【摘要】：世界經(jīng)濟在不斷發(fā)展,新的市場環(huán)境給企業(yè)帶來了發(fā)展機遇,同時日益龐大的組織機構,也給企業(yè)帶來了一定的管理問題。中國第一汽車股份有限公司十分重視內部控制管理,但是對紅旗分公司的內部控制執(zhí)行情況缺乏合理的監(jiān)督和管控,紅旗分公司在內部控制執(zhí)行力方面仍然存在很多問題。作為汽車制造業(yè),內部控制制度執(zhí)行力關系著產(chǎn)品的質量,完善企業(yè)內部控制執(zhí)行力,可以為消費者提供保障,有益于企業(yè)向市場提供安全合格的產(chǎn)品。在這樣的競爭環(huán)境下,企業(yè)要想做強做大,必須保證財務數(shù)據(jù)準確性,提高生產(chǎn)效率,提供安全合格的產(chǎn)品,只有這樣,才能在快速發(fā)展的經(jīng)濟中取得競爭優(yōu)勢,提高知名度和市場影響力。本文對紅旗分公司內部控制執(zhí)行力進行分析研究,聯(lián)系理論與實踐,研究紅旗分公司內部控制執(zhí)行力存在的問題,缺陷形成的原因,以及完善內部控制執(zhí)行力的策略。本文對紅旗分公司內部控制執(zhí)行力的研究主要通過案例分析法及文獻分析法。紅旗分公司的內部控制執(zhí)行力存在的不足主要可以概括為:公司員工在執(zhí)行的過程中沒有完全按照內部控制制度設定的標準執(zhí)行;員工在貫徹執(zhí)行內部控制管理流程時效率過低;集團公司管理內部控制時,缺少對執(zhí)行效果的評價;集團公司沒有針對內部控制執(zhí)行效果設立具體的獎懲措施。通過深入的分析,本文提出紅旗分公司的內部控制執(zhí)行力出現(xiàn)上述問題,主要是因為員工及公司領導者的內部控制執(zhí)行力意識不足,公司尚未形成獨特的內部控制制度執(zhí)行力文化,在日常的工作過程中沒有意識到內部控制執(zhí)行力的重要作用,綜合管理部缺少內部控制專業(yè)知識方面的培訓,公司主要領導不重視內部控制理念的推廣。公司未設立專門的部門負責內部控制制度的編制、發(fā)布及執(zhí)行效果評價,導致內部控制制度發(fā)布之后,沒有相關部門對執(zhí)行效果進行評價。公司在編制內部控制制度時,往往只是照搬集團公司發(fā)布的文件,沒有切實的根據(jù)公司具體業(yè)務、實際情況進行再加工,在制定的過程中缺乏和制度有關人員的有效溝通,導致內部控制流程脫離實際,執(zhí)行的效率低下。編制內部控制制度的業(yè)務部門,在發(fā)布制度之后就覺得任務已經(jīng)完成,認為執(zhí)行效果如何不是自己的責任,有些內部控制制度執(zhí)行效果評價工作沒有形成評價體系,不具備實際意義。本文通過對紅旗分公司內部控制執(zhí)行力的現(xiàn)狀分析,找出存在的問題和漏洞,分析根本原因,提出解決對策。首先,建立起內部控制執(zhí)行力文化,并通過增強內部培訓和宣傳,建立內部控制牽制機構,使內控意識深入人心;其次為了使內部控制制度更加貼合實際業(yè)務,公司在制定內部制度的時候,應該充分考慮全面性、適應性以及成本收益原則,通過建立內控制度責任部門,負責對內部控制制度的監(jiān)督檢查;最后,為了加強對分子公司內部控制執(zhí)行力的管理,集團公司應建立起內部制度評價體系和相應的激勵機制。
【圖文】：

對結算業(yè)務進行授權審批控制。各單位的費用支出是按金額大小逐級的，，明確各領導在業(yè)務處理中的權限、審批程序和相應職責。紅旗分公司建立了財產(chǎn)保護制度，要求物流部每月月末對存貨進行盤點出具盤點分析，并由財務人員對盤點結果進行抽點；要求管理部門對 IT 設辦公桌椅及辦公用品等設立臺帳，并定期組織盤點，對帳實不符的資產(chǎn)應查明原因并出具分析報告。紅旗分公司實施全面預算管理制度，管理流程如圖 2.2 所示，首先由部組織，明確各部門預算管理員及負責人，每年 10 月開始編制下一年年度預經(jīng)過三輪預算平衡后，確定年度預算藍本。各部門嚴格按照預算藍本的項金額執(zhí)行，并及時反饋預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差進行分析。各部門預算需按照金額大小經(jīng)預算管理員、財務二級經(jīng)理、財務高級經(jīng)理及負責字審批。

19圖 2.3 財務結算流程圖2.3.3 內部控制執(zhí)行效果評價缺失集團公司各部門根據(jù)本部門核心業(yè)務制定內部控制管理規(guī)定并下發(fā)。紅旗分公司結合公司實際情況在集團公司管理規(guī)定的基礎上進行細化，制定紅旗分公司適用的管理規(guī)定，并在公司范圍內實行。頒布內部控制制度后，集團公司缺乏內部控制對各分子公司內部控制執(zhí)行效果?
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F275;F426.471

【參考文獻】

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本文編號：2673655