本文關(guān)鍵詞：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾甄別體系構(gòu)建及防范對(duì)策研究

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【摘要】：近年來,在世界范圍內(nèi)發(fā)生了許多上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾、舞弊案件,其手法多樣及利潤(rùn)操縱數(shù)額巨大。從銀廣廈、瓊民源到現(xiàn)在的萬福生科、綠大地,這一系列的財(cái)務(wù)粉飾案例顯示著粉飾的報(bào)表數(shù)據(jù)不僅帶給投資者錯(cuò)誤的信息,直接造成投資者損失,而且間接破壞了整個(gè)證券市場(chǎng)的公平公正,擾亂了資本市場(chǎng)的秩序,影響了資本市場(chǎng)在優(yōu)化資源配置中的重要作用。因此,如何有效地防范財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的行為迫在眉睫,是會(huì)計(jì)界亙古不變一直研究和探索的課題。正是基于這樣的背景,本人對(duì)上市公司的報(bào)表粉飾行為進(jìn)行研究,希望使投資者對(duì)企業(yè)報(bào)表可能存在的粉飾嫌疑做出理性的判斷,以此來降低投資的損失。本文首先對(duì)研究的支撐理論進(jìn)行綜述,再借助理論及閱讀相關(guān)文獻(xiàn)探討了報(bào)表粉飾的目的和手段；其次對(duì)報(bào)表粉飾的甄別體系進(jìn)行構(gòu)建,該體系包含兩部分,指標(biāo)甄別體系運(yùn)用一個(gè)行業(yè)的上市公司的財(cái)務(wù)的和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù),結(jié)合改進(jìn)的AHP層次分析法和因子分析法,對(duì)選取的十五個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)、打分,確定每個(gè)指標(biāo)在整個(gè)體系中的權(quán)重；補(bǔ)充的甄別體系主要通過對(duì)粉飾的動(dòng)機(jī)因素、粉飾的機(jī)會(huì)因素及粉飾的態(tài)度因素分析得出企業(yè)的粉飾危險(xiǎn)性。該甄別體系能對(duì)企業(yè)可能存在的粉飾行為與嫌疑進(jìn)行判別,并得到粉飾的重點(diǎn)區(qū)域和主要誘因。然后以S公司為例進(jìn)行案例分析,運(yùn)用甄別體系辨別得出該公司財(cái)務(wù)信息存在虛假,并總結(jié)該公司財(cái)務(wù)粉飾所運(yùn)用的方法；最后提出相應(yīng)的解決措施及改進(jìn)對(duì)策,擬達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保障中小投資者利益的目的。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾 報(bào)表粉飾甄別體系 AHP層次分析方法 因子分析
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-19
• 1.1 選題背景和研究意義10-12
• 1.1.1 選題背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-16
• 1.2.1 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾動(dòng)因的研究12-14
• 1.2.2 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的治理的研究14-16
• 1.3 研究思路與研究方法16-17
• 1.3.1 研究思路16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)和研究?jī)?nèi)容17
• 1.5 本文創(chuàng)新之處17-19
• 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的理論綜述19-23
• 2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的概念19
• 2.2 報(bào)表粉飾的基本理論綜述19-23
• 2.2.1 冰山理論19-20
• 2.2.2 GONE理論20-21
• 2.2.3 三角理論21
• 2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)因子理論21-23
• 第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的目的與手段23-28
• 3.1 報(bào)表粉飾行為的動(dòng)機(jī)和誘因剖析23-24
• 3.1.1 管理者的利益驅(qū)動(dòng)23
• 3.1.2 籌資的目的23-24
• 3.1.3 逃避或減少稅收24
• 3.1.4 規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)24
• 3.2 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的主要手段24-28
• 3.2.1 利用政府補(bǔ)貼收入粉飾報(bào)表24
• 3.2.2 利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)24-26
• 3.2.3 利用會(huì)計(jì)政策粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表26-27
• 3.2.4 通過非經(jīng)常性收入進(jìn)行利潤(rùn)操縱27-28
• 第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾甄別體系的構(gòu)建28-47
• 4.1 報(bào)表粉飾甄別體系中指標(biāo)體系的建立28-30
• 4.1.1 傳統(tǒng)報(bào)表粉飾識(shí)別方法28
• 4.1.2 財(cái)務(wù)甄別指標(biāo)的確定28-30
• 4.2 實(shí)證分析研究30-37
• 4.2.1 實(shí)證方法的確定30-31
• 4.2.2 指標(biāo)的定義與樣本的選擇31-37
• 4.3 財(cái)務(wù)指標(biāo)甄別體系的建立37-41
• 4.4 財(cái)務(wù)報(bào)表甄別體系的補(bǔ)充41-47
• 4.4.1 粉飾動(dòng)機(jī)因素體系41-43
• 4.4.2 粉飾機(jī)會(huì)因素體系43-45
• 4.4.3 粉飾態(tài)度因素體系45-47
• 第五章 案例分析47-56
• 5.1 S公司的基本情況47-48
• 5.2 S公司所處的行業(yè)背景48
• 5.3 S公司的基本財(cái)務(wù)狀況48-50
• 5.4 運(yùn)用甄別體系分析50-56
• 5.4.1 根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析50-51
• 5.4.2 甄別體系的應(yīng)用51-56
• 第六章 防范財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的對(duì)策56-60
• 6.1 企業(yè)層面56-57
• 6.1.1 建立健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)56-57
• 6.1.2 建立有效的管理層激勵(lì)及約束機(jī)制57
• 6.1.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng)57
• 6.2 政府層面57-59
• 6.2.1 減少政府行政干預(yù),加強(qiáng)監(jiān)督57-58
• 6.2.2 建立健全相關(guān)的法律法規(guī)58-59
• 6.3 社會(huì)層面59-60
• 6.3.1 健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理制度59
• 6.3.2 發(fā)揮媒體效應(yīng)59-60
• 結(jié)論60-62
• 主要參考文獻(xiàn)62-65
• 致謝65-66
• 附錄A：攻讀學(xué)位期間發(fā)表的論文66

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 納超洪;納鵬杰;;上市公司會(huì)計(jì)舞弊的演化博弈分析[J];思想戰(zhàn)線;2009年03期

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本文編號(hào)：998420