本文關鍵詞：湖南平天會計師事務所審計質量控制改進研究

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【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,特別是資本市場的不斷擴大,注冊會計師行業(yè)業(yè)務范圍不斷擴展,社會公眾對注冊會計師審計的期望值也越來越高。但是近年來,國內(nèi)外發(fā)生了許多事務所為上市公司會計欺詐行為出具不實審計報告的事件,這些事件嚴重損害了投資者的利益,動搖了政府部門以及社會公眾對證券市場的信心,并且引發(fā)了注冊會計師行業(yè)嚴重的誠信危機。會計師事務所是注冊會計師依法承辦業(yè)務的機構,是審計業(yè)務活動的直接組織者和執(zhí)行者,在審計質量控制中會計師事務所的作用至關重要。從目前的現(xiàn)狀來看,我國會計師事務所內(nèi)部的審計質量控制體系有待進—步完善。因此,會計師事務所建立起適合本所實際的審計質量控制制度,并不斷完善審計質量控制制度,是推進事務所審計質量控制的關鍵,也是提升事務所自身可持續(xù)發(fā)展能力和競爭力的內(nèi)在要求。為此,本文采用文獻分析與案例研究的方法,對審計質量控制的相關理論進行了梳理,以2006年2月財政部頒布的《會計師事務所質量控制準則第5101號—業(yè)務質量控制》為指引,理論聯(lián)系實際。運用全面質量控制法,按照全面質量控制準則提出的控制要素分析平天會計師事務所審計質量控制的現(xiàn)狀,剖析存在的具體問題,提出一些改進措施。提出在全面控制的基礎上,突出重點控制,重點做好組織管理機構的建設,明確各級的質量控制責任。建立以人力資源管理為基礎,突出獨立性和客戶關系管理,以三級復核為組織基礎的審計質量控制流程。同時,天平所的某些問題在大中型會計師事務所行業(yè)內(nèi)存在一定的普遍性,因而還可為其它類似的大中型所的審計質量控制的改善提供一定的借鑒。因此,應用全面質量控制的理論和方法,研究會計師事務所審計質量控制的實務問題,對于貫徹執(zhí)行新的注冊會計師執(zhí)業(yè)準則,提升會計師事務所審計質量控制,在理論和實踐上都將具有重大的意義。
【關鍵詞】：會計師事務所 全面質量控制 審計質量控制
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.2 文獻綜述14-18
• 1.2.1 審計質量相關研究14
• 1.2.2 審計質量控制相關研究14-17
• 1.2.3 會計師事務所審計質量控制相關研究17-18
• 1.2.4 文獻述評18
• 1.3 研究內(nèi)容及方法18-20
• 第2章 理論基礎20-25
• 2.1 審計質量控制的相關理論20-21
• 2.1.1 委托代理理論20
• 2.1.2 控制論20-21
• 2.2 全面質量管理21-25
• 2.2.1 全面質量管理的操作方法21-22
• 2.2.2 會計師事務所實施全面質量管理的合適性22-23
• 2.2.3 全面質量管理在會計師事務所的應用23-25
• 第3章 湖南平天會計師事務所審計質量控制現(xiàn)狀介紹25-38
• 3.1 平天會計師事務所概況分析25-29
• 3.1.1 業(yè)務結構25-27
• 3.1.2 組織結構體系27-28
• 3.1.3 主要客戶情況分析28-29
• 3.2 平天會計師事務所審計質量控制體系29-38
• 3.2.1 質量控制責任分配29-30
• 3.2.2 職業(yè)道德相關要求30-31
• 3.2.3 業(yè)務管理控制31-34
• 3.2.4 監(jiān)控34-35
• 3.2.5 人力資源管理35-38
• 第4章 平天會計師事務所審計質量控制存在的問題38-47
• 4.1 質量控制責任履行不到位38-39
• 4.1.1 質量控制制度不完善38
• 4.1.2 質量控制制度執(zhí)行不到位38-39
• 4.2 職業(yè)道德規(guī)范不健全39-40
• 4.2.1 獨立性相關規(guī)范不嚴謹39-40
• 4.2.2 項目輪換制度存在問題40
• 4.3 業(yè)務承接制度執(zhí)行不嚴謹40-42
• 4.3.1 低價競爭戰(zhàn)略40-42
• 4.3.2 風險導向審計落實不足42
• 4.3.3 對分所的業(yè)務承接制度不完善42
• 4.4 業(yè)務執(zhí)行控制不完善42-44
• 4.4.1 審計風險控制制度的執(zhí)行不到位43
• 4.4.2 重要項目的控制測試和實質性程序不規(guī)范43-44
• 4.4.3 工作底稿管理不完善44
• 4.5 監(jiān)控執(zhí)行力度不夠44-45
• 4.5.1 檢查工作執(zhí)行不到位44-45
• 4.5.2 檢查結果處理不當45
• 4.6 人力資源管理不統(tǒng)一45-47
• 4.6.1 薪酬激勵機制不利于審計質量的提高45-46
• 4.6.2 全所人員的管理和調配不統(tǒng)一46
• 4.6.3 培訓體系不能做到分類分級46-47
• 第5章 改善平天會計師事務所審計質量控制的對策47-55
• 5.1 會計師事務所審計質量控制整體層面47-51
• 5.1.1 優(yōu)化組織結構以權責分明47-48
• 5.1.2 提升執(zhí)業(yè)理念以改善事務所文化48-49
• 5.1.3 完善人力資源管理49-51
• 5.2 會計師事務所審計質量控制項目層面51-55
• 5.2.1 完善業(yè)務承接前的風險評估制度以識別潛在風險51
• 5.2.2 完善審計項目執(zhí)行制度51-53
• 5.2.3 完善檢查及監(jiān)控程序以強化監(jiān)控的有效性53-55
• 結論55-57
• 參考文獻57-60
• 致謝60

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本文編號：743783