發(fā)布時間：2022-12-09 22:45

　　近年來,隨著社會主義市場經濟的日益活躍,企業(yè)的生產經營活動也日益復雜化和多元化。作為現代企業(yè)重要的內部治理機制,內部控制在企業(yè)生產經營活動中的重要性不斷凸顯。公司內部治理結構與行政監(jiān)管有效性的高低、外部審計機構對企業(yè)內部控制進行的相關審計是否真實有效以及媒體監(jiān)督是否及時、公正,這些都對企業(yè)的生產經營和資本市場的健康發(fā)展有著重要的影響。自2018年7月份起,各大財經網站相繼發(fā)文質疑康美藥業(yè)貨幣資金、存貨、財務費用等的真實性,12月28日康美藥業(yè)收到中國證券會對公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)而進行立案調查的通知,2019年4月30日康美藥業(yè)對2017年的年報進行了財務重述,隨后又對2016年的年報進行了財務重述。康美藥業(yè)的這些行為不僅表明其內控存在重大缺陷,同時也說明其內控重大缺陷披露機制不健全。在此之前,無論是公司出具的內部控制自我評價報告,還是會計師事務所出具的內部控制審計報告,都認為它的內部控制機制值得信賴。但是隨著媒體的跟蹤報道及證監(jiān)會的立案調查,都表明康美藥業(yè)的內部監(jiān)察部門、外部審計機構未起到相應的監(jiān)督和治理作用。本文采取案例研究的方法,在內部控制、股權結構等相關理論基礎上,研究康美... 

【文章頁數】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACTS
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內容與研究技術路線
        1.2.1 研究內容
        1.2.2 研究技術路線
    1.3 研究方法
        1.3.1 案例研究法
        1.3.2 事件研究法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新
        1.4.2 不足
2 文獻綜述
    2.1 內控重大缺陷相關文獻
    2.2 大股東控制與內控重大缺陷披露相關文獻
    2.3 媒體監(jiān)督與內控重大缺陷披露相關文獻
    2.4 文獻述評
3 相關概念及理論基礎
    3.1 基本概念界定
        3.1.1 大股東控制
        3.1.2 內控重大缺陷
        3.1.3 媒體監(jiān)督
    3.2 相關的理論基礎
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 信息不對稱理論
        3.2.3 信號傳遞理論
    3.3 相關理論的作用機理
4 案例介紹
    4.1 公司簡介
    4.2 內控缺陷認定標準
    4.3 案例回顧
5 案例分析
    5.1 大股東控制下的內控重大缺陷及未披露原因
        5.1.1 康美藥業(yè)的股權結構及大股東控制方式
        5.1.2 大股東控制下的內控重大缺陷
        5.1.3 內控重大缺陷未披露的原因分析
            5.1.3.1 大股東控制下內部監(jiān)督失效
            5.1.3.2 大股東控制下外部審計監(jiān)督失效
    5.2 媒體披露內控重大缺陷的過程
        5.2.1 財報疑點,引發(fā)關注
        5.2.2 多方質疑,擴大影響
        5.2.3 輿論譴責,誘發(fā)反思
    5.3 媒體在內控重大缺陷披露中的角色
        5.3.1 信息中介角色
        5.3.2 輿論監(jiān)督角色
    5.4 媒體監(jiān)督影響內控重大缺陷披露的路徑
        5.4.1 市場機制
        5.4.2 行政機制
        5.4.3 法律機制
    5.5 媒體監(jiān)督的效果分析
        5.5.1 緩解信息不對稱
        5.5.2 對利益相關者的影響
            5.5.2.1 高管變更
            5.5.2.2 投資者索賠
        5.5.3 會計師事務所變更
        5.5.4 行政處罰及整改措施
            5.5.4.1 行政處罰
            5.5.4.2 整改措施
6 結論與建議
    6.1 結論
    6.2 建議
        6.2.1 改善內部治理
        6.2.2 引入媒體高管
        6.2.3 建立“吹哨人”獎勵與保護制度
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]媒體監(jiān)督對完善公司內部控制的影響研究[J]. 陳旭,秦嘉龍.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2019(04)
[2]高管變更對內部控制重大缺陷披露的影響[J]. 盧穎.  智庫時代. 2018(38)
[3]大股東控制、審計質量與內部控制重大缺陷的披露——基于貴糖股份的案例研究[J]. 陳波.  管理案例研究與評論. 2017(03)
[4]終極控股股東對內部控制重大缺陷披露的影響研究[J]. 柴麗君,楊璐,唐勇軍.  財會通訊. 2017(06)
[5]媒體監(jiān)督、內部控制與審計意見[J]. 張麗達,馮均科,陳軍梅.  審計研究. 2016(05)
[6]內部控制缺陷披露的經濟后果分析——基于上市公司內部控制強制實施的視角[J]. 謝凡,曹健,陳瑩,李穎.  會計研究. 2016(09)
[7]內控缺陷信息披露、動機選擇與經濟后果[J]. 張瑤,郭雪萌,肖序.  經濟問題. 2016(05)
[8]終極控制股東對企業(yè)內部控制缺陷影響的研究——基于2009—2013年中國制造業(yè)上市公司的經驗數據[J]. 邵春燕,王配配,周愈博.  審計研究. 2015(04)
[9]“大數據”時代背景下媒體的公司治理機制研究——基于信息透明度的實證檢驗[J]. 陳紅,鄧少華,尹樹森.  財貿經濟. 2014(07)
[10]媒體監(jiān)督與財務丑聞——針對紫鑫藥業(yè)的案例研究[J]. 楊德明,劉靜,趙璨.  中大管理研究. 2012(04)

碩士論文
[1]內部控制缺陷對審計收費和審計意見的影響[D]. 趙歡.北京交通大學 2019
[2]媒體負面報道與公司治理研究[D]. 左勝強.北京交通大學 2019
[3]大股東控制、外部監(jiān)督與內部控制缺陷[D]. 郭迪.河南財經政法大學 2019
[4]外部監(jiān)督、內部控制與企業(yè)稅收規(guī)避激進程度[D]. 宗萍.西南大學 2018
[5]大股東持股比例與內部控制質量關系的實證研究[D]. 徐昌芬.南京大學 2016



本文編號：3715518