發(fā)布時間：2017-09-27 08:25

  本文關(guān)鍵詞：海珠商業(yè)銀行內(nèi)部審計問題改進(jìn)研究

  更多相關(guān)文章： 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 風(fēng)險評估 獨立性

【摘要】：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及審計環(huán)境的復(fù)雜化、審計風(fēng)險的不斷增加,傳統(tǒng)的以財務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)部控制制度為對象的內(nèi)部審計方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的需求,于是以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計方應(yīng)運而生。此種審計方法的核心在于風(fēng)險評估。我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門經(jīng)過多年的發(fā)展與完善,已經(jīng)逐步采用了風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計理論來指導(dǎo)工作,但是在實際執(zhí)行中,還是存在一定的不足之處,如何改善銀行內(nèi)部審計管理與應(yīng)用水平不高的現(xiàn)狀,成為了一個亟待解決的問題。內(nèi)部審計的管理,是指在內(nèi)部審計活動中,組織和個人依據(jù)擁有的權(quán)力,通過計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)與創(chuàng)新等一系列職能活動,對內(nèi)部審計財力、人力、物力、信息及其他資源進(jìn)行協(xié)調(diào)處理,以達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)與管理目標(biāo)的活動過程。內(nèi)部審計管理水平不高是影響我國內(nèi)部審計工作發(fā)展的一個重要因素。本文研究的案例海珠商業(yè)銀行位于湖南省長沙市,其以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計工作雖然取得了一定的成效,但還是存在許多值得改進(jìn)的地方,如在進(jìn)行審計時缺乏宏觀風(fēng)險評估流程、內(nèi)部審計缺乏獨立性、審計結(jié)果運用不充分這三個管理水平與應(yīng)用方面的問題。本文采用案例研究法,將現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的風(fēng)險評估方法運用于海珠商業(yè)銀行,詳細(xì)分析了銀行所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險,以完善其宏觀風(fēng)險評估流程；針對內(nèi)部審計缺乏獨立性的問題,從機構(gòu)與人員兩個方面提出了加強審計人員繼續(xù)教育、改善內(nèi)部審計現(xiàn)有人員輪換制度等措施;針對審計結(jié)果利用不充分的問題,提出建立審計誠信檔案等舉措,最終高內(nèi)部審計的管理水平。通過研究,本文主要得出如下結(jié)論：海珠商業(yè)銀行以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計工作存在管理與運用層面的問題,本文提出的改進(jìn)建議能夠比較有針對性的改善這些問題,從而實現(xiàn)內(nèi)部審計改善組織運營、增加組織價值的目的。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 風(fēng)險評估 獨立性
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-18
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審汁13-14
• 1.2.2 內(nèi)部審計風(fēng)險評估流程14-15
• 1.2.3 內(nèi)部審計獨立性管理15
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評15-16
• 1.3 研究方法及論文框架16-18
• 第2章 內(nèi)部審計管理相關(guān)理論18-28
• 2.1 內(nèi)部審計風(fēng)險評估流程管理18-23
• 2.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計18-19
• 2.1.2 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計風(fēng)險評估流程19-23
• 2.2 內(nèi)部審計獨立性管理23-28
• 2.2.1 內(nèi)部審計獨立性的保障措施23-24
• 2.2.2 內(nèi)審機構(gòu)的獨立性24-25
• 2.2.3 內(nèi)審人員的獨立性25-28
• 第3章 海珠商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在問題分析28-41
• 3.1 海珠商業(yè)銀行基本情況28-30
• 3.2 海珠商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀30-34
• 3.2.1 內(nèi)部審計風(fēng)險評估與結(jié)果利用流程30-31
• 3.2.2 內(nèi)部審計獨立性31-34
• 3.3 海珠商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題34-41
• 3.3.1 缺乏宏觀風(fēng)險評估程序34-37
• 3.3.2 內(nèi)部審計缺乏獨立性37-39
• 3.3.3 審計結(jié)果運用不充分39-41
• 第4章 海珠商業(yè)銀行內(nèi)部審計改進(jìn)建議41-51
• 4.1 完善宏觀風(fēng)險評估程序41-47
• 4.1.1 加強戰(zhàn)略風(fēng)險評估41-44
• 4.1.2 加強經(jīng)營風(fēng)險評估44-47
• 4.2 提高內(nèi)部審計獨立性47-48
• 4.2.1 增強人員獨立性47-48
• 4.2.2 增強機構(gòu)獨立性48
• 4.3 完善審計結(jié)果運用流程48-51
• 4.3.1 建立審計誠信檔案49
• 4.3.2 形成審計結(jié)果跟蹤調(diào)查制度49-50
• 4.3.3 提高管理層參與整改的程度50-51
• 結(jié)論51-53
• 參考文獻(xiàn)53-55
• 致謝55

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：928637