本文關(guān)鍵詞：新形勢(shì)下商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究

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【摘要】：銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),影響到人們生活的方方面面,一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)或者管理問(wèn)題將會(huì)有廣泛的負(fù)外部性,實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制是促進(jìn)銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展的必不可少的重要手段。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行為了實(shí)現(xiàn)自身一定的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo),通過(guò)構(gòu)建一套完善的內(nèi)部控制制度來(lái)協(xié)調(diào)日常經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的各種活動(dòng),最主要的是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。所以,內(nèi)部控制在商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展中非常重要。近年來(lái)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)發(fā)展日新月異,深刻影響了社會(huì)生活的方方面面,其對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)帶來(lái)的挑戰(zhàn)尤為突出。當(dāng)前,銀行業(yè)所處的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈,進(jìn)而對(duì)銀行的產(chǎn)品業(yè)務(wù)、服務(wù)手段以及商業(yè)模式提出了更高的要求。在產(chǎn)品業(yè)務(wù)和服務(wù)手段不斷創(chuàng)新、商業(yè)模式不斷現(xiàn)代化的過(guò)程中,銀行業(yè)勢(shì)必面臨著多重風(fēng)險(xiǎn),完善的內(nèi)部控制可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在源頭或者較早的發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。在金融環(huán)境和金融創(chuàng)新發(fā)生較大變化的新形勢(shì)下,如何構(gòu)建一套與時(shí)俱進(jìn)的內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)于商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展具有非常積極的意義。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)踐起步較晚,迫于金融監(jiān)管和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力,絕大多數(shù)商業(yè)銀行逐步建立起內(nèi)部控制機(jī)制,但內(nèi)部控制實(shí)施效果仍然不盡人意,有的銀行甚至把建立內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作應(yīng)付監(jiān)管的負(fù)擔(dān)。使得內(nèi)部控制在商業(yè)銀行的發(fā)展中沒(méi)能發(fā)揮到切實(shí)有效的促進(jìn)作用,尤其是在金融環(huán)境和金融創(chuàng)新發(fā)展迅速的當(dāng)下,有效的內(nèi)部控制對(duì)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和管理更加具有現(xiàn)實(shí)意義。本文在理論研究的基礎(chǔ)上結(jié)合具體案例,就如何在新形勢(shì)下完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。首先,要完善商業(yè)銀行內(nèi)部的控制環(huán)境,從公司治理、企業(yè)文化、人力資源等方面健全內(nèi)部規(guī)章制度,并保障嚴(yán)格落實(shí)；其次,要?jiǎng)?chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的手段,將風(fēng)險(xiǎn)控制在較早的階段,避免后續(xù)產(chǎn)生更大影響；再次,要注意完善業(yè)務(wù)流程,對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)崗位要明確其職責(zé)權(quán)限和考評(píng)要求,完善定期崗位輪換、授權(quán)和審批等控制活動(dòng)：最后,為了保證內(nèi)部控制能切實(shí)發(fā)揮作用,銀行內(nèi)部還應(yīng)建立起高效的溝通機(jī)制,保證信息能夠及時(shí)有效傳達(dá)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 完善對(duì)策
【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-16
• 1.1 選題背景和研究意義9-11
• 1.1.1 選題背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 研究思路和基本框架11-12
• 1.3 研究方法和創(chuàng)新12-13
• 1.4 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.4.1 國(guó)外研究狀況13-14
• 1.4.2 國(guó)內(nèi)研究狀況14-15
• 1.4.3 簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)15-16
• 2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)理論16-22
• 2.1 內(nèi)部控制理論與管理變革16-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制的思想起源：內(nèi)部牽制16
• 2.1.2 企業(yè)管理的產(chǎn)物：發(fā)展期的內(nèi)部牽制制度16-17
• 2.1.3 與管理一同成長(zhǎng)：成熟期的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)17-18
• 2.1.4 與管理逐步融合：內(nèi)部控制的完善——COSO報(bào)告18
• 2.1.5 全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系框架18-20
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究的理論基礎(chǔ)20-22
• 2.2.1 委托代理理論20
• 2.2.2 控制論20-22
• 3 國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)踐22-29
• 3.1 國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)22-24
• 3.1.1 組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密獨(dú)立22-23
• 3.1.2 審批檢查制度嚴(yán)格23-24
• 3.1.3 內(nèi)控文化以人為本24
• 3.2 國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析24-29
• 3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境24-25
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理25-26
• 3.2.3 內(nèi)部控制活動(dòng)效果26-27
• 3.2.4 信息傳遞與交流27
• 3.2.5 監(jiān)督機(jī)制27-29
• 4 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制案例分析——以X商業(yè)銀行為例29-40
• 4.1 X商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀29-34
• 4.1.1 X商業(yè)銀行簡(jiǎn)介29-30
• 4.1.2 X商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)之路30-33
• 4.1.3 取得的初步成果33-34
• 4.2 X商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析34-40
• 4.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待進(jìn)一步完善34-35
• 4.2.2 缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估手段35-36
• 4.2.3 內(nèi)部控制活動(dòng)系統(tǒng)性有待加強(qiáng)36-38
• 4.2.4 信息傳遞渠道不暢、效率不高38
• 4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督、制約機(jī)制不夠健全38-40
• 5 完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策——基于X商業(yè)銀行的分析結(jié)果40-46
• 5.1 營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境40-42
• 5.1.1 樹立正確的內(nèi)控理念40-41
• 5.1.2 完善法人治理結(jié)構(gòu)41-42
• 5.2 完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系42-43
• 5.2.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)42
• 5.2.2 提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段和應(yīng)對(duì)能力42-43
• 5.3 健全制度,強(qiáng)化執(zhí)行力43-44
• 5.4 構(gòu)建有效信息交流系統(tǒng)44
• 5.5 完善內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度44-46
• 6 結(jié)束語(yǔ)46-47
• 附件47-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 致謝51

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本文編號(hào)：845236