3.2.2 內(nèi)部審計部門組織體系的現(xiàn)狀
        3.2.3 中航工業(yè)內(nèi)部審計工作特色
4 中航工業(yè)集團內(nèi)部審計問題分析
    4.1 中航發(fā)動機控股有限公司案例分析
    4.2 中航工業(yè)基于內(nèi)部審計的問題分析
        4.2.1 內(nèi)審機構(gòu)的建立不夠完善
        4.2.2 內(nèi)部審計工作內(nèi)容不深入
        4.2.3 內(nèi)部審計工作人員專業(yè)素養(yǎng)不高
        4.2.4 標準化工作流程不完善
        4.2.5 信息化系統(tǒng)不完善
        4.2.6 具航空特色的企業(yè)文化未成體系
        4.2.7 與國際水平相差較大
5 加強中航工業(yè)集團內(nèi)部審計的發(fā)展建議
6 結(jié)論
參考文獻
后記

【參考文獻】

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1 周紅梅;;淺談增值型內(nèi)部審計面臨的問題[J];財會通訊(綜合版);2008年01期

2 鄭德亮;袁建華;劉允巖;;淺析內(nèi)部審計新模式:風險導向內(nèi)部審計[J];廣西社會科學;2008年01期

3 蓋建飛;;淺析風險導向內(nèi)部審計[J];會計之友(中旬刊);2010年06期

本文編號：2865940